河南省税收收入增长的影响因素分析

李丹玉

摘 要：税收是中国财政收入的重要组成部分，税收既是维持国家有效运转的经济基础，又是国家调节经济的有效手段。税收收入增长的影响因素较为复杂，因此，可以分析这些因素对税收收入增长的具体影响，进而提出相应的政策建议，以促进河南省经济的全面健康发展。

关键词：税收收入；双对数模型；财政支出；河南省

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）12-0078-02

前言

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，强制性地参与国民收入再分配的一种手段。改革开放以来，河南省经济的发展取得了举世瞩目的成就，从1980年开始，国内生产总值以每年16.88%的增速持续增加，税收收入由1980年的24.86亿元迅速增长为2011年的1 263.10亿元，平均增速为14.32%。尤其是最近几年，河南省税收收入的增长速度远远超过了国内生产总值的增长速度，这一现象较为特殊，值得我们进行研究，以进一步发挥税收组织财政收入、调控经济运行、调节收入分配和监督经济活动的职能。

一、指标选择

为分析河南省税收收入增长的影响因素，根据相关经济理论，本文选取了五个宏观经济指标：河南省国内生产总值、财政支出总额、居民消费价格指数、社会消费品零售总额、全社会固定资产投资总额，并将这五个指标分别以X1、X2、X3、X4、X5表示。其次，1994年分税制改革使河南省税收收入明显减少，出现异常断点，因而将1994年分税制改革作为影响税收收入增长的政策因素，引入虚拟变量D94，以下将对选择指标的理论依据做简单介绍。

经济增长决定了税收的来源和供给能力，经济整体增长是税收收入增长的根本源泉。政府财政政策和财政行为决定了政府对税收增长的需求，中国对税收收入一直实行计划管理，即每年都根据财政支出的需要和上年的收入规模，按照一定的增长比例确定当年的税收收入任务。居民消费价格指数反映了居民家庭一般所购买的消费商品和服务价格水平变动情况，进而会影响多以从价税为计税方法的大部分税种，物价的调整变动直接影响到城乡居民的生活支出和国家的财政收入。社会消费品零售总额反映一定时期内人民物质文化生活水平的提高情况以及社会总消费，消费作为拉动经济增长的三架马车之一，能有效促进税收收入的增长。投资也是税收收入增长的重要因素，全社会固定资产投资对税收收入的整体影响主要是通过拉动经济增长来实现的。

二、模型结果分析

符合经济理论，通过经济意义检验；各个解释变量的T检验值均大于2.048，通过T检验，河南省国内生产总值对税收收入的线性影响显著成立，河南省财政支出对税收收入的线性影响显著成立；F值远远大于2.95，模型通过F检验，方程总体线性关系显著；调整的可决系数为0.9999，非常接近1，模型拟合效果很好，解释变量对税收收入增长的总体线性关系显著。经过逐步回归法和可行的加权最小二乘法的处理，且D-W值落在dU～4-dU之间，模型不存在严重的多重共线性、异方差和自相关问题。

结论和政策建议

（一）国内生产总值对税收收入的影响

国内生产总值与税收收入成正相关。这表明当国内生产总值每增加1%时，税收收入将平均增加0.3054 %。经济整体增长是税收收入增长的根本源泉，税收收入的增长离不开经济的增长，税收收入受经济发展的影响，而国内生产总值在很大程度上就反映经济发展的整体状况。经济的健康持续发展是保证税收收入增长的必要条件，因而应全面深化改革，转变经济发展方式，促进经济健康持续发展，保证税收收入的稳定增长。

（二）财政支出总量对税收收入的影响

财政支出与税收收入有着显著的正相关关系。这表明当财政支出每增加1%时，税收收入将平均增加0.5641%，远高于国内生产总值的系数。政府财政政策和财政行为决定了政府对税收收入增长的需求，财政支出的增加，必然要求税收收入的相应比例的增加，以更好地发挥政府职能。

参考文献：

[1] 李占风.经济计量学[M].北京：中国统计出版社，2009

[2] 国家统计局.中国统计年鉴[K].北京：中国统计出版社.

[3] 安体富.如何看待税收收入的快速增长[J].经济研究参考，2009，（24）.

[4] 黄凤羽.中国税收收入超经济增长的若干原因分析[J].经济纵横，2010，（3）.

[5] 孙玉栋.影响中国税收收入快速增长的因素及其数量分析[J].经济理论与经济管理，2008，（6）.

[6] 唐雁.诠析中国税收收入影响因素[J].企业导报，2010，（11）.

[7] 刘新利.宏观经济均衡中的税收负担和税收收入决定因素[J].税务研究，2000，（2）.

[8] 宋鹏源.关于税收收入与经济发展的关系研究[J].财税纵横，2008，（5）.

[9] 谭光荣.中国税收收入持续高速增长的实证分析[J].学术界，2007，（5）.

