增收节支在证券公司生存中的作用

吴 敏，李桂波

(1．恒泰长财证券有限责任公司合规管理部，吉林长春130051;2．恒泰长财证券有限责任公司财务部，吉林长春130051)

低成本竞争一直是企业制胜的法宝，尤其是随着企业的发展壮大，面临战略调整、资源整合的现状，增收节支、提高工作效率更是企业必须解决的问题。以证券行业为例，我国证券公司经过二十年的曲折历程，行业竞争日趋激烈，现已历经五年多的低谷徘徊。作为证券行业主要收入来源的证券经纪业务收入，因佣金持续下降导致行业平均利润水平不断下滑。要在全行业不景气的大环境里生存下去，证券公司需要深入思考如何通过创新等方式培育可持续发展能力，在增加业务收入的同时提高成本费用的支出效率以减缓行业利润的下降趋势。在拓宽业务领域、增加收入来源的同时，科学管理、减费增效、保存实力、蓄势待发，使公司每一个部门在费用支出上从他律走向自律，利润实现上从执行走向制定，为证券行业的产业升级和证券公司的业务转型奠定基础。

一、增收节支应是全员行为

企业文化对成本管理能力的影响体现在公司战略和成本观念方面，只有企业所有员工都领会并认同这种思想，并以此指导自身的实际行动才能取得成功。因此，做好增收节支工作，并非财务部一个部门的事情，他需要得到公司各部门乃至每一个员工从思想上的认同。公司的每一项政策都是由每一位员工具体执行的，具体效果如何与员工的思想观念关系很大。文化薄弱和管理水平低的企业职工会存在的“算账是财务人员的事，降耗是管理人员的事，成本利润是领导的事”的思想。因此，需要企业在实施战略目标时，通过各种方式进行宣导，使所有经营活动参与人能够理解并掌握它，并深切意识到自己在企业生产经营活动中的重要地位，使增收节支成为每一位员工自觉自愿的行为，这样才能使得公司制定的战略顺利、迅速付诸实施。

二、做好增收节支工作需要落实在行动上落实

公司应成立节支领导小组，组长由总裁担任，副组长由财务总监担任，组员是公司各职能部门及营业部总经理。公司各部要根据各自实际工作的职责范围制定出相应的增收节支计划，有步骤地执行下去，并定期总结出节支经验在各部间交流推广。在具体操作上，分别针对总部层面及营业部层面作出节支计划。节支计划的制定采取自下而上，再自上而下的形式，即由各部门草拟，上报节支领导小组修改后返给各部执行。

(一)在公司总部层面

1.规范采购行为，降低成本。公司拟定营业部大宗采购管理办法，对金额在规定数额以上的办公用品、印刷品、宣传品、办公设备等由行政部集体采购，金额在规定数额以下的实行双人采购制度;并且公司明确营业部采购是一项重要的财经纪律，对化整为零等方式规避招标、擅自突破审批额度、擅自付款的违纪行为将分别采用拒绝付款和处分相关负责人的方式进行处罚，严重的追究经济责任。对于由行政部统一采购的物品，要货比三家，采用招标、竞争性谈判、询价的方式进行。行政部确定的采购项目列明数量、品种、品牌、价格等报公司稽核部审批，经稽核部审批后的采购项目方可实施。

2.规范大型项目预算支出。大型项目预算支出是指批量购置电子设备，建设网络工程支出等。这部分支出费用较大，因此选择供应商时一定要慎重。在考虑供应商信誉的基础上对一定品牌的设备多方询价，并征询专家意见，争取制定出最低价格，经过严格的审批流程后方可实施，这样就可以一方面降低了成本支出，另一方面使整个项目实施有序和可控。

3.加强费用管理，合理支出。压缩费用支出，严格认真执行各项节约制度，坚决杜绝铺张浪费行为，压缩一切不必要的开支。办公费用上精打细算，量入为出，定额考核。压缩招待费、市内交通费、招待费要列明招待事由，市内交通费要列明行经路线。差旅费必须履行审批手续，严格控制路途中的各项费用支出如交通工具、住宿标准等。做到节约每一张纸、每一升油、每一度电、每一分钱。

4.强化财务资金管理制度，优化资源配置。加强公司自有资金管理，提高公司自有资金使用效率，启动运营资金管理模式，不断提升自有资金的周转率和运营效益。同时借鉴行业先进经验，进一步调整优化绩效考核政策，建立资金成本动态调整机制。此外，应在公司内部引入竞争机制，将资金优先配置给收益高、风险低的业务。

强化财务资金使用制度，在支付款上，应考虑货币的时间价值，坚持先货后款的支付方式，遇到节假日尽量延期支付，等等。在资金划转上，避免日终资金在途损失利息等。积极推进资金管理制度改革，提高资金的使用效率。同时在资金管理上，严格实行责任追究制度，发现问题，不仅要追究直接责任人的责任，也要追究分管领导和主要负责人的责任。合理配置人力资源、物力资源、财力资源，积少成多，集腋成裘。

