报社财务管理创新探究

赵一浩/黑龙江广播电视报社

报社财务管理创新探究

赵一浩/黑龙江广播电视报社

我国经济已经步入了新时代，文章首先对报社财务管理方面出现了一些问题，难以适应经济稳定快速发展的需要进行论述。接着在文章最后详细论述了如何对企业的财务管理进行创新，希望本文对相关从业人员有参考或借鉴的意义。

报社；财务管理；创新

一、传统报社财务管理的弊端

1.传统财务管理具有一定的理财片面性。表现为：一是财务管理的主体单一化，即“管理层推进式”的财务管理，而不是“多部门互动式”的财务管理，企业的财务目标、财务计划和费用定额都由管理层和财务部门研究确定并下达给各部门执行。其他职能部门和人员缺乏参与财务管理的责任和意识。二是财务管理对象过于集中于资金流，而没有有效地将资金流和实体要素流进行一体化管理。由于资金流和物流是分两条线管理，所以在资金流管理中往往可能抛开物流这个基础。还有一些报社在投资决策中只重视预期回报而忽视企业实体要素是否支持，往往出现投资后，因实体要素跟不上而失败，形成巨额损失。

2.传统财务管理具有一定的守旧性。其财务管理的中心环节都集中在有形资产和金融资产上，对知识型无形资产和人力资本的投资和管理却没有给予应有的重视，有的报社在分配环节不肯给予知识资本应有的分配份额，而导致优秀人才流失。这些对报社造成负面影响是显而易见的。

二、财务内容的创新

传统的报社财务管理内容对企业有形资产的确认、记录、计量、报告、评价，可以说是周密细致。但是，在知识经济时代，财务管理内容的基本要素面临着从财务资本向知识资本的扩展，财务管理的内容繁多。为此，财务风险创新、财务资金管理变得尤为重要。

1.财务风险管理创新。

（1）完善企业风险管理的三个过程。风险管理包括三个过程：风险识别、风险评估、风险控制，风险管理者对风险种类进行准确的识别和判断、采用数学模型、计算机系统等现代分析工具对风险发生的概率和风险损失进行分析和评价，采取适当的措施将风险控制在最低限度内，或将风险合理地转移到投资的其他方面。

（2）提高风险管理者的个人素质。在知识经济时代，风险管理者必须具备相当高的素质。他们必须对企业经营及所处的行业、部门有非常全面、深入的了解，并在财务管理及业务管理方面都有非常广泛的经历和体验；除此之外，他们还必须具有敏锐的洞察力，能够对高新技术的市场走向及潜力进行准确判断。

（3）加强企业风险管理与其他管理的有机结合。风险管理与企业的其他管理密切相关、相辅相成。作为企业，应提供一种合适的组织形式，以便风险管理者能定期与其他管理人员就共同关心的问题进行商讨，发现风险苗头，及时采取果断措施。特别要加强资金流出管理创新，建立健全内部控制、限额使用资金、财务集中管理等各项规章制度，确保企业财产安全。

2.财务资金管理创新。资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是各报社财务管理的核心内容。随着市场经济的发展，旧的资金管理思想已经不能满足企业发展壮大的需要，加强报社资金管理创新，防止资金流失已迫在眉睫。

（1）推行全面预算管理，实行资金收支两条线。推行全面预算管理，必须要建立健全全面预算管理制度，对经营实体各个环节实施预算监督、分析、考核制度，报业集团应实行分级预算，以资本经营预算为主，各公司要以生产预算为主来编制年度现金预算。报社推行资金预算管理，首先要与现金收支两条线相结合，而预算控制以现金流量控制为核心。只有通过控制现金流量才能确保收支平衡，严格实行现金收支两条线，各种收入统一存入开户银行收入户，形成资金集中管理，降低财务风险。

（2）统一资金管理制度、推行财务委派制。

①实行资金集中管理制，建立一套完善的资金管理制度。资金管理制度包括《财务管理办法》、《预算管理办法》、《资金审批支付程序》、《货币资金内控管理办法》等，并明确资金审批权限、审批流程及考核奖罚，完善事前防范、事中控制和事后监督的控制体系。②推行财务负责人委派制。报业集团要结合自身实际情况和特点，挑选优秀财会人员，委派到下属单位担任会计主管，协助下属经理当家理财，实行财务监督，对其资金流向等情况实施全过程的跟踪、监控和定期检查，及时反馈预算执行中的偏差，并给予纠正与落实，确保预算和计划经营目标的实现。

三、财务管理措施的创新

1.加强资金管理。资金是单位的“血液”，是赖以生存的根本。要落实以财务管理为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对经营各个环节的控制力度。

（1）建立资金投入保证机制，抓好资金的源头管理。财务管理部门要充分利用多种信息渠道，主动研究市场，自觉参与各投资项目的预测、论证；考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关，设法筹足项目资金，优化资金占用结构。

（2）建立资金结算中心，抓好资金的流程管理。一是完善现有报社资金运行形式，模拟银行结算，拓展资金成本的核算内容。二是报社必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，形成既要“借鸡下蛋”，又能“以蛋还鸡”的良性循环。三是规范报社融资行为，克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借——还——借的良性态势。

（3）建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。财务部门要对报社资金进行统一管理，集中调度，防止资金过多分流到工资、福利、非生产投资等方面，尽可能地把有限资金投放到能够给报社带来最大经济效益的产品中去。同时，报社应合理制定税后利润分配政策，促进报社自我滚动发展。

2.加强成本管理。首先应提高报社成本意识，使每个职工充分认识到降低成本的作用。其次，要实现全员全过程的成本控制，并大力推行责任成本制度，客观评价成本中的业绩，实行成本否决。掌握成本控制关键点，包括合理确定成本最低、利润最大的产品产销量，减少无效或低效劳动。同时开展价值工程活动，把产品的设计、技术进步、成本控制和经济效益有机结合起来，实现事前参与和超前控制。

四、结语

总之，财务管理创新是一项长期艰苦的工作，需要报社决策层和全体财务人员共同努力，建立切实可行的财务管理创新机制，提高财务人员素质，强化财会人员培训和终身教育，经常组织财务骨干参加财会知识讲座和学术报告，增加各种理财知识；与此同时，经常组织财务人员到财务管理先进单位取经学习，培养财会人员具有灵敏、高效、快速、创新的精神和创新能力。

［1］李彬斌.浅析企业财务管理的创新能力［J］.现代商业，2011（36）.

［2］刘泽亮，李齐.论网络经济时代企业财务管理模式的创新［J］.财经理论与实践；2006（02）.