银行加强审计精细化管理分析

杨瑞玲

【摘 要】银行是高风险行业，在银行对项目实行精细化管理不仅有利于提高银行审计的效率和效果，更有利于强化银行的风险管理。有效地推进精细化管理是对股份制商业银行的客观要求，亦是坚持发展道路的必然手段，审计精细化管理的核心在于规范，规范又能够提高审计的质量和效率。实现审计的精细化管理需要树立正确的意识，积极营造审计精细化的工作气氛；细化审计程序，有效落实精细化管理方案；建立考核制度，进一步推进审计精细化管理。

【关键词】审计项目；精细管理；措施

审计精细化管理是以审计项目为对象，由组织者对审计项目进行计划、组织、控制与协调，来实现审计目标的过程。在银行实施精细化管理不仅可以提高银行审计的效率，还可以强化银行的风险管理。精细化管理重点在于将工作做精、做细，减少经营时的不安定因素，以全面提高银行的管理水平。通过对审计单位风险的分析与判断，将审计资源集中到高风险的审计领域，针对不同的风险程度采取相应的审计措施，将审计的风险降到最低。因此，实现审计管理的精细化是摆在审计单位面前的首要任务。

一、银行审计精细化管理的必要性

1.推进银行的精细化管理是对银行的客观要求，也是发展道路的需要

审计的质量直接决定着审计工作的效果，也会对审计的地位和形象造成影响。审计工作中，只有不断提高审计的质量，审计才能有效发挥它的职能作用。随着审计改革的不断；推进，审计的独立性和权威性也在不断提高，社会公众更加依赖于审计信息，这对审计的质量提出了更高的要求，因而加大了审计人员的责任和风险。这就要求审计工作需要与时俱进，根据社会的发展改变我们的工作，将精细化管理引入到审计管理的工作中。

2.银行审计精细化管理的核心是规范，规范能提高审计的质量和效率

审计管理是银行一项重要的工作，只有不断的加强管理，才能建立起规范、有序、高效的工作环境，从而降低审计管理的风险，保证审计目标的正常实现。审计精细化管理实际上是对审计规范的细化和深化，通过对审计人员提供更加明确的工作指令，消除他们的模糊认识，克服工作中的弱点。同时，统一操作规范以降低银行职员的劳动强度，进一步提高审计精细化管理的进度和效率。

3.银行审计管理中的不精细行为制约着审计的质量

银行每个审计项目都由几个细节组成，每个细节出现问题都会从不同程度上影响审计的质量。当前银行审计管理中主要由以下问题：首先，审前不充分，审计人员对被审部门缺乏了解，审计方案的目标性不强；其次，现场审计的随机性比较高，方案要求的内容没能完全实施；第三，审计工作草稿编写不规范，不能完整的反映审计人员审计的全过程；第四，审计项目定性不精准，审计结论缺乏论据支持；第五，审计的总结不完整，引导方面做的不到位。因此，为了能有效的提高银行审计项目的质量和管理水平，实行精细化管理势在必行。

4.银行审计精细化管理是質量管理的前提和基础，是组织目标有效实现的保证

银行项目管理是一项复杂的工程，实施前必须进行精心的设计，事中要严谨控制，事后要及时的总结思考。审计精细化管理摒弃模糊化的行为，推出零风险管理，倡导每个审计的工作人员要在自己的工作范围内做到无失误、零缺陷，以精细化审计为目标，想方设法的消除工作中的失误和缺陷，通过对完美的不断追求，达到项目管理的最好境界。相反，如果工作人员没有追求完美的意识，工作人员失误时并没有及时改正，失误的不断累积将会成为审计项目的巨大漏洞。

二、加强审计精细化管理的建议与对策

银行审计精细化管理是一项大型的系统工程，不可能一蹴即至，必须按部就班、持之以恒。可以从以下几个方面加强银行精细化管理。

1.培养和强化审计理念，提升和发挥审计职能意识

（1）思想观念上要转变。应加强对审计人员的理念教育，使他们突破传统的思维，改变单纯的监督者身份，承担更多的顾问工作，帮助管理者和员工加深控制系统的了解，普及控制观念和银行存在的风险，推进组织战略目标的实现。

（2）要牢固树立服务意识。内审的工作目标与银行的经营目标一致，服务是内部审计的职能所在，贯穿在整个工作中，是审计工作的出发点。可以通过参加培训、参加国际注册审计师资格考试等途径来提高审计理念。

2.拓展培训渠道，提升审计人员的综合素质

审计工作应该合理科学的把审计与培训有机的结合起来，有计划的安排审计人员进行全方位的业务培训，通过培训丰富审计人员的知识，使之成为精通审计业务、熟悉审计法律、掌握银行知识的高素质人才，为全面提高审计水平和创新提供智力和技术储备。

3.细化质量控制体系，确保审计质量

（1）要建立审计质量控制的工作机制。在审计内部建立独立的质量控制单位，采取审计和质量控制相分离的机制，可以采用现场监督等方法，实现对项目审计的实时控制，消除质量控制误区。

（2）要建立和完善审计工作分级负责制和过错责任追究制。明确责任，分担风险，建立严谨的责任制度，设定具体的标准和措施，加强审计人员的责任意识和质量意识，保证审计的公正客观。

4.建立有效的约束机制，为精细化管理提供支撑

通过建立有效的约束机制，合理确定绩效指标，加大考核力度，使审计人员的工作效率和质量与审计人员的利益紧密挂钩，从而调动审计人员的积极性，发挥主观能动性，加强银行审计精细化管理。

参考文献：

[1] 中国农业银行黑龙江分行课题组.信贷业务操作精细化管理和风险防控问题研究[J].农村金融研究，2010，（3）：33-34

[2] 魏宝全.浅谈审计项目的精细化管理[J].商业经济，2012，（9）：23-24

[3] 江苏盐城农村金融学会课题组.商业银行应进一步推进精细化管理[J].贵州农村金融，2009，（3）：62-63