高速公路内部控制与风险管理研究

陈永平

摘要：高速公路是我国特别行政许可的以建设路桥收费经营为主业务的公司制企业，以盈利为目的，追求价值的最大化和利益的最大化。作为我国交通运输的主动脉，高速公路在促进我国经济发展的过程中，日益发挥着不可替代的作用，但是，近年来高速公路运营领域相继暴露出来一些问题，要保证高速公路经营活动有序进行就需要开展有效的管理与监督工作。本文将就如何加强高度公路内部控制，提升高速公路建设运营绩效的相关问题进行研究，并对现阶段我国高速公路内控控制和风险管理方面存在的制度、执行等问题提出一系列可行的意见和建议。

关键词：高速公路 内部控制 风险管理

一、相关概念解释

（一）内部控制

内部控制是指一个企业为了实现其经营目标，实现其价值的最大化而采取的自我约束、调整、控制的一系列方法与措施的总称。

（二）风险管理

风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程，通过风险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上选择与优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，从而以最小的成本收获最大的安全保障。

（三）高速公路内部控制与风险管理的目标

高速公路内部控制与风险管理的目标就是要以最小的成本获取最大的安全保障，减小由于各种不确定的因素使高速公路相关经济活动的预期结果与实际结果产生较大差距的概率。保证有持续流量的通行费收入符合高速公路建设项目的预期目标，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率，促进公司实现长远发展，实现企业价值最大化。

二、我国高速公路内部控制与风险管理现状及问题分析

（一）内控观念落后、风险管理意识薄弱

内部控制作为企业管理的中枢环节，在企业发展过程中发挥着重要的作用。然而就现实情况而言，由于受到计划经济时代思想及传统管理观念的影响，许多高速公路企业的领导干部缺乏对于内部控制制度建设的重视，在工作中往往只重视公路建设的效率和经济效益，忽视了内部控制在企业发展过程中的重要作用。其次，我国大部分高速公路企业都属于国有企业，有着国家财政的支持，在项目建设和工程竞标上有着独特的优势，企业发展长期处于一帆风顺的状态。在市场经济发展的新时期，这种状态直接使得企业的市场灵敏度降低，导致企业失去了对于潜在风险的认知和控制能力。

（二）高速公路单位制度建设滞后

制度建设是高速公路企业内部控制和风险管理的重要保障。就我国目前的高速公路企业来看，许多企业的内部控制和风险管理制度建设仍不完善。首先，一些企业由于领导缺乏认识和相应的理论基础，在企业内部没有设置专门的内控和风险管理制度，内部管理处于相对混乱和散漫的状态。其次，一些企业虽然设置了相应的制度，但是制度本身在很多方面还存在着漏洞。比如：许多企业的预算管理往往偏向于如何降低开支，控制成本，忽视了预算的使用效率和资金预期能够带来的收益。

（三）管理人员综合素质有待提高

人员素质是内部控制与风险管理的关键，人员的素质往往决定着内部控制的效率和风险管理的有效性。目前我国许多高速公路企业不重视会计、审计、财务等人才的引进，导致企业内部管理人员的素质不高。主要表现在以下几个方面：首先，管理人员的业务素质不强，对于自己职责范围内的业务不熟悉，不了解内部监督与风险管理的操作程序，影响了内控的效率；其次，人员的法律意识不强，对于国家颁布的相关法律法规及政策不甚了解，在实际工作中出现一些违反法律法规的行为；最后，一些管理人员的道德素质有待提高，在工作中经常发生以权谋私、谋取私利的行为，这损害了高速公路公司的利益，增加了公司的风险。

（四）监督机制有待完善

内部监督和外部监督是公司正常运行的有力保障，监督机制的缺失是高速公路公司风险性高、管理混乱的重要原因之一，就公司内部而言，企业公司领导不重视对公司的财务控制与风险管理，公司的内部审计与监督部门大多是设施在财务部门之下，不能独立的行使职权，难以起到很好的监督与审计作用，同时，高速公路公司由于受到市场竞争、经济效益等方面的限制，往往不愿意向社会公众和大众媒体过多的公布自己的财务信息，导致外部监督对高速公路公司的监督工作没有做到很好的发挥。

三、加强高速公路内部控制与风险管理建议

（一）提高人员素质、强化责任意识

首先，对于公司的管理层而言要及时更新自己的观念，要认识到在市场经济环境下加强内部控制与风险管理对企业而言有着不可替代的作用，学习先进管理理论，加强内部控制与风险管理。其次，对于公司工作人员来说，一方面要提高自己的业务工作能力，加强对于内部控制与风险管理流程的熟悉程度，另一方面，要提高自己的道德意识与法律意识，加强自己对于国家相关法律政策的学习，树立遵纪守法、敬业奉献的工作精神。最后，攻速公路公司还应该加强先进知识人才的引进，构建与高校相对应的绿色通道，大量吸纳有知识、有能力、有素质的优秀人才。

（二）加强制度建设

对于高速公路而言，要加强内部控制和风险管理，必须要进行制度建设。一方面，建立较为完备的资金管理体系，加强对于预算的管理，提高资金的利用效率。同时，加强内外部监督机制的建设，内部，设置专门的工作小组领导升级及会计等内控部门的监督工作，强化内部工作作风建设。并适当引进外部监督机制，尤其是大众媒体的监督，设置常驻监督小组，及时披露企业的相关信息。通过内外部监督机制的完善，加强高速公路公司的内部控制和风险管理。

参考文献：

[1]武戎.高速公路内部控制与风险管理探究[J].中国外资，2012

[2]顾红斌.浅析企业内部控制与风险管理[J].金山企业管理，2013endprint