加强医院内控管理的几点意见

陶金枝

[摘 要] 内控管理对于提高医院整体管理水平、保护医院资产安全、维持医院正常运行有着极为重要的意义。目前，我国公立医院的内部控制在制度订立、机构设置等方面还存在一定的问题，特别是在医改后，新形势下的医院管理对于内部控制提出了新的要求，在这样的历史背景下，加强医院内控管理是目前医院各项管理工作的重中之重。本文立足公立医院管理现状，对医院加强内控管理提出几点浅薄的意见。

[关键词] 医院；内控管理；现状；意见

中图分类号：F274 文献标识码：A

1 当前医院内控管理存在的问题

1.1 内控意识不强

目前，我国公立医院内控管理体系建设中最迫切需要解决的问题，就是医院内控意识的缺乏。对于内部控制的理解存在误差，主要体现在以下几个方面：一是许多医务人员认为，医院的主要责任就是治病救人、救死扶伤，内控管理离自己十分遥远，可以说与已无关，因而对于内部控制工作没有给予必要的关注；二是一些医院的领导和管理层仅将内控管理工作局限到对财务的内控监管，认为有审计部门对财务进行管控，忽视了财务这一重要职能部门自身监管的重要、必要性；三是有些医院的管理者虽然认识到内控管理的重要意义，但对于如何建立科学的内控管理体系缺少目标性，对内控的长期效用没有明显认识，出于控制医院成本和医院短期收益的考虑，往往会放弃系统内控管理的建立。

1.2 内控制度不完善

与发达国家相比，我国公立医院内控制度的建立时间普遍较短。但随着医疗体制改革的进行，国家对于医疗改革的重视，许多医院已相继制定了一些内控管理制度或建立了部分内控管理体系。由于建立的急促和盲目性，有些就简单借鉴、照搬成功医院的内控制度，没有充分与自身实际情况相联系，致使许多内控制度在后续实施的过程中出现“水土不服”的情况。同时，由于制度设置欠缺科学、合理性，直接导致在具体实施过程中缺乏可操作性，执行力度大打折扣，没能起到有效监管作用。此外，不同内控制度之间如存在矛盾的情况，也会降低内控制度的权威性，如人事管理制度和财务管理制度之间在员工工资等方面就存在交叉和矛盾的地方，这些都会削弱或降低内控管理的效率和效果，不利于医院管理水平的提高。

1.3 内控人员素质不高

首先，由于医院的行业特殊性，对内控人员提出了更高的要求。不仅需要掌握财务、审计、管理等多方面的专业知识，最好还能对医疗行业相关知识有一定的了解。复合型人才就成为内控监管人员的基本要求，具有良好的职业道德和相应的职业敏感性也是其必备条件。目前，大多数医院内控人员的知识结构、业务水平和自身素质和能力参差不齐，直接影响了内控监管效果。其次，从内控管理人员上来看，一些管理人员不能以身作则、严格自律，存在以权谋私、徇私舞弊的行为或现象，给医院管理带来不良影响，同时也给内控体系的真实性和有效性带来质疑；从内控操作人员来看，目前许多医院的内控具体操作人员缺乏系统培训，专业知识和能力也有待提高，在处理问题时难以保持应有的专业、理性判断，给医院管理埋下隐患；从医院全体员工来看，许多员工缺乏对于内控的正确认识，在自己违反医院相关制度规定后，不能充分意识到自己的错误，内控部门或人员指出时，还会错误地认为是在找麻烦，阻碍了内控工作的顺利开展。

1.4 内部审计有待加强

内部审计的主要作用在于对医院的内控工作进行监督，从而实现二次控制，对于医院各项内控工作的顺利进行有着十分重要的作用。然而，当前我国公立医院在内部审计的工作上还存在着许多问题。首先，我国医院管理采取的是院长负责制，内部管理特别是人、财、物方面的工作均由一把手一支笔签批，财务审核流于形式，内部审计仅能做到事后监督，难以实现对医院各项事务的实时有效监控。其次，现今大部分医院的内审工作均由财务部门承担，直接接受财务部门的领导，致使内审工作缺乏应有的独立和客观性，直接导致内控工作缺乏有效的监督，内控的效率和效果也就大打折扣。

