新形势企业财务管理中税收筹划浅析

王海真

摘要：企业财务管理中的税收筹划主要是企业通过科学的方法进行资产的融资，来达到企业节省税收支出的目的，从而让企业获得财务收益。但是新形势下的企业对财务管理中税收筹划的意识不强，对税收筹划的管理力度太薄弱，所以为了提高企业对合理税收规划的意识，加强企业税收规划的管理力度，我们针对新形势下企业的财务管理中税收筹划存在的问题，进行了一系列的探讨和分析，以便能保证我国企业财务管理中税收筹划的长期发展。

关键词：企业财务管理 税收筹划 浅析

所谓税收筹划就是在法律许可的范围内，纳税人可以很据国家税收政策进行纳税方案的优化来减轻税收负担，让企业获得正当利益的一种手段。企业的税收筹划不仅能帮助企业节省税收支出，还能在企业的财务管理中发挥巨大的作用，所以说合理的税收筹划能促进一个企业的发展，反之企业则很有可能面临破产的危险。

一、新形势下企业财务管理中合理开展税收筹划的作用

（一）合理的税收规划能够帮助企业实现管理目标

企业是一种以营利为目的的组织，既然以营利为目的就会追求利润的最大化，企业增加利润的方法不外乎增加营业额和减轻税负，增加营业额的发展空间太小，营业额带来的利润收入毕竟有限，企业无法靠营业额获得更大的利润，所以企业也要在法律允许的范围内适当的减轻税负，企业的税收筹划就是企业在减轻税负、税后利润最大化的压力下产生的，这也是企业实现财务管理目标的最重要的途径之一，合理的税收规划能促使企业进行产业结构重组，以达到规模经营的效果。

（二）合理的税收筹划能够提高企业的财务管理水平，增强企业的竞争力

税收筹划作为企业财务管理的一项重要内容必须与财务会计相结合，才能更好的为企业的资金发展做出应有的贡献，所以企业应该建立健全一套完整的财务会计制度，规范理财，帮助企业进行合理、合法的投资理财行为，从而提高企业的财务管理水平和经济效益。

二、企业进行税收筹划应该遵循的原则

（一）税收筹划要与财务管理目标相一致

税收筹划是财务管理的一部分，它的活动都应该围绕财务管理进行，税收筹划的主要目的就是帮助企业进行节税，降低企业的税收负担，但是只降低了税收负担也不一定能够为企业带来经济效益，因为企业的利润分为息税前和息税后，所以不要把减轻税负作为企业获得利润的唯一途径，避免因为节税影响到财务管理目标的实现。

（二）合理的税收筹划要对财务决策过程进行服务

企业的税收筹划不可能单独存在，因为需要对企业的生产经营、投资活动进行策划，所以必须以为财务管理进行服务为前提，否则就会影响到财务管理的可行性，甚至导致企业做出错误的投资决策，轻则影响资金流动，重则就会以破产而终。例如对企业出口的产品可以享受退税的优惠政策这一规定，很多企业选择开放式的出口经营，但是如果一味的追求出口经营带来的利润而不考虑国际市场上对出口产品的需求能力那就有可能造成企业错误的营销策略，从而影响企业的发展和在国际市场上的竞争力。

（三）企业税收筹划要遵纪守法

税收筹划还被称为合理避税，既然是合理避税就必须在法律允许的范围之内，企业进行税收筹划时必须在国家税法允许的范围内进行纳税方案的选择，并且各种纳税方案都在法律许可的范围之内时，纳税人才能做出少缴税的决策，切记不可偷税、漏税。

（四）企业进行税收筹划时要进行多方面的考虑

税收筹划是一项综合性的活动，在进行税收筹划的时候不能仅局限于一种税负，因为所有的税之间都是相互联系的，所以要尽量考虑到所有的税种，不能顾此失彼。同时还要考虑到企业资金的时间价值，资金正在不同的时间就有不同的价值，在进行税收筹划的时候要尽可能的避免当前税负方案对企业未来税负的影响，所以企业财务管理者在进行税负方案评价时，要计算每一种方案不同时期税负的现值，综合考虑，将税负方案对企业未来的影响减小到最低。

（五）企业在进行税收筹划之前先进行合理的规划

企业的生产经营行为发生以后，就要依据所得按照国家税法的规定缴纳一定的所得税，但是纳税通常具有滞后性，所以企业在交税行为发生前一定要对企业的经营、投资活动进行系统的分析，实现找出对经济效益最好的方案，所以在进行税收规划之前要先进行筹划，以体现税收筹划的超前性。

三、税收筹划的应用

（一）税收筹划必须考虑到企业的整体利益

税收筹划的目的就是为了减少税负，实现企业的盈利，也就是我们经常说的税后利润最大化，想要获得税后利润的最大化可以通过减少税费来实现，即企业可以通过降低税收成本，来实现利润的增加，从而提高企业资金的回收率，以实现税后利润的最大化；还可以通过延期交税的税收方案，延期交税是为了获得延期这段时间的现金收益，以获得企业利润的增加。无论采用哪种方案都是为了降低企业的税负成本，实现企业的利润最大化。

（二）税收筹划要在财务决策中有所体现

税收筹划产生的影响主要是在投资、融资、生产经营、利润分配的过程中，所以，如果在进行税收筹划的时候忽略了财务决策的影响力，很可能导致税收筹划失去执行力度，导致企业决策出现错误，造成不可挽回的后果。投资时应该根据企业所在地区的特点、销售产品的市场反应度进行税收筹划；在融资时应该考虑到融资的成本、资金结构、融资风险等因素，让融资成本最小化，不要盲目投资。

四、结束语

新形势下企业财务管理中的税收筹划，从根本上解决了企业高税负的难题，保障企业与政府政策能够协调发展，但是从我国目前的状况来看，我国的税收制度还不完善，我们仍然需要不断的去研究、去探索，使它的发展越来越规范化、制度化、实用化，所以企业需要进行内部的税收筹划改革，制定合理的方案，减少企业的税收支出，提高企业的经济效益，保证税收筹划在企业中的长期发展。

参考文献：

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