电力企业财务内部控制体系建设

刘伟

摘 要：本文针对电力企业财务内部控制体系的建设进行了分析和探讨，通过对内部控制在电力企业财务管理中作用的分

析，将电力企业财务内部控制的体系建设中的主要内容以及措施提了出来。

关键词：内部控制；风险；评估；建立和完善

面对当今社会经济生活日益激烈的市场竞争，要想保证自身的生存和发展，电力企业必须要促进内部财务管理的加强。作为推动我国社会经济不断发展的重要动力，电力企业在我国国民经济中具有不可替代的地位。而电力企业保证自身发展的关键部分就是其内部的财务管理，只有不断的推动自身财务体系的建立和完善，促进内部财务管理水平的不断提升，电力企业才能够在实现良好发展的同时，实现经济效益的最大化。

一、目前财务内部控制体系在电力企业中存在的问题

（一）薄弱的内部控制意识。要想实现对财务的有效管理，在电力企业当中就必须要将财务内部控制的意识树立起来，促进企业内部交流与合作的不断加强，最终实现财务管理水平的不断提升。但是很多电力企业的管理层在实际的管理过程中并没有对财务内部控制的重要性予以充分的认识，具有十分薄弱的内部控制意识。

（二）不真实的财务管理数据和资料。财务预算在电力企业的财务内部控制当中具有十分重要的作用。一旦不真实以及不合理的情况出现在财务预算当中，就会使企业自身财务管理水平的提升受到影响。由于人工预算仍然被广泛的运用在电力企业当中，所以一定程度上影响了企业预算结果的真实性。最后得出的不符合实际以及不科学的资料和数据，无法使企业的发展需要得到满足。

（三）风险机制的缺乏。电力企业在市场竞争日益激烈的今天必须要迎接很多前所未有的挑战和机遇，要想保证自身的生存和发展，电力企业必须要建立起完善的风险机制。然而现在很多电力企业具有十分薄弱的风险意识，而且缺乏相应的应急措施和预案，如果问题出现，就会使企业蒙受严重的损失。

（四）企业财务内部控制人员较差的素质。电力企业财务内部控制人员较差的素质使得内控体系的建设受到极大的制约。对于财务内部控制体系的建设而言，电力企业财务内部人员的素质具有十分重要的影响。然而现在一些电力企业的财务人员具有较差的职业道德素质、有限的实践技术能力以及较为匮乏的专业知识，从而影响到其内部控制体系的建设。

二、财务内部控制体系在电力企业中的主要内容

（一）建设目标。第一，使企业经营管理的合法性得到保证；第二，在企业可承受的范围之内进行经济风险控制；第三，保证完整的企业相关信息以及财务报告；第四，贯彻执行企业的各项决策以及规章制度，促进经营管理有效性的提升；第五，建立针对重大风险的预警机制以及处理机制，防止企业由于人为事故或者自然灾害而出现损失。

（二）建设理念。将科学发展观作为电力企业进行财务内部控制体系建设的理念，保证企业财务内部控制基本流程的有效实施，对良好的风险管理文化进行培育，从而将电力企业财务内部控制管理体系建立起来。

（三）建设思路。将企业原有的内部控制制度作为基础，积极的梳理现行的业务流程，对电力企业的财务内部控制现状进行分析，实施评价、分析以及识别风险的过程，并且将风险数据库建立起来，针对现状将风险策略提出，进行风险对策的制定工作，不断的优化和改进企业的内部控制制度。

（四）建设重点。（1）评估风险。在对流程目标予以确定以及针对业务流程进行梳理的时候，必须要对能够对流程目标的实现产生影响的有关风险因素进行识别，对其形成的原因进行分析，评价风险出现的影响程度以及可能性，最终将所有业务流动中的重要风险锁住。（2）控制设计。以相关的风险评价以及识别结果为根据，对相应的风险策略进行选择，将相应的风险对策制定出来，不断的促进企业相应控制措施的完善，对其业务流程予以优化，从而控制风险。（3）结合政治安全风险管理。政治风险往往相伴着产生经济风险，所以在对经济风险点进行查找的时候必须要对政治安全风险点进行关注，与企业自身的政治风险管理工作相结合，进行有效的合作与交流，使其协同作用能够充分的发挥出来。