2 加强内控管理的几点意见

2.1 全面树立内控管理意识

随着医疗体制改革的深化，医院作为非盈利性质的社会服务机构，要想真正适应时代发展，就必须树立全面内控意识，从根本上改变观念，把内控制度的建设纳入到医院长远规划中，把内控管理作为医院日常管理的重要组成部分，实现内控管理的常态化和连贯性。从医院的管理层来说，要充分认识到内控管理对于医院提高管理水平，实现社会、经济效益双盈的重要作用。同时，规范医院行政职能机构设置，明确责任分工，清楚划分责、权、利关系，建立责任预警机制，确保事件发生后第一时间找到责任人并加以解决。完善奖惩机制，对于积极配合并严格执行内控制度的员工和组织给予一定的奖励，对于破坏和不按内控制度规定执行的员工和部门予以严惩，逐步强化医院员工内控意识的树立。

2.2 完善内控制度

目前，我国公立医院在内控制度科学性和完善性上存在的问题，是当前内控管理的重点和难点。首先，针对科学性的问题，一方面我们要积极引进国外先进理论，并结合自身实际情况加以中国化运用，使其符合中国国情，将先进的理论和实践结合在一起，给内控制度的建立提供科学的理论指导；另一方面要向内控制度较为完善的金融保险等行业学习，更要向同行业的成熟内控管理经验学习，弃粗取精，给内控制度的建立提供实践经验，真正建立科学合理的内控管理制度。其次，在完善性的问题上，医院除了要重点关注财务内控制度的建立外，还要关注物资采购、审批、出入库，人力资源调配，资产保管、储存、使用等多方面内控制度的建立，逐步形成一个完整的内控监管体系。通过多方面内控系统的建设，确保内控工作的顺利开展，真正提高内控管理的实效性。

2.3 提高内控人员的综合素质

人员素质的提高可以通过两方面的措施来解决，一是综合人才的引进，二是在职人员的培训。首先，可以通过引进高素质的专业人才，以点带面的形式，提高医院内控人员的综合素质。可与高校建立人才引进绿色通道，吸纳具有高素质的综合性人才。建立科学合理的人员录用标准，适当提高内控从业人员的选择标准，限制低素质人员的流入。其次，医院需要对在职人员，特别是内控部门人员进行定期的业务培训和素质教育，提高其综合素质和法律意识，养成爱岗敬业、恪尽职守的工作作风，保障内控制度的顺利实施。

2.4 加强内部审计监督

内部审计对于医院的内控管理有着十分重要的监督作用，加强医院的内控管理工作就必须要加强内部审计。一是提高领导层的重视，医院领导必须充分认识内部审计工作的重要性，最好亲自主持内部审计工作的开展，充分保证内审部门的工作自由度；二是保持内审部门的客观独立性，有条件的单位可将审计部门从财务部门体系中分离出来，成立专门的工作机构，最好由一把手直接负责，确保审计监督权利实施的客观、独立性；三是加强审计部门与其他部门的交流沟通，帮助审计部门树立应有的专业权威性，赢得相关部门的支持，推进内审工作的顺利开展；四是建立完善的奖惩机制和考核制度，将内控管理和员工的切身利益结合到一起，充分发挥内控制度的监督管理作用。

加强内控管理，形成严密的自我约束、监督机制，不仅能提高医院的整体管理水平，还能尽量避免和降低各种风险，堵塞漏洞，保证资金资产安全，加强医院成本控制管理，提高医院的经济和社会效益，实现医院的健康有序发展。同时，医院大力加强内控管理，对当前医疗体制改革具有积极的促进作用。

参考文献：

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[2]唐晓曼.浅议加强医院内控制度建设的主要措施[J].中国集体经济-管理创新，2010（8）.

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