地勘单位经营活动现金流量控制与管理

吴书琴

摘要：地勘单位经营活动现金是企业生产过程中不可缺少的重要资金， 经营活动现金流量的良性循环是地勘单位得以发展的重要条件。如何对地勘单位经营活动现金流量进行科学有效的管控，本文从探索地勘单位经营项目的特点、经营活动现金的流向、用途以及存在的风险等多方面进行分析，提出了加强地勘单位经营活动现金流量管控一些措施，从而达到提升地勘单位经营活动现金的管理水平，提高流动资金的使用效率。

关键词：地勘单位 经营活动 现金流量 控制 管理

一、概况

现金狭义的概念是指企业的库存现金，广义可理解为企业库存现金和存入银行或其他金融机构并可以随时用于支付的款项，企业的经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和生产经营活动产生的现金流量，它是企业现金的主要来源，可通俗理解为单位的流动资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是单位经济活动的命脉。

二、地勘单位经营项目的特点

从事地质勘察的单位，由于从事的工作特殊属性，流动性大，多是长远距离勘探作业，有的地勘单位甚至走出了国门，投入人员多，大型施工设备多，多具一定的规模效应，而且从事的工程项目分散， 任务下得快，工期急，时间短，远距离设备运输，大量人员的食宿交通，人员的生产生活，商品的购置，项目材料的日常消耗等等，其费用支出数额巨大，暂时资金需求量大，还有一些项目有分包单位或分包个人，其中的支付业务资金的使用量大、频率更高。如果对经营活动现金的管理不严格，不规范，将直接影响资金的使用功能和效率。给财务资金管理带来难度和风险。所以，重视加强企业经营活动现金流量的管理，建立科学、严格、规范、高效的资金管理体系，对于提高企业资金的使用效率，完成成本控制目标，实现企业良性发展至关重要。

三、 地勘单位经营活动现金的流向和用途

客观上讲，地勘单位经营活动现金的流量多以流出为主，地质勘察单位项目施工分散，施工作业往往处在边远地区，除日常生活生产开销及材料消耗外，还需要雇佣民工，租赁民居等，还有的是需要租赁大的施工机械设备、车辆，水域有的需要租赁大型施工船只等等，均要使用大量经营活动现金，这些决定了资金流向和流量。主要体现在以下方面：

（一）各类人工成本

地质勘察的特点是专业性强，专业分类多，地质勘察除了场地钻探工作外，还包含物探工作、化探工作、地形测绘工作、室内岩土水实验测试工作、地质普查调查工作，室内资料数据处理工作等，这些可能来自不同单位，各类专业人员，其数量庞大，国外项目的雇佣人员，除了用于支付人员的工资外，日常基本生活开销量较大，这是资金流向之一。

（二）材料消耗设备维修维护支出

大量的人力物力，匹配投入的设备多，日常动力消耗的油料，材料的采购，如象钻井管材，物探耗材等等，还有一些大型的设备维护维修，机器的保养。还有些大型设备，多通过租赁形式，资金日消耗量也很大。

（三）其它施工成本支付

（1）交通成本：人员的差旅，设备的长途的运输。

（2）安全成本：勘探设备的防护设施；施工人员的安全防护设备，如安全带安全帽；应急救生设备，如救生衣、救生筏、救生艇等；日常的安全培训，海上的安全评估，水上安全维护等，日常费用支出也较高。

（3）分包费用：支付分包单位资金比例高，由于项目分项多，分包单位多，现场资金需求大，而且一旦项目结束需要及时结账兑现合同。

（4）还有一些不可预见的不确定成本：如水上项目养殖赔偿，各种税费，国外项目上的突发情况产生的费用等。

四、勘察单位经营活动资金风险分析

从1984年开始，地质勘察单位开始实行了“事业单位企业化管理”模式。这种体制上的双轨制给企业财务管理尤其是流动资金管理提出了全新的课题。

（1）由于地勘单位长期偏重于专业技术上的管理，对财务管理重视不够，存在资金管理意识差，内控机制不健全，监管弱化等现象，资金使用分散、效率低下，这些问题的存在，无疑会给企业资金的管理带来很大的漏洞和障碍。

