浅析应收账款信用控制的方法

杜琴

【摘 要】应收账款信用控制法是指以信用的方式对应收账款的发生进行控制的一种方法。信用控制是应收账款控制的首要环节，其目的是将未来可能发生的信用风险控制在事前，以防范于未然。应收账款信用控制法主要分以下几个步骤进行。

【关键词】应收账款；信用；控制

一、信用调查

信用调查法主要划分为两种形式：间接、直接调查法。间接调查法主要是指，以被调查的相关单位或者是和其他单位中所存留的相关信息信息资料、核查资料等作为基础，利用加工、分析措施之后所得出的详细调查单位信用资料措施。而直接调查法，则是相关的调查人员与被调查单位直面接触，利用咨询、记录等方面来获取相关的信用资料措施。采取直接调查法来对被调查单位的信用资料进行了解，能够有效的对资料收集的及时性、精确性等进行掌握，但是如果在直接调查的过程中，无法与被调查单位之间进行紧密的合作，那么最终所呈现出的资料也就可能不完整或者说在一定程度上存在失实。在实际执行信用调查工作过程中，所涉及到的资料来源有以下几个方面。

1.客户的基础情况

在向客户提供信用销售之前，可要求客户按标准格式提供其基本资料和被查询的其他供应商，以了解客户的成立时间、股东情况、开户银行、产品市场、竞争对手、经营状况等信用资料。

2.客户的财务报表

通过财务报表了解客户的财务状况，分析其支付能力和盈利能力。

3.营销人员的经验

营销人员直接与客户接触，在他们与客户的交谈中可直接获得有关客户如何获取贷款、有无其他竞争对手、业务发展情况、客户的销售渠道是否畅通等资料。

4.销售台账

通过销售台账可了解到客户过去的表现，如付款是否及时、订货量是否呈上升趋势、平均付款期是多少天等。客户过去的表现对评价其将来的信用是非常有意义的，若某个客户付款一直很及时且购买量呈上升趋势，那么当客户提出增加信用额度时，可满足其要求，否则不考虑增加其信用额度。

5.金融机构资料

应客户的要求，由其开户银行出具一些有关信用状况的证明材料，通过这些材料，可了解到客户的存款余额、借款情况和结算情况。此外，银行和其他金融机构定时公布的信用等级，也可作为评价客户信用标准的参考。

二、建立客户档案

为每一个客户建立一个信用档案，详细记录其有关资料。客户档案的主要内容包括信用调查、资信分析、信用评估等方面的具体内容。

三、信用期间

信用期间，实际上是形容企业本身所允许客户在购货直到最终付款的中间时间，也可以称之为是企业给予客户购货的付款时间。例如，在某客户向企业购货的过程中，企业允许其在购货之后的30天内付清款项，那么在这一过程中所出现的信用期限则为30天。一般情况下，如果信用期间不长，或者是低于市场平均标准，那么就会导致企业的竞争力大幅度下降；而如果信用期间设置较长，虽然对企业销售额增长有着较大的效果，但同时这也对企业的发展有着直接的影响。

企业对信用期间的确定，通常是根据企业所呈现出的收入、成本等方面所表现出的影响进行分析后确定的。在对信用期间进行延长之后，会直接使得销售额度得到提升，对于企业来说有着较大的益处；但同时，如果出现了应收账款拖延、收费成本、坏账损失等方面的情况，那么就会影响企业的盈利。只有在前者状况超出后者状况比例的情况下，才可以针对信用期间进行延长。如果说情况相反，那么就不能够对信用期间进行延长。在对信用期间进行缩短的操作过程中，原理也是如此。

四、信用标准

信用标准是指企业商业信用所必须要符合的最低条件，一般情况下，这一条都是以企业预期所呈现出的坏账损失率作为表现形式。但是如果信用标准过高，虽然能够便于后期收账，大幅度降低违约风险因素，但从某种程度上来说，也会对企业自身的竞争能力以及销售收入扩大带来一定的影响；相反情况下，如果信用标准低，虽然能够更好的让企业扩大销售规模，提升市场的竞争力，并且提升占有率，但同时，也会导致收账成本增加，坏账损失的风险率也大幅度提升。

五、結语

综上所述，信用标准的定量，对于企业所涉及到的应收账款，能够带来良好的控制效果。但在实际执行的过程中，会由于某些因素的影响，导致企业的财务决策人员必须要在对各方面指标以及信用内在质量的基础上并结合以往经验，才能够做出更加精确的判断，也就是说，企业对于信用标准的控制措施不能够过于机械化，要结合实际来加以研究和探索。

参考文献：

[1]王霞，沈向光.如何加强对企业应收账款的管理[J].财会研究，2006（04）

[2]付艳清.应收账款的管理[J].辽宁经济，2006（02）