论中小企业财务风险管理现状、问题及对策

作者简介：杨明英，工作单位：鞍山中科华会计师事务所有限公司。职称：中级会计师。

摘要：中小企业风险管理水平还不高，特别是对融资风险的管理仍然比较薄弱，在很大程度上制约了中小企业风险管理水平，同时也制约了中小企业的健康发展。本文以我国中小企业风险管理现状及问题为研究对象，对中小企业风险管理特别是融资风险管理现状及问题进行了分析，从管理理念、完善风险管理体系、强化企业内部控制、突出价值导向管理、加强风险管理保障等方面，就如何优化中小企业风险管理特别是融资风险管理提出对策。

关键词：中小企业;风险管理;对策随着我国“市场化”进程的不断加快，我国企业面临着严格的市场竞争压力，我国很多中小企业生产经营困难甚至面临破产的境地，生命周期只有2.5-4.5年，这其中至关重要的因素就是中小企业不注重融资风险管理，已经成为制约我国中小企业发展的重要障碍因素。

一、中小企业财务风险管理概述

财务风险管理，是指通过风险识别、风险分析、风险评价去认识财务方面的风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对理念、管理方法、技术措施和各种手段，对财务风险进行有效的控制，最大限度的降低财务风险发生的可能性及可能造成的损失，妥善处理财务风险事件造成的不利影响，以最低的成本和代价确保目标实现。

二、中小企业财务风险管理现状及问题

（一）中小企业财务风险管理的基本现状

中小企业相对于大型企业而言，它们规模较小，资源非常有限，没有专门的人员从事财务风险管理工作。从融资风险管理情况来看，由于中小企业普遍存在着“融资难、融资贵”的问题，目前国有商业银行处于垄断地位，而其他类型的股份制银行、小额贷款公司、担保公司等十分有限，因而对中小企业的融资服务就显得比较差。由于国有商业银行贷款门槛较高，而且周期较长，而小型金融机构又十分缺乏，这就直接导致中小企业无法拥有广阔的融资渠道，因而中小企业尽管高度重视融资问题，但普遍没有建立融资风险管理机制，这主要是由于受到财务管理和人力资源的限制，因而目前我国中小企业融资风险管理水平普遍较低。

（二）中小企业财务风险管理存在的问题

1.财务风险管理意识比较薄弱。尽管随着我国中小企业对融资问题越来越重视，而且也高度重视融资风险问题，但目前我国中小企业普遍存在着融资风险管理意识薄弱的问题，还没有将融资风险纳入到企业管理重中这重的位置，导致中小企业面临着很大的融资风险，已经成为制约中小企业生存发展和做大做强的重要障碍。据全国工商联《中小企业发展情况调查（2013）》显示：目前我国中小企业将财务风险管理纳入企业管理的不到1%，我国中小企业普遍面临着融资风险问题，仅2013年我国中小企业因融资风险而倒闭的中小企业高达96000多家①，表明我国中小企业融资风险管理的薄弱。

2.财务风险管理体系不够完善。从中小企业融资风险管理来看，我国中小企业普遍没有建立融资风险管理体系，比如目前我国很多中小企业还不善于开展资金管理工作。2014年一年期贷款基准利率6%，大部分银行至少上浮30%，有的甚至上浮50%，以30%为例在6%的基准利率上在加上1.8%，上浮后的贷款利率为7.8%。更多时候由于企业不符合银行授信要求，需要担保公司担保才能获得银行贷款，这样又给企业增加了融资成本。具体如下：银行贷款利率不变还是7.8%，担保费在3%～4.5%不等，其次根据实际情况会要求企业提供10%左右的保证金。这仅仅是银行贷款，不包括小贷公司和民间拆借，根据各家银行利率不同，担保公司费率不同，根据目前的融资市场，中小企业目前融资直接成本大约在11%～13%之间。从小额贷款公司、担保公司融资，一般为20%-30%，个别更高;民间借贷一般为15%-18%。

