事业单位现金管理问题及对策研究

陈育娟

摘要：现金管理是事业单位财务管理的一个重要分支，然而在事业单位中会出现现金流失，甚至挪用公款等问题。这些现象的产生，是由于部分事业单位财务管理制度不健全，财务人员素质不高等原因造成的。如何避免这些问题的产生，就要单位内部健全现金管理制度，建立一套切实可行的管理办法。

关键词：现金管理 问题 原因 对策

一、现金管理中的主要问题

事业单位资产当中现金的流动性最强，而较强的流动性也会有很大的风险，也会极易出现问题。不管是行政单位还是其他的事业单位，都可能会在现金管理方面或多或少的出现问题。

（一）现金收入入账不及时

一些事业单位因为现金收入过多或过少，未能做到日清日结，未能及时登记现金记账，也没有保证能够将现金款项存入银行。而是将现金收入直接应用到该单位的日常开支方面，从而导致的现金管理的混乱情况。当有关领导查账时，就会出现一系列的现金与现金日记账不相符的状况，这时有关工作人员可能出现思维混乱的情况，造成不良的影响。

（二）账单与实际不相符

这一问题的出现可能是由于该单位物资采购、领用环节的薄弱造成的。可能是由于记账人员粗心大意或未按照相关的规定办事，然后此问题出现后该单位并未及时查明原因，造成记账模糊，账单与库中的实际相差甚远。这也是导致现金管理混乱的一个重要原因。

（三）坏账处理不当

该单位应在坏账损失之前就应做好坏账的准备，相反的，其并未通过主管部门的审核就直接登入管理费用，也未能撤销之前的坏账准备。这样很有可能就造成了费用的重复记录，从而出现账目不符的现象。

二、出现问题的主要原因

（一）管理人员法制观念不强

一些事业单位的管理人员缺乏法制观念，缺乏依法理财的意识，对于现金管理工作的责任意识不强。个别的甚至做出违反职业道德的行为，给财务管理工作的顺利进行带来重重困难。

（二）财务人员素质不高

事业单位员工的素质也是影响企业发展的一个重要的因素，而财务人员的素质则影响着整个事业单位的财务运行。如果该单位财务人员不懂相应的财务管理知识和技能，那如何运行该单位的财务将会是一个大问题。如果其财务工作人员没有较强的责任意识，那将会影响整个单位中的资金运行，更不用说现金管理会出现很多的问题了。

（三）外在监督体制不健全

监管部门在整个单位资金的运行中起着一个很大的作用，有效的监管体制则会促进整个事业单位的发展。而如果监管部门未能有效地行使其职责，对各项管理制度的执行情况的检查不够及时，甚至对违纪违规问题的处罚力度不够，就会导致有些问题的出现甚至扩大化。如果监管部门的监管力度不够，一些事业单位则很有可能会出现现金混乱的不良状况。

三、相应的对策

事业单位现金管理的混乱不仅会对其单位的财务造成危害，还会对国有资产的安全性埋下了隐患。比如，大额的现金可能会引发个人贪污、挪用公款等问题。既然现金管理的混乱会对事业单位甚至国家造成不良的影响。因此，本笔者认为应从以下几个方面加强对现金的管理。

（一）及时清算入账现金

有关部门应对事业单位组织一次彻底的现金管理结算，将其结果报到有关部门进行备案。如果一些单位存在私自挪用公款或私藏公款等现象，应及时向有关部门报告，并及时进行处理；如果库存现金数额较多的话，应及时转向银行进行储存；行政事业单位也会出现白条抵库的现象，作为现金抵库的白条应该及时收回，而不能长期的抵库，若不能收回的应按照相关的规定进行处理。这样有效地进行一次清算，才有可能对该单位的资金状况有进一步的了解，才能有效缓解现金管理混乱的状况。

（二）健全现金管理制度

一个发展前景好的事业单位离不开规范化的管理制度，而规范的制度则需要有明确的管理职责。所以，为了更有效地管理单位，首先要做的应该明确各管理阶层的职责。为了保障资金的正流动，财务人员应更进一步明确自己的责任，保证责任到人，而不能出现发现问题找不到负责人的现象。

（三）建立现金管理监督体制

事业单位有关部门应建立相应的监督部门，并着实落实其职责。像有关审计、监察等部门应加强对单位现金管理的日常监督，不定期的检查其日常工作，这样才能保证现金管理者能遵守相关规定、严格依规定办事。另外，如果出现现金管理者违反相关制度的情况，监督部门应严格地按照其规定对其进行处罚。为防止出现一个人在财务部门长期工作的情况，应建立定期轮岗换岗制度，这样才能确保现金管理的长期、有效运行。比如，卫生院应落实其监管部门的责任，对采购、领用材料的数据进行监管，防止出现采购时贪污的现象，不开空票，全心全意为患者服务。

（四）转变结算方式

有不少事业单位采用的是现金结算方式，小金额的现金结算比较方便，而大金额的结算则相对麻烦，不方便进行管理。所以，事业单位应将现金结算转变为转账结算，这样操作比较方便。应适当提高其金额结算起点，如若超过此起点则进行转账结算；如若低于此起点，则采用现金结算的方法。并且，若进行银行转账结算的应当办理相应的手续。

（五）加强银行的现金管理

事业单位进行转账结算难免会和银行产生关系，所以要加强单位与银行之间的交流与沟通。银行为事业单位提供便利的同时，也应加强对其自身的现金管理，确保资金的正常流转，而不会出现混乱的局面。

（六）提升现金管理者的素质

一个事业单位的文化跟员工的素质有密切的关系。所以，提升管理者的素质，让其自觉承担相应的责任，对其财务的管理有重要的意义。

四、结束语

尽管在现金管理方面还有许多需要完善的地方，但通过事业单位员工的努力，一定会对单位良好的发展有重要的意义。

参考文献：

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