三、建设的具体步骤

电力企业可以分为四个阶段进行财务内部控制体系的建设：（1）首先是启动项目。在启动项目阶段必须要对项目实施的关键和目标予以明确，将内部控制工作组织机构建立起来，并对其成员予以确定，实施有效的内部培训。（2）梳理现状。针对企业内部控制的相关材料进行收集和整理，并进行有效的分析，对企业内部业务流程进行编制。（3）项目评价，采用初步风险控制分析的方法针对电力企业现有的业务流程进行分析，并对其财务内部控制状况进行评价，最后进行内部控制评价报告的编制。（4）完善阶段。完善阶段的主要内容包括对各项风险的系统评价、分析和识别，从而将风险应对策略确定下来；对控制措施进行补充完善，不断的优化现有的业务流程；对风险预警体系文件以及风险控制体系文件进行编制；对电力企业财务内控制度进行编制；对企业财务内径管理手册进行编制。

四、电力企业建设财务内部控制体系的对策

（一）促进财务内控观念以及意识的加强。要想将完善的电力企业财务内部控制体系建立起来，电力企业的相关人员必须要将科学合理的内部控制观念和意识建立起来，在日常的工作当中必须要纳入财务内部控制体系的建设，对其重要性予以明确。促进各个部门和机构在电力企业中财务管理工作的不断加强，促进其财务内部控制和监督水平的不断提升。采取积极有效的措施，将企业人员建设财务内部控制体系的积极主动性发挥出来，充分的保证电力企业的良性发展。

（二）促进财务内部控制制度的建立和完善。要想使财务内部控制体系的建设能够顺利进行，电力企业必须要采取积极有效的措施促进财务内部控制制度的建立和完善。电力企业的管理层要以企业内部的具体财务管理情况为根据，将相应的内部控制制度建立起来，对财务内部控制的方式和途径予以规范，致力于管理效果的不断提升。要想实现财务内部控制制度的建立和完善，就需要针对其中的各种控制内容进行分析，从而对企业完整的财务状况进行有效的控制。

（三）促进财务预算工作的加强。要想实现财务控制水平的提升，促进内部控制体系的建立和健全，必须要重视财务预算工作的重要性。电力企业的管理层要利用各种方法，将完善的预算方法和机制确定下来，保证财务预算工作的真实性以及科学性。

（四）风险意识的树立。要想在市场竞争中保证自身的生存和发展，电力企业除了要实现财务内部控制体系的建立和健全，还要将风险意识树立起来，采取科学合理的方法，不断的认识以及预防财务风险，将完善的风险机制建立起来。针对存在于财务管理中的问题采取相应的应对措施，防止风险给企业带来巨大的经济损失，从而能够真正的促进电力企业实现健康长远的发展。

（五）促进财务人员素质能力的不断提升。财务管理人员在电力企业财务内部控制体系的建设过程中具有十分重要的作用，所以电力企业必须要采取有效的措施，促进财务人员专项技能以及专业知识的不断加强，可以利用定期培训教育的方式，组织针对关于认识和理解财务内部控制的讨论或者讲座，从而使财务管理人员能够更加积极主动的进行内部控制工作。此外，还要加强对财务人员职业道德的培训，从而使财务内控体系的建立和完善受到充分的保障。

鉴于在我国社会经济发展过程中电力企业的占据的重要地位以及起到的重要作用，必须要重视电力企业财务管理的不断发展。要想保证电力企业实现更好更快的发展，实现经济效益最大化，必须要致力于其财务内部控制体系的建立和完善。

参考文献：

[1] 缪艳娟.英美上市公司内部控制信息披露制度对我国的启示[J].会计研究.2012.9

[2] 吴水彭.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究.2013.4