[责任编辑 陈丹丹]endprint

摘 要：税收是中国财政收入的重要组成部分，税收既是维持国家有效运转的经济基础，又是国家调节经济的有效手段。税收收入增长的影响因素较为复杂，因此，可以分析这些因素对税收收入增长的具体影响，进而提出相应的政策建议，以促进河南省经济的全面健康发展。

关键词：税收收入；双对数模型；财政支出；河南省

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）12-0078-02

前言

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，强制性地参与国民收入再分配的一种手段。改革开放以来，河南省经济的发展取得了举世瞩目的成就，从1980年开始，国内生产总值以每年16.88%的增速持续增加，税收收入由1980年的24.86亿元迅速增长为2011年的1 263.10亿元，平均增速为14.32%。尤其是最近几年，河南省税收收入的增长速度远远超过了国内生产总值的增长速度，这一现象较为特殊，值得我们进行研究，以进一步发挥税收组织财政收入、调控经济运行、调节收入分配和监督经济活动的职能。

一、指标选择

为分析河南省税收收入增长的影响因素，根据相关经济理论，本文选取了五个宏观经济指标：河南省国内生产总值、财政支出总额、居民消费价格指数、社会消费品零售总额、全社会固定资产投资总额，并将这五个指标分别以X1、X2、X3、X4、X5表示。其次，1994年分税制改革使河南省税收收入明显减少，出现异常断点，因而将1994年分税制改革作为影响税收收入增长的政策因素，引入虚拟变量D94，以下将对选择指标的理论依据做简单介绍。

经济增长决定了税收的来源和供给能力，经济整体增长是税收收入增长的根本源泉。政府财政政策和财政行为决定了政府对税收增长的需求，中国对税收收入一直实行计划管理，即每年都根据财政支出的需要和上年的收入规模，按照一定的增长比例确定当年的税收收入任务。居民消费价格指数反映了居民家庭一般所购买的消费商品和服务价格水平变动情况，进而会影响多以从价税为计税方法的大部分税种，物价的调整变动直接影响到城乡居民的生活支出和国家的财政收入。社会消费品零售总额反映一定时期内人民物质文化生活水平的提高情况以及社会总消费，消费作为拉动经济增长的三架马车之一，能有效促进税收收入的增长。投资也是税收收入增长的重要因素，全社会固定资产投资对税收收入的整体影响主要是通过拉动经济增长来实现的。

二、模型结果分析

符合经济理论，通过经济意义检验；各个解释变量的T检验值均大于2.048，通过T检验，河南省国内生产总值对税收收入的线性影响显著成立，河南省财政支出对税收收入的线性影响显著成立；F值远远大于2.95，模型通过F检验，方程总体线性关系显著；调整的可决系数为0.9999，非常接近1，模型拟合效果很好，解释变量对税收收入增长的总体线性关系显著。经过逐步回归法和可行的加权最小二乘法的处理，且D-W值落在dU～4-dU之间，模型不存在严重的多重共线性、异方差和自相关问题。

结论和政策建议

（一）国内生产总值对税收收入的影响

国内生产总值与税收收入成正相关。这表明当国内生产总值每增加1%时，税收收入将平均增加0.3054 %。经济整体增长是税收收入增长的根本源泉，税收收入的增长离不开经济的增长，税收收入受经济发展的影响，而国内生产总值在很大程度上就反映经济发展的整体状况。经济的健康持续发展是保证税收收入增长的必要条件，因而应全面深化改革，转变经济发展方式，促进经济健康持续发展，保证税收收入的稳定增长。

（二）财政支出总量对税收收入的影响

财政支出与税收收入有着显著的正相关关系。这表明当财政支出每增加1%时，税收收入将平均增加0.5641%，远高于国内生产总值的系数。政府财政政策和财政行为决定了政府对税收收入增长的需求，财政支出的增加，必然要求税收收入的相应比例的增加，以更好地发挥政府职能。

参考文献：

[1] 李占风.经济计量学[M].北京：中国统计出版社，2009

[2] 国家统计局.中国统计年鉴[K].北京：中国统计出版社.

[3] 安体富.如何看待税收收入的快速增长[J].经济研究参考，2009，（24）.

[4] 黄凤羽.中国税收收入超经济增长的若干原因分析[J].经济纵横，2010，（3）.

[5] 孙玉栋.影响中国税收收入快速增长的因素及其数量分析[J].经济理论与经济管理，2008，（6）.

[6] 唐雁.诠析中国税收收入影响因素[J].企业导报，2010，（11）.

[7] 刘新利.宏观经济均衡中的税收负担和税收收入决定因素[J].税务研究，2000，（2）.

[8] 宋鹏源.关于税收收入与经济发展的关系研究[J].财税纵横，2008，（5）.

[9] 谭光荣.中国税收收入持续高速增长的实证分析[J].学术界，2007，（5）.