5.做好税收筹划，合理节税。税收筹划是指纳税义务人为维护自己的权益，在法律规定许可的范围内，结合企业自身的特点，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，充分利用现行税法的优惠政策和可选择条款，尽可能取得节税利益，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动，是企业的一种理财行为。

税收筹划不是单纯的一个用计算方法来解决的课题，而是一个综合课题，仅有专业知识是不够的。进行税收筹划不能盲目，否则将事与愿违。税收筹划工作必须整体全面综合分析，了解政策，搞懂方式，正确认识税收筹划的市场空间，关键是筹划的成果如何被税务机关认可，防范避税风险。税收筹划要坚持合法性原则，必须在法律法规所允许的范围内，对税法要深刻理解和精确把握。我们一定要划清合法筹划与违法筹划的界限，坚决避免违法筹划的发生。此外，税收筹划还应坚持成本效益原则，它应服从财务管理的目标，即税后利润最大化。最后，税收筹划应俱备前瞻性，即提前谋划，统筹兼顾。在重大经营、投资、理财活动决策前进行税收筹划和安排，尽最大可能减少应税行为的发生，降低税负，实现税收筹划的目的。

(二)营业部层面

1.加强费用管理，避免浪费。营业部应全面自查各项费用支出，有无可压缩的开支项目。营业部费用支出大体分三类:一是固定性基本支出，如房租等;二是变动性支出，如佣金支出;三是享受性支出。固定支出等必须事先预算审核，同时加强对公司总部、分支机构尤其是新设营业部资产投入、装修改造和租赁面积等的管理，进一步降低固定成本支出，做到心中有底。可变支出必须做到范围控制，禁止超标。享受支出应严格压缩，从严控制。节支主要是节约第三部分支出，而不是压缩合理支出。

2.规范营业部装修费用招标及审批流程。营业部装修费用要充分考虑投入和产出的关系，对于投入后很难取得效益的装修费用尽量避免发生。营业部如需装修，要招集三家以上装修公司竞标，根据装修公司的报价、采用的原材料及通过调查其施工质量进行综合评比，结合专家意见经公司稽核部审批后选定装修公司执行装修任务。营业部在施工过程及完工验收时严格按合同规定检查工程用料及工程质量情况，并由公司稽核部抽查，使得装修费的支出物有所值。

3.规范营业部网络改造支出的招标及审批流程。营业部网络改造也要充分考虑投入和产出的关系，既要保障网络运行顺畅，又要避免容量过大造成浪费。营业部网络改造要由营业部提需求，由电脑部牵头进行充分调研，采取竞标的形式咨询专家意见后选定一家网络公司负责改造。网络公司的选定要经公司稽核部审批，公司领导认可后方可确定。

三、增收节支工作要以全面预算为基础

增收节支总的原则是以全面预算为基础，全程监控，即事前审核，事中控制，事后总结，确保有效控制费用支出。全面预算管理这种现代化的收入费用控制管理模式，其成功经验已越来越被我国企业所重视和应用。一些大中型企业已把全面预算管理作为企业加强内部控制和集权管理的重要手段，通过预算管理，加强费用控制，提升公司的成本优势。通过严格控制预算外支出，控制现金流支出，创造间接利润。因此，对于预算外支出，要严格履行预算外支出报批流程，必须先报批后支出，对于不履行预算外报批流程，擅自发生支出的部门，公司将严肃处理，并核减其当期预算。

全面预算的编制受公司经营活动中各种因素的限制，编制的准确性、可行性以及执行的有效性均受到影响。因此，预算控制在整个预算管理工作中显得尤为重要。有效实施预算控制，应做好以下几方面:首先是领导高度重视。企业文化从某种意义来说，是公司领导层意识的集中反映。只有公司领导重视和倡导的理念，才能在公司内得以深度推广。其次是要制定合理的控制措施，使预算对于各部门来说是刚性约束。这就要求预算管理部门要科学制定预算并对预算坚决地执行和落实。再次是预算要全面覆盖，且将每一项费用预算分摊至相关部门并能明确责任人。最后是建立完善的预算考核体系。预算考核是预算控制的关键，是达到预算效果的惩罚与激励手段。预算考核如不能有效执行，意味着公司的预算仅仅是一个摆设，那么推行预算管理就没有任何意义。

四、正确处理投入和产出的关系

节支是一个相对的概念，不能只理解为绝对额的减少。对各项业务而言，只要产出大于支出，就是节约了支出。如果把节支理解为就是减少投入或尽量不投入，就会使得公司资产扩张的步子太慢，甚至一些必要的投入不足，一次性投入不到位，反而造成重复投资增多，影响业务发展和企业规模经营，使一些有发展潜力、市场前景广阔的项目因投入资金不足而无法发展或萎缩。因此，各部在节支的过程中，要具体问题具体分析，做好充分调研，咨询专家意见，进行可行性分析，使得各项费用支出结果与预期结果相一致。

［1］曲文红．推行全面预算管理深化证券公司财务管理职能［J］．科技信息，2009，(27)．

［2］王佑铭．浅谈如何做好企业的增收节支工作［J］．企业导报，2012，(1)．