浅谈供电企业加强工程其他费用管理实践

2014-04-15国网宜春供电公司申益平

江西电力 2014年5期

文_国网宜春供电公司申益平

近年来，公司不断健全完善工程造价管理体制机制，工程成本费用管理的规范化水平不断提升。国网宜春供电公司通过强化预算、标准、流程、审核、资金“五位一体”管控措施(即以强化预算为根本、以统一流程为手段、以细化标准为保证，以财务审核为着力点，以规范资金支付为落脚点)，对招待费、会议费等敏感性费用纳入职能部门归口管理，所有费用履行公司统一报销程序，并固化信息系统，实行多重、严格审批把关，全面提升工程其他费用管理水平。

●工作背景

国网及省公司依法治企提出最新要求。由于其他费用内容多、涵盖面广，管理方式多样，与工程本体支出相比，其他费用的管理和使用不够规范，管理相对粗放，致使问题多发，各种监督检查的风险隐患较大。

电网投资的高位运行迫切需要加强工程其他费用的管理。近几年来，各级电网企业工程项目投资均保持高位运行，而工程其他费用的投资大约占工程总投资的15%，大额的电网建设投资迫切需要加强工程其他费用的管理。

工程成本费用预算管理相对粗放。工程其他费用预算刚性弱化，ERP 信息系统仅有粗线条的建筑、安装、设备和其他费用四个大块概算金额，工程其他费用预算没有进一步细化至底层，存在工程其他费用支出随意调整、费用串项、拼盘使用、预估等现象，存在审批程序不到位、原始凭证不齐全、资金支付不规范等问题。

●主要做法

强化预算管控，引领业务协同。加强与基建等项目管理部门的沟通与协调，全面清理在建基建工程项目，由预算专责、工程专责在ERP系统项目逐一核对，做好其他费用内控系数的设定与审核；立足创新工作思路，结合财务实际入账进度、计划下达等情况，合理测算当年需要发生的电网基建工程成本费用，通过项目月度预算（以预算备案表形式体现），采取“一项目一表单”的方式，逐项工程编制《电网基建工程成本费用预算表》，对工程项目成本费用预算分解细化至具体项目，并固化至信息系统，形成横向到责任部门、纵向到费用底层明细的工程项目预算；将电网基建工程成本费用纳入公司本部预算一体化管理，通过公司正式文件下达工程其他费用预算，并导入系统强化控制，并严格控制业务招待费支出，按项目法人管理费内控目标总额10%编制下达，预算金额比照生产成本下降幅度控制。

统一报销流程，实行多重审批。明确审批人员及授权额度，在额度方面，规定不分金额大小，一律要经过财务主要负责人审核和公司分管领导审批，1万元以上自动流转至总会计师，3万元以上需经总经理审批；优化固化报销流程，增加财务负责人审批节点，不管金额大小，一律流转至财务负责人审核，实行多重审批把关，切实强化财务管控力度。

细化支出标准，明确控制重点。制订《工程其他费用管理实施细则》，细化各项其他费用支出的标准，对法人管理费用的招待费、会议费、办公费、差旅费、青苗赔偿费以及项目前期费的审批程序、报账要求进行详细规范；明确四大类敏感性费用控制重点，分别是项目建设管理费、工程前期费用、设计及监理费、建设场地征用及清理费。

实行费用单控，严禁拼盘使用。一是推进财务管理控制关口前移，要求财务人员全过程参与每个单项工程管控，从项目可研、初设、实施、验收、决算等各阶段事前全过程融入，及时强调财务管理规范要求，充分发挥事前提示预警作用；二是要求按照单项工程申请费用报销，当工程费用超过公司设定的单项工程费用内控目标时，通过线上提示预警、线下审核核实，工程管理部门会同财务部门审核无误后，才能办理费用报销和款项支付；三是工程其他费用报销内容必须与具体工程项目、费用类别一一对应，严禁拼盘、串项使用。财务部重新设计单独的工程其他费用报销单，列有工程项目名称专栏，同时报销单线上、线上至少需要5人以上会签。

严格财务审核，规范资金支付。严格执行《财务报销管理办法》和《原始凭证审核规范》等规定，要求项目管理部门负责做好事前审核，确保报销事项的真实性、合法性、相关性；要求财务部门审核程序到位，对原始凭证的合规性、准确性、完整性负责。严格执行《资金安全支付管理办法》，核对资金支付申请事项是否纳入本月现金流量预算计划，无预算计划的一律不得支付；严格落实“支付申请-支付审批-支付复核-办理支付”等环节的安全管控要求。严格执行《现金管理条例》，严格落实现金管理规定，所有款项原则上一律通过银行转账支付，要求合同或协议、发票、收款人账户信息三者必须一致；加强对征地拆迁、青苗补偿等大额补偿、赔偿的管理，仔细核对个人身份证信息，严禁虚列项目套取资金，确保资金支付准确、到位，切实防范财务风险。