高校会计专业税收实训教学设计研究

王萍萍

摘要：本文通过对高校企业税收实训教学现状的分析，来研究设计企业税收实训课程，使学生能够更好地学习和掌握企业税收，提高企业税收实训的教学效果，使学校与社会能更好的融合。

关键词：税收实训 税收项目合作 教学设计

税法课程是会计专业的重要课程之一，在企业中，会计也必须处理税务方面的事情。针对大部分同学毕业后还是去企业工作的现实，因此会计专业的企业税收实训课程的设置就显得尤为必要。

一、企业税收实训课程现状

大部分中小企业会计招聘的职位描述中都要求人员要处理与公司业务相关的税务及纳税申报工作，为了适应企业的要求，许多高校都在着手设计企业税收实训课，但仍存在以下问题：

（一）没有专门的企业税收课程

部分高校重视会计账务处理，比如开设会计实训专题以及财务会计综合案例课程，并没有开设税收实训这门课程。学生只能在开设的会计模拟实训课程简要的接触税收知识，没有得到系统化的税收训练。

（二）缺乏必要的税收申报软件

虽然企业对税收采取网上申报和手工申报相结合结合的方式，但网上申报更趋于主流。进行网上申报需要配备相应的软件，然而，部分高校缺少必要的设施，致使学生不能很好的练习纳税申报。

（三）缺乏合适的税收实训资料

有些高校选取的资料过于强调“真实”，实训答案过于单一，体现不了企业的复杂和变化性。而有些资料过于虚假，使学生感觉跟做税法作业区别不大，达不到实训的效果。

二、企业税收实训课程的教学设计

企业税务方面的工作主要包括管理增值税专用发票，编制纳税申报表，进行抄报税，申请报批公司税务优惠政策的手续，管理公司的税务证照等。根据这些岗位职责来设计企业税收实训课程尤为必要。为了让学生既能全面掌握税收实训知识，又能更全面的体会企业税收流程，可按单人流程式和项目合作式方法来进行，具体操作如下：

（一）学生单人流程式企业税收实训模拟

1、实训的时间选择

企业纳税有一定的时期，而国家要求许多税种都是按月申报，一般把项目定在企业一个月的经济业务进行税收处理较合适，因为月中包含一个完整的会计周期，商业和经济的量不会太复杂的一个月。根据实际加工企业税务，经济核算一般都选择在十一月典型。

2、管理税务发票

我国有许多类型的税务发票，每张发票都有它的适用范围。常见的，如增值税发票，增值税发票，机动车销售发票，销售发票统一商品，农产品的收购，发票，运输发票。学生应该在实训课程中懂得如何辨别发票的真伪，如何开具发票，如何管理发票等。

3、填写纳税申报表

纳税申报，是由税务机关指定，纳税人填写文书的一种申报程序。一般应包括纳税人名称、税种、应纳税项目、应纳税款、税款属期等内容。教师选取不同行业、不同企业的税务资料，在上课前把不同税种的空白纳税申报表发给学生，让学生根据所得资料填写纳税申报表，进而巩固所学知识。

4、进行抄报税

抄税，税务机关把税收信息写入IC卡→打印各种报表。报税，把抄税后的IC卡和打印输出的各种税收报告交给税务局办税服务厅的工作人员，他们将根据报税要求，读取IC卡税务信息，然后与各种输出报表相比，进行报税处理。进行此项操作需要学校提高必要的税收申报软件，学生运用软件进行网上申报。

（二）学生项目合作式企业税收模拟

学生项目合作式企业税收模拟强调学生相互间的协作学习，倡导利用集体的智慧共同解决现实问题。具体操作如下：

1、确定实训角色

在实训课程中，针对教师分配到各小组的任务，让学生进行角色扮演，模拟企业的税务会计、事务所的税务师、税务局的柜面人员等岗位。企业日常的税务处理和编制纳税申报表、抄报税等由企业会计负责，税收规划或者企业所得税汇算清缴由事务所等第三方机构来处理，税局人员负责认证发票、审核录入申报表、打印税票等工作。这样学生可以全面体验税务会计的工作。

2、分配小组成员

企业的税务会计人员角色业务量大，也是税务实训的重点，因此需要分配三个人，事务所税务人员角色配备一人，税局人员配备一人，一共每组需要五人。每个角色的人员相互合作，共同完成教师所分配的项目，如果其中有一个角色配合不好，将会影响整组的效率。因此每组都需要配备一名组长，由组长来协调解决内部问题，如果内部实在解决不了再求助老师。这样就更加接近社会。

3、角色调换

项目式合作模拟不同于学生单人流程式训练，在项目合作的角色体验中，每个学生都是对自己所扮演的角色体会较深，而难以对整个流程掌握全面。为了让学生得到更好的训练，就必须让学生之间互调角色。

4、业务调换

教师分配给每组的项目要尽量不一样，选取的项目要接近尽可能多的行业。每训练完一个行业，就换成另一个行业。这样学生可以接触多方面。同时学生做完以后可以交换答案，提高上课效率。

为了督促学生学习，就必须对实训效果进行考核。既要考核学生的学习态度，又要考核学生的实际动手能力，还要考核学生的分析能力、应变能力以及解决能力。可以采用校企联合考核方式。既要考核学生平时的实训作业，还要考核学生的期末考试。这些评价能有效地调动学生的学习气氛和训练效果。

参考文献：

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