分析企业内部控制中存在的问题

邢桂云　张艳平

摘要：现在一个企业要想在市场越来越激烈的竞争中不被淘汰得以发展壮大，那么企业就必须要做好企业自身内部控制的工作了，因为当一个企业把自身内部的控制工作做好了才可以帮助企业不管是在管理水平上还是在工作的下达和执行效率上都会有一定的加强，进而改善企业的各方面的能力，加强企业的实力和在市场中的竞争力。目前就我国的企业的现状来看，很多的企业在处理本公司的内部控制工作中都存在各式各样的问题，都有自身薄弱的环节，这样造成企业因为内部控制的原因使得完全的发挥出来。本文就针对国内现存在的企业内部控制的问题做一个简单的介绍和分析，并提出些可以解决问题的优化办法给以参考。

关键词：企业 内部控制 问题 对策 优化

一、企业内部控制的意义

企业的内部控制实际上讲的就是一个在企业中有着具有的控制程序、相关的措施和方式的一个完整的系统的规范式的控制体系，建立这样一个完整的内部控制体系作用在于它不仅可以起到一个管理上的控制的作用，还可以对企业的会计工作起到一个控制的目的。企业管理上的控制是指对企业的运营活动中所要求达到的效率性、效果性、经济性、这三大原则进行一个调控和把关，进而实现企业的运营目标和保持企业整个运营过程中一直是坚持着企业原则的这样一个经营方针。而会计工作的控制是指对于那些有着完整性的会计数据和绝对真实的会计信息来说、让这些非常有价值的东西保持着合法性。通过会计工作的控制，能够使得财务活动具有安全稳定性，这样财务活动的风险才能够尽可能的降低。管理控制和会计控制是分不开的，企业内部控制的部分方法是交叉使用的，因为企业管理和企业会计之间本来就存在一定的模糊的关系。有些控制的办法既能够用在管理控制工作上也可以用在会计方面的控制上。

二、在内部控制中存在的问题

（一）控制环境方面

企业用于内部控制的工作环境是企业内部控制工作的基础，其对企业的内部控制的活动的开展有着一定的必要性。这些因素直接行的影响到内部控制工作的展开和完成的力度，因此想要做好企业内部控制工作就要把相关的环境改善好，这样在此基础上企业的控制工作开展起来效果就会事半功倍，否则，工作的效果会很不理想。主要的体现在以下几个方面：其一，组织机构缺乏科学合理性。公司在组织机构的设置上面存在不科学的现象，较多的机构设置较为繁琐。这样掺杂了不同层面的管理，就大大的降低了控制工作的效率。以及对于那些纵向间的连带关系的层面上过于的谨慎和重视，使得了企业很多的空座工作中常常会发生一些协调问题。部门之间的协调问题的存在，导致较多的工作不能够在部门的配合之下进行，同时部门之间的沟通交流也较少，相互之间的合作能力较弱，这也严重的影响了企业效益的提升。其二，管理体制有待完善，企业的绩效管理还有待完善，没有科学的管理机制，这就难以起到约束的作用。这样领导的职责难以进行落实，同时企业的经营管理者也缺乏对内控建设的认识。则就会导致从上到下的恶性循环，这样就使得了公司的运营产生了恶性循环。

（二）会计责权控制方面

会计责权控制包含会计人员素质、工作方式、目标制定和分解等。但是目前这些方面还存在多多少少的问题：其一，负责人不明确。这样职务不明的情况就时有发生，职务之间交叉作业的频率高，这就难以进行责任的追究，同时工作效率也难以提升。其二，责权对象不对等。责权不对等，会打击一部分人的积极性，同时会滋生权利主义，这对企业的发展是及其不利的。

（三）内部审计方面

内部审计的最终目的是提升企业的经济收益，但是目前较多的公司并没有真正的去完成所要完成的内部审计工作。还有存在大大小小的问题，这严重的影响了内部审计工作效率的发展。目前，各公司内部审计主要存在独立运营能力不够的问题。公司的内部审计工作不完全独立，这样在处理会计事务的过程中就难以以公正的角度进行判断。同时企业在进行内部审计工作的过程中，领导的干预干涉较多，这样就发挥科学内部审计的效果。同时企业的内部审计也没有很好的结合企业的实际情况，这样在进行落实的过程中，就存在大大小小的问题。

三、企业内部控制的改革政策

当前许多的企业因为内部控制工作不得当的问题直接导致企业的效益受损。分析原因，主要是内部控制环节的问题，内部控制存在问题严重的影响到企业经营目标的实现。同时缺乏科学的内部控制，就很容易导致企业经营的过程中错失良机，造成企业很大的损失。企业内部控制存在问题，会导致会计数据缺乏其真实性、产生一些违法经营、企业经营失败的现象等。原因有很多因素，例如：虽然内部控制和会计以及审计之间有着密切的关系，但是在实施的过程中，内部控制不能在既定的会计和审计范围内。需要充分的发挥出内部审计的目标，就需要按照内部控制的方法，进行系统的内部控制工作。

四、结束语

企业的内部控制工作和管理工作是两者相依相存的，所以企业在加强内部控制上的时候，要努力提高管理层人员的素专业质是非常有必要的，所以当管理者在设计好运营活动是要做好管理工作方面的监督和调控，在此基础上企业的内部控制作用才能发挥出来效果，这样才能帮助企业更快的完成运营目标。企业的管理者是企业经营活动动向的主导者，其水平对内部控制和企业的发展都有很大的影响。所以提升管理者的水平是企业有待解决的重要问题。

参考文献：

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