（2）合同履约率低，应收款资金到账率低，不按照合同的约束条件执行，造成项目实施时无资金来源，长期下去，单位应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，致使项目上的资金运作出现困难。这也是经营活动现金流量流入的表现出的主要风险。

（3）没有建立起严格的预算管理制度。资金使用缺乏统一规划和控制，容易造成生产资金不足、闲置及开支随意等问题。甚至出现资金被非法挪用、占用，单位内部个人借款偏高，个人备用金居高不下等不良现象。

（4）财务人员的监督意识不强，专业素质不高，对各项财务制度和会计核算方法不熟悉，会计业务能力不强，对流动资金的控制不力，对财务账目把关不严。

五、勘察单位经营活动现金流量的管控

（一）合理的流动资金预算

加强使用资金的计划性，加强管理，严格控制投资规模，正确分配建设资金，使资金分配更趋向合理，保证流动资金的合理使用，坚持专款专用，提高资金的使用效果；项目一旦上马，即需要进行资金预算，科学制定计划和防范措施。正确核定流动资金的定额，加强计划管理，有计划地组织资金的合理利用，使项目各个环节中所占用的流动资金，做到心中有数，并及时准确地进行协调、衔接，提高内部管理水平。大的分包项目要进行招投标，建立合同管理，分期付款，风险共担，大的设备采购要按程序进行咨询价格，签订销售合同。

（二）科学的经济管理制度

建立健全流动资金分级管理制度，提高内部管理水平，正确核算和分析流动资金使用情况。发现问题，及时分析，采取措施。对项目进行监督，大的资金进行审核审计，手续合法。培育管理观念、提升会计人员素质。管理要规范，管理出效益，加强企业管理也是规范各类经济业务的经办程序和步骤，规避业务风险的有效途径。可采用以下的控制方法：endprint

关键路线法，关键路线法是根据工程关键节点关键路径来安排建设项目的资金流量。

经验数据法，即利用相同或相拟工程经验投资曲线作为一个项目资金流量预测的主要依据，同时考虑项目建设周期、工程进度计划进行投资预测。

投资资金流量曲线，根据工程造价控制理论和工程建设项目详实的工程进度计划，将建设项目投资资金分配到工程进度计划的各项活动中去，得到建设项目投资资金流量曲线。

合同支付曲线，在编制年度投资预算时，参照已经签订的工程承包合同和设备、材料采购合同的支付条款和资金需要计划，并考虑适当的变更量，安排年度资金流量。

（三）可行的资金安全监控

随着国家改革的深入，勘察单位逐渐被推向市场。划小核算单位已成为部分勘察设计单位的主要经营模式，这些做法导致形成了银行账户越来越多，资金越划越分散，管理和监督越来越难的局面。这就要求财务部门行使对资金集中统一管理，加强对经营活动资金安全管控。

对流动资金安全管控可以从以下几方面出台一些具体措施：如：账实盘点控制，通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法。库存限额控制，利用核定企业每日货币资金余额，将超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金风险的一种方法。合理设置会计、出纳及相关的各个工作岗位，明确职责权限，形成相互制约机制，确保资金处于受控状态。审核人员负责复核原始单据、收付凭证，银行对账和现金的突击盘点；会计主管负责审核收支项目，保管单位负责人印章；单位负责人负责审批收支预算、决算及各项支出。这些措施都是降低流动资金风险的一些有效办法。

六、结束语

地勘单位的经营活动现金流量的控制要在资金的流入、流出和持有三方面认真审核，从严管制，要加强资金的计划性管理，制度机制上完善、管理上规范，加强财会人员岗位职责教育，提高从业人员的专业素质，才能有效地防范资金风险，提高资金的使用效率。

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