[责任编辑 陈丹丹]endprint

摘 要：税收是中国财政收入的重要组成部分，税收既是维持国家有效运转的经济基础，又是国家调节经济的有效手段。税收收入增长的影响因素较为复杂，因此，可以分析这些因素对税收收入增长的具体影响，进而提出相应的政策建议，以促进河南省经济的全面健康发展。

关键词：税收收入；双对数模型；财政支出；河南省

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）12-0078-02

前言

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，强制性地参与国民收入再分配的一种手段。改革开放以来，河南省经济的发展取得了举世瞩目的成就，从1980年开始，国内生产总值以每年16.88%的增速持续增加，税收收入由1980年的24.86亿元迅速增长为2011年的1 263.10亿元，平均增速为14.32%。尤其是最近几年，河南省税收收入的增长速度远远超过了国内生产总值的增长速度，这一现象较为特殊，值得我们进行研究，以进一步发挥税收组织财政收入、调控经济运行、调节收入分配和监督经济活动的职能。

一、指标选择

为分析河南省税收收入增长的影响因素，根据相关经济理论，本文选取了五个宏观经济指标：河南省国内生产总值、财政支出总额、居民消费价格指数、社会消费品零售总额、全社会固定资产投资总额，并将这五个指标分别以X1、X2、X3、X4、X5表示。其次，1994年分税制改革使河南省税收收入明显减少，出现异常断点，因而将1994年分税制改革作为影响税收收入增长的政策因素，引入虚拟变量D94，以下将对选择指标的理论依据做简单介绍。

经济增长决定了税收的来源和供给能力，经济整体增长是税收收入增长的根本源泉。政府财政政策和财政行为决定了政府对税收增长的需求，中国对税收收入一直实行计划管理，即每年都根据财政支出的需要和上年的收入规模，按照一定的增长比例确定当年的税收收入任务。居民消费价格指数反映了居民家庭一般所购买的消费商品和服务价格水平变动情况，进而会影响多以从价税为计税方法的大部分税种，物价的调整变动直接影响到城乡居民的生活支出和国家的财政收入。社会消费品零售总额反映一定时期内人民物质文化生活水平的提高情况以及社会总消费，消费作为拉动经济增长的三架马车之一，能有效促进税收收入的增长。投资也是税收收入增长的重要因素，全社会固定资产投资对税收收入的整体影响主要是通过拉动经济增长来实现的。

二、模型结果分析

符合经济理论，通过经济意义检验；各个解释变量的T检验值均大于2.048，通过T检验，河南省国内生产总值对税收收入的线性影响显著成立，河南省财政支出对税收收入的线性影响显著成立；F值远远大于2.95，模型通过F检验，方程总体线性关系显著；调整的可决系数为0.9999，非常接近1，模型拟合效果很好，解释变量对税收收入增长的总体线性关系显著。经过逐步回归法和可行的加权最小二乘法的处理，且D-W值落在dU～4-dU之间，模型不存在严重的多重共线性、异方差和自相关问题。

结论和政策建议

（一）国内生产总值对税收收入的影响

国内生产总值与税收收入成正相关。这表明当国内生产总值每增加1%时，税收收入将平均增加0.3054 %。经济整体增长是税收收入增长的根本源泉，税收收入的增长离不开经济的增长，税收收入受经济发展的影响，而国内生产总值在很大程度上就反映经济发展的整体状况。经济的健康持续发展是保证税收收入增长的必要条件，因而应全面深化改革，转变经济发展方式，促进经济健康持续发展，保证税收收入的稳定增长。

（二）财政支出总量对税收收入的影响

财政支出与税收收入有着显著的正相关关系。这表明当财政支出每增加1%时，税收收入将平均增加0.5641%，远高于国内生产总值的系数。政府财政政策和财政行为决定了政府对税收收入增长的需求，财政支出的增加，必然要求税收收入的相应比例的增加，以更好地发挥政府职能。

参考文献：

[1] 李占风.经济计量学[M].北京：中国统计出版社，2009

[2] 国家统计局.中国统计年鉴[K].北京：中国统计出版社.

[3] 安体富.如何看待税收收入的快速增长[J].经济研究参考，2009，（24）.

[4] 黄凤羽.中国税收收入超经济增长的若干原因分析[J].经济纵横，2010，（3）.

[5] 孙玉栋.影响中国税收收入快速增长的因素及其数量分析[J].经济理论与经济管理，2008，（6）.

[6] 唐雁.诠析中国税收收入影响因素[J].企业导报，2010，（11）.

[7] 刘新利.宏观经济均衡中的税收负担和税收收入决定因素[J].税务研究，2000，（2）.

[8] 宋鹏源.关于税收收入与经济发展的关系研究[J].财税纵横，2008，（5）.

[9] 谭光荣.中国税收收入持续高速增长的实证分析[J].学术界，2007，（5）.

[责任编辑 陈丹丹]endprint