分析财政税收工作存在的问题及深化改革

王二侠 刘红运

引言：财政税收属于国家经济收入的一项重要组成部分之一，它的积累对于国家的各项建设提供了物质上的保障。随着我国经济的发展，社会主义市场的不断完善，财政体系也跟着不断地健全。基于财政税收的重大作用，国家也在几年之内对其进行不断地调整和改革，但是在实施的过程中，我们发现税收政策仍然存在着一定的缺陷和漏洞，一些企业和个人逃税漏税问题严重，给财政税收工作制造了麻烦。针对当前的问题，深化税收体制改革是大势所趋。

前言

由于我国长期处于社会主义初级阶段，根本任务就是解放和发展生产力。而发展生产力，建设国家的各项工作，都离不开物质上的投入，财政税收就是为这些建设提供物质上的保障，因此说，财政税收对于我国经济的发展起着至关重要的作用。伴随着改革开放的发展，我国的财政税收制度出现了不少的问题，针对这些问题出现，我们应该加大改革的力度，提高改革的手段，完善财政税收的工作，真正做到税收取之于民、用之于民。

一、我国财政税收的成就

从1949年建国至今，我国的财政的收入不断加大，国家的财政税收部门逐渐在社会的经济中肩负着越来越大的责任。据权威机构的统计表明：1950年我国的财政收入仅仅是60亿元左右，一年后的1951年，财政税收就达到了120亿元，整整翻了一番。经过了几十年的发展，2013年全年的财政收入就达到了12.9万亿元，庞大的税收数目无不显示出国家财政税收工作力度的彰显以及国家财政税收的瞩目成就[1]。

二、我国财政税收环境的现状

（一）体制环境

体制环境的两大方面。政府职能转换不到位。这个问题主要体现在政企不分，政资不分；机构臃肿，办事效率低下；权力集中化；政治科学化、制度化、民主化薄弱。大多数地方政府部门为了本地区、本部门的经济利益，不管中央、国务院的指令，对国家税收进行行政干预，为了本地区的落后企业，单独制定优惠政策。社会保障的体制落后。当前，我国的经济发展水平、人口年龄结构、就业形势都不容乐观。我国现阶段存在的社会保障问题有很多，像管理体制不顺畅、保障范围太小、社会化程度偏低等。在现实条件下，社会保障体系学要进一步完善，社会保障制度需要进一步健全，社会保障的范围需要扩大，保障人口数量也要提高。

（二）法制环境

目前，我国的财政税收执法人员的执法素质、水平和手段都存在着很多不足，有一定程度的提高必要。税收过程中经常会出现“关系税”、“人情税”、以情代法、以言代法、以权代法、以补代法等情况；税收人员执法不严，对偷税漏税行为打击力度不足、税收方面的执法缺少严肃性，法律制度还不够健全，与其他部门的练习还不够紧密。

（三）道德环境

由于我国人口众多，受教育程度不均衡，导致了公民的道德水平不高。在纳税方面，公民的纳税意识淡薄，旧的思想观念牢牢控制着公民的大脑，重人治而不重法治，甚至有的人认为偷税、漏税不是违法的行为，整个社会都存在着对税法的认识性不足的情况。

（四）经济环境

自我国的改革开放以来，经济方面就在不断发展，各项经济活动都呈现出欣欣向荣的局面，也取得了举世瞩目的成就。但随着人民的生活水平不断提高，同时也面临着很多长期的未解决的矛盾，比如企业的效率低下、城乡失业人口众多、生态环境的破坏等问题。这些问题都威胁着我们的生存环境，在这样的环境中，也给我国财政税收工作的开展带来了一定的难度。

三、财政税收工作中出现的主要问题

（一）财政税收的制度不够完善

之所以说财政税收的工作面临着很多漏洞，其根本原因就在于我国现有的财政税收制度不够完善，没有健全的税收种类，税收的调节和社会的分配不能平衡。还有一个普遍的现状，就是政府没有把一些非税收纳入到国家财政的体系当中[2]。在环境和资源方面的税收力度不够重视，忽视了资源的浪费和环境方面的破坏。最后，国家在增值税和个人所得税的设置不合理，这直接限制了一些技术上的创新。

（二）财政税收的监督机制不够健全

逃税和漏税的问题在我国已经屡见不鲜了，甚至还会有别有用心的人伪造或倒卖增值发票的现象，这都是因为财政税收的监督机制不够健全造成的。另外一个情况就是我国的财政税收工作还存在着巨大的税收差额，有的税收差额能达到50%以上[3]。有一些不法的企业和个人，没有依照实际的经营指标，而是通过伪造等手段，把财务的状况虚报给税收管理部门，为了逃避缴税而制造虚假的账簿，给国家财政税收带来巨大的损失。如果一个国家没有一个健全完善的监督体制，那么逃税和漏税的问题将会成为税收工作的最主要问题，严重影响国家经济的发展。

