税务检查与财务风险控制问题的相关探讨

刘颖

[摘要]税务风险与财务风险是企业在经营过程中常见的两项重要的风险，在企业的经营与管理过程中，占据主要的部分。而目前在研究过程中，很少有人将二者结合起来来进行讨论。本文将二者进行结合，在对税务检查与财务风险的类型与特征进行分析的基础上，对税务检查中存在的财务风险进行探讨，并根据讨论结果给出相关的解决对策，从而对存在的风险做到有效控制。

[关键词]税务检查；财务风险；分析探讨

一、税务检查与财务风险的相关类型与特征

1、税务检查所包含的内容

企业税务检查主要包含了对企业纳税程序、纳税申报及其他各项税务问题的检查。企业的纳税程序检查，是对企业在纳税过程中，有没有根据相关的法律与制度去进行纳税，有没有存在少纳税、没有纳税或者是回收滞纳金等相关行为的出现，有没有因为没能对税法进行正确利用而造成企业纳税负担加大问题的出现。而对于纳税申报工作来说，其是对企业在纳税申报中存在少报、多报或者不报等问题的检查，避免因没有对税法的遵守，而给企业带来利益上的损失。除去上述两项检查外，税务检查还包含了对纳税评估、纳税调整等方面的检查。企业纳税检查具有必要性、日常性及主观性的特征。

2、财务风险所包含的内容

企业财务风险包含了企业的投资风险与企业的筹资风险。企业的筹资风险是企业在筹资过程中，由于宏观经济与资金供需市场环境的改变，从而造成期限、货币等一些结构因素存在改变，从而造成企业的预期效果出现改变而造成的不稳定性风险的存在。而企业的投资风险是企业在进行投资的过程中，由于市场的一些不确定因素所造成的风险，是的企业财务预期成果与企业实际的财务成果存在一定的偏差问题。企业投资可以根据对象的不同分为对外投资与对内投资。在企业的对外投资过程中，会由于外界市场环境及被投资方经营管理等问题的出现，从而造成企业的收益存在差异等风险的出现。

3、税务检查与财务风险的特征

不论是企业的税务风险还是企业财务风险，在企业的经营过程中，都是属于同一类型的特征，即二者都存在很大的不确定性。除此之外，二者存在的风险与风险收益还存在着一定的相对性，这是风险与收益均衡的规律所造成的。两者存在不同之处在于税务检查具备的主观性更强，而财务风险具备的客观性较强。

二、税务检查当中存在的财务风险探讨

1、企业与税务机关关系严重，财务活动存在风险

企业在财务活动开展时，不仅是会在事物与财务关系上发生改变，在人与人之间的利益关系上也存在着改变，这些改变的都是企业财务活动的基本特征所在，对企业的财务活动的开展具有重要的影响，企业要想得到長久的经营与发展，就必须要做到对财务关系的有效处理，其中特别注意要对监管部门存在财务关系的处理。企业与税务机关的关系是被管理与管理之间的关系。企业在经营过程中，有根据税法的规定来进行纳税的义务，做到对税款的及时申报与缴纳，不然就会遭受税务机关的惩罚，并对企业的税务等级等各方面造成影响，最终造成企业的税务工作的难以开展。

2、税款及罚款处理不当，企业短期财务风险加大

根据当前颁布的《税法》中规定，企业在纳税过程中，因计算错误而造成税款少缴纳或者是没有缴纳的情况，税务机关在三年期限内，可以向企业征讨滞纳金与税款。当纳税人存在偷税漏税问题是，纳税人会遭受到50%以上或者是5倍以上的罚款，并要承担一些的刑事责任。因此，一旦企业在税款处理不当时，就会因为巨额的罚款，给企业造成短期的财务风险问题。