3.财务风险管理缺乏内部控制。很多中小企业不注重内部财务管理，不注重会计信息真实性，不注重自身信用体系建设，因而导致很多商业银行在对中小企业授信过程中，基本上都会降低信用额度，给中小企业融资带来了很大的困扰，这是中小企业必须认真加以改进的方面。

4.财务风险管理整体水平不高。目前中小企业财务风险管理情况来看，普遍存在着财务风险管理整体水平不高的问题。比如一些中小企业存在着偷税、漏税的问题，因而会出现账目“分身”问题，在融资方面就会受到银行的质疑，因而很难获得银行贷款。还有很多中小企业的厂房和设备都是通过租赁获得的，特别是80%以上的中小企业都是简单加工型企业，因而银行对中小企业贷款的抵押和质押要求也比较苛刻，因而无法使企业获得贷款;再比如，中小企业在金融机构融资程序不但繁琐，而且贷款手续一年一办理，但很多中小企业都是到了“倒贷”的最后期限才开始运作，缺乏规划性，导致个别中小企业由于无法按照完善“倒贷”，在银行形成不良信用记录。

三、中小企业财务风险管理的优化策略

（一）创新财务风险管理理念

中小企业应将融资风险管理纳入到企业管理的战略高度，进一步健全和完善融资风险管理规划，从自身企业融资特点、融资需求、融资模式等诸多方面出发，根据企业的当前发展现状以及未来发展战略，制定近期、中期、长期融资风险管理规划，正确处理好融资风险管理与企业资金管理、与企业经济效益、与企业发展战略之间的关系。中小企业经营者更要以身作则，高度重视融资风险管理工作，既要多过问和把握融资风险管理工作，又要积极引导财务人员、会计人员强化融资风险管理意识只有这样才能使融资风险管理取得良好成效。

（二）完善財务风险管理体系

中小企业在开展融资风险管理过程中，不能就融资风险管理开展融资风险管理，而是要将融资风险管理纳入到企业整体管理当中，进一步健全和完善融资风险管理体系，特别是要将全程管理、全面管理、全员管理的“三全原则”落实到融资风险管理当中，建立由财会部门、销售部门、生产部门等组成的融资风险管理“联席会议制度”，共同研究和解决中小企业融资风险问题，这样能够使中小企业融资风险管理形成合力。

（三）强化企业内部控制

中小企业要想抓好融资风险管理，必须做好内部控制制度建设，提高企业经营管理水平，特别是要加强财务管理，提高财务报告的准确性，提高企业自身素质，为中小企业融资提供重要基础。中小企业还要着眼于建立良好的信用形象，牢固树立信用意识，严格按照国家的要求开展会计核算工作，保证会计资料的真实性和完整性，同时中小企业要按时偿还企业的各类债务，规范经营并诚实守信，积极争取银行信息等级评定，及时破解各类债务链条，这样能够有效防范中小企业融资风险。

（四）加强财务风险管理保障

中小企业在开展融资风险管理与控制过程中，必须大力加强融资风险管理保障机制建设，特别是要加强融资风险管理方面的人力、物力、财力的投入，为中小企业更好的开展融资风险管理与控制奠定坚实的组织基础、人才基础和物质保障。中小企业更应该加强对融资风险管理人才的引进和培养工作，同时还要加强对相关管理人员的教育和培训，提升他们的融资风险管理能力。

结论

综上所述，在我国新一轮市场化改革的历史条件下，中小企业必须高度重视融资风险管理与控制工作，创新财务风险管理理念、完善财务风险管理体系、强化企业内部控制、加强财务风险管理保障。（作者单位：鞍山中科华会计师事务所有限公司）

参考文献：

[1]王荣惠，王贵峰.中小企业融资风险及其管理控制[J].现代企业，2013（12）：48.

[2]纪丽芳.中小企业融资风险管理现状及对策[J].吉林大学学报，2014（02）：124-15.

注解：

①郭罡.中小外经贸企业融资风险管理[J].国际商务财会，2014（07）：242-246.