（三）财政税收的预算体制不完善

在我国现有的财政税收预算体制中，并没有建立周期的财政预算和中长期的预算制度，这就说明了我国税收的预算体制并不够完善，能夠涉及的范围很小，也不利于国家经济宏观调控政策的实施。我国的财政税收预算体制不完善，是当前税收工作中出现的又一明显问题。

（四）地方财政问题比较突出

由于我国各个地区的经济发展水平不一致，因此造成了各个地区的财力也是不平衡的，我们经常可以看到地方政府的财力和职能不匹配。举一个例子：各地的政府并没有完善的移动转移支付制度，财政结构也非常不合理。还会出现各级地方政府体制补助和税收返还的比例非常大，不能实现财富的横向均等化。另外，政府资金的管理上不够规范，因此带来了很大的负面作用。

四、如何加强财政税收工作的改革

（一）建立起完善的税收制度

常言道：国有国法，家有家规，良好的制度是保障一切工作能够顺利开展的基础，也是一切工作应该遵守的标准和守则。无规矩不成方圆，建立起完善的税收制度，可以有效避免逃税漏税情况的发生，保证国家财政税收工作的进行，能够最大限度维护国家和人民的利益。要想建立起完善的税收制度，应该做到以下两个方面：第一是税收政策的实施，随着我国经济不断发展，经济的结构也在发生着潜移默化的变化。国营企业和私营及个人企业共同发展，为国家创造经济效益，那么与此同时，财政税收的政策就一定要适应各个企业的发展，在维护国家经济利益的基础上，把税收的目标放在有利于企业发展的目标之下。第二点就是要适当地调整税收的结构，对于某些企业的营业所得税不合理的现象发生，就要尽快对其调整，减少重复的税收。给企业减负，也是为了更好地让其创造经济效益，从而更好地推动国家的各项建设。

（二）加强税收的监督工作

既然现如今很多家企业都存在的偷税漏税的现象，我们就更应该加强对于这方面的监督，在建立完善的税收制度的同时，还应该加强税收的监督工作。一旦再有企业有偷税漏税的情况发生，国家就要予以重罚，让他们明白钻国家的空子要付出怎样的代价[4]。防患于未然，我们还应该做好偷税漏税的预防工作，对企业进行税收方面的教育和培训，希望企业提高自觉性，按照国家的严格规定来缴税。

（三）建立相应的财政税收预算机制

税收的预算机制可以有效保障财政税收工作的顺利开展和进行，而建立起相应的财政税收预算机制，就要做到扩大我国的税收所能涉及的范围，保障税收能够应用到国家的多个部门；另一方面，国家也要树立长远的眼光，对于财政税收工作做出一个长期的规划，确保税收工作长期有效进行。健全的财政税收预算机制，还可以提高税收工作的工作效率。

（四）建立完善的转移支付制度

为了全面地完善财政税收机制，还应该根据主体功能方面的划分，对地区、区域的协调发展推行均等化的政策，建立完善的转移支付制度，有效预防了税收资金的过分集中而引发的一系列问题[5]。完善转移支付制度就要从以下几点着手：转移支付的资金有稳定的来源，加强中央对地方、省市对乡镇的支付力度；合理地分配一般性转移支付与专项转移支付的比例，使转移支付分配比例最优化发展；最后，国家还要管理好转移支付的资金，确保每一笔资金都能落到实处，最终维护国家和人民的根本利益。

（五）建立纳税人的诚信纳税意识

财政税收工作的主体是纳税人，因此树立纳税人的诚信纳税意识是至关必要的。要让纳税人清楚的认识到税收立法是纳税人行使权力的权杖，是纳税人维护自己权利的重要武器。税法在分配税收利益、配置权利义务时，必须把纳税人作为权利主体对待，不可以把纳税人只作为纳税义务人对待，在处理纳税人和税务机关的关系时，必须将二者作为税收立法法律关系的平等主体来对待，不能单纯的以管理者与被管理者的关系来对待。税收立法应当公开透明，接受纳税人监督。

结论

综上所述，随着经济全球化的发展，中国与世界的经济联系密切。我国现阶段处于并长期处于社会主义的初级阶段，无论是政治、军事、文化还是经济方面与发达国家相比仍然存在着一些差距。想要缩小这些差距，离不开资金上的支持和保障，而资金的获取途径之一就是财政税收。我们通过分析当前财政税收工作的问题，找到解决的措施，不断完善财政税收的工作，最终有效促进经济水平的提高。

参考文献

[1]杨冰.财政税收工作存在的问题及深化改革建议[J].现代经济信息，2013，（05）:34-36.

[2]杨红梅.分析财政税收工作存在的问题及深化改革[J].现代经济信息，2013，（07）:20-21.

[3]谢毅哲.财政税收工作存在的问题及深化改革[J].商，2013，（10）:105.

[4]孙玉.财政税收工作存在的问题及深化改革建议[J].企业导报，2013，（07）:6-7.

[5]田怡.浅谈财政税收工作存在的问题及深化改革建议[J].中国市场，2014，（01）:81-82.