3、企业形象破坏，对投资者信心造成影响

根据市场信号传递理论，当企业因税务检查被税务机关进行立案调查或者是处罚时，就会造成企业在市场中的负面信号得以增强。另外，税务机关的介入，还会对企业供应商与合作人的主观判断造成影响，会使其认为企业的经营与财务出现了问题，从而就会造成供应商供应量的减少，供应商催收账款力度的加强，最终使得企业面临短期的财务压力。另外在市场销售方面，税务机关的介入，会造成客户对企业产品的信心产生怀疑，因而造成的企业产品销售停滞，给企业造成一定的经营风险。在资本市场方面，税务机关的介入，会让投资人产生投资安全的顾虑，从而影响整个投资过程。这一系列的影响因素，都会让企业面临着巨大的财务风险。

三、降低企业税务检查中造成财务风险的控制方法

1、完善企业税务机制，应对可能存在的税务风险

企业在经营过程中，应当根据业务情况，做到对标准业务流程的建立，并通过分析，发现各个流程中所具有的税务风险，从而做到税务内控制度的有效建立。首先，企业应当做好对环境因素的控制控制，做到对税务风险的足够重视。其次要对企业可能存在的税务风险进行分析，并对其中存在风险的问题进行评估。第三，要做到信息环节的沟通工作，使得企业的信息能够起到上传下达的效果，帮助企业政策的快速落实。最好，企业还应当定期或不定期的对税务风险的控制效果进行复核，从而方便控制工作的真实落实。

2、优化税务风险评估体系，治理企业税务工作的专项风险

对于企业来说，税务风险评估体系的建立，是企业内控制度的重要环节，同时也是企业经营过程中的必备环节。在实际工作当中，企业还应当做到对审计部门的设置，并要求审计部门能够对企业的税务起到审计作用，对企业的一些业务活动做到监督，对企业的税务申报做好检查。在企业税务风险评估工作开展时，企业需要针对企业面临的税务风险，做到优化处理与选择。在对企业税务检查的相关需求与重点进行了解之后，还要在工作开展时做到有所侧重，有所放矢，做好对税务工作的专项风险进行治理。

3、借助于中介机构服务，做好对风险盲区的有效处理

对于中介机构来说，其由于是专业服务，因此在某项工作领域所掌握到的专业知识水平及能力水平较高，从而能够做到对企业税务检查中涉及到的问题做到专业处理。企业在税务检查中，通过对中介机构的聘请，能够从业务方面做到对自身缺陷与不足的有效弥补，从而对企业税务检查中风险盲区的发现、解决，具有极为重要的意义。另外，通过中介机构来对税务业务进行外包，还能够以契约的形式对双方的权利与义务进行规定，从而做到对税务风险的有效降低。

4、有效选择纳税筹划，降低税务活动中存在的争议项目

企业所实行的纳筹划，是根据国家的税务制度与法规，并结合企业的实际情况所指定的。企业税务筹划本身来说，就具有一定的风险性，因此通过对筹划制度的合理建立，不仅能够做到对企业纳税支出的有效降低，才能给做到对企业税务风险的有效缓解。相反，若是企业税务筹划存在不合理的争议项目，就会造成企业税务工作风险的存在。因此，需要根据企业自身情况与相关法律条例，做到对企业税务筹划的合理构建。

5、搞好企业与税务机关的关系，促进两者共同发展

搞好企业与税务机关的工作，是企业财务关系中的重要工作。税务机关作为我国税收工作管理的直接政府部门，不仅对企业税务活动具有监管作用，才具有一定的行政处罚权。因此，企业在开展税务活动中，应该做好做好税收的征管关系工作，这对企业形象的维护，帮助企业税务工作的顺利开展，降低因企业税务检查所造成的财务风险等方面，具有极为重要的作用。同时，这对税务机关与企业的和谐发展、共同发展，也具有极为重要的作用。

总结

社会环境及经济的快速发展，由于信息相关性无法准确获得，因此给企业的财务工作造成严重的不确定性，造成企业财务活动成果出现一定的风险性因素，从而对企业的经营与发展造成严重的影响。因此在企业税务检查工作中，要发现问题、分析问题、解决问题，只有真正做好对存在风险的控制工作，才能给便于企业，乃至税务机关的稳定与健康发展。

参考文献

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