创新举措提升内审成效

□ 梁世宇

中石化森美内部审计结合合资企业新体制，充分汲取各方股东先进审计经验，积极创新、大胆探索，在公司内部治理和风险控制中发挥了积极的作用。

□ 中石化森美前埔北加气站员工在进行LNG“绿色”能源接收工作。胡庆明 摄

中石化森美（福建）石油有限公司（以下简称中石化森美）是2007年3月由中国石油化工股份有限公司、埃克森美孚中国石油化工有限公司和沙特阿美中国有限公司以55%、22.5%和22.5%的股比出资成立的中外合资经营企业，注册资本为人民币18.4亿元。

合资公司成立后，内部审计结合合资企业新体制，充分汲取各方股东先进审计经验，积极创新、大胆探索，重点开展了以风险为导向、涵盖企业所有关键控制流程的管理审计工作，在公司内部治理和风险控制中发挥了积极的作用。

重视内部审计

中石化森美作为中外合资公司，非常重视内部审计工作。

在组织架构上保证了内部审计的独立性。中石化森美在董事会下设审计委员会统一领导内部审计工作，以总审计师为首的审计处为审计委员会的办事机构，具体负责组织实施审计项目，并定期向审计委员会汇报工作，向董事会和公司管理层提供其审阅有关的分析、建议和资料，从而确保了内部审计较高的独立性。审计委员会定期听取公司管理层的整改情况汇报，全力支持内审部门工作。

在制度层面保障了内部审计工作的权利。中石化森美成立之初即发布了《内部审计政策》，站在公司股东的高度，对内部审计的权利做出了详细说明，使内部审计部门有权审阅和评估公司内部所有的制度、过程、运营、职能及活动，审计人员能够完全接触审计所需的记录、财产、人员等，规定了总审计师有权直接联系审计委员会，且每年至少与审计委员会共同审核一次公司的内部监控。

公司管理层支持审计工作。基于中石化森美良好的企业文化和国际化氛围，公司管理层对审计工作的重要作用有深刻的理解，认为审计部门是在帮助企业提高管理水平，是善意、增值的服务。审计报告发布后，总裁班子会及时结合审计结果提出相关要求，并在每季度的内控会议上部署整改措施，跟踪整改进度。公司积极借鉴各股东方的先进经验，引进风险管理及变更管理理念，建立不断完善的全面风险管理与内部控制体系，为内审工作开展夯实基础。

创新提升审计成效

中石化森美从多个方面对审计工作进行了创新，有力提升了审计工作的质量和效率。

创新审计模式。中石化森美创建了“审计计划+审计方案+审计报告”模式，即“风险评估导向审计”模式。该模式以部门风险评估结果为基础，整合了审计识别出的风险对业务的影响、风险等级、风险控制措施、审计测试程序和结果、活动优先次序、审计建议等内容，审计人员在审计不同阶段对业务风险的不同部分进行编制、调整、补充和完善，最终形成风险评估报告，加强与被审计部门的沟通，促进被审计部门全面了解风险评估和测试过程，为被审计部门接受审计、主动采取整改措施、提高风险管理水平提供具体实用的方法指导。

拓展审计领域。中石化森美的内部审计工作不仅仅停留在财务合规性审计上，而是结合公司经营管理活动，将审计领域不断向规划、调运、采购等方面拓展。2011年对发展规划处开展审计时，对包括投资计划的编制与执行、投资过程的管理与监督、网络发展、经营计划与分析及绩效考核等内容进行了审计；2012年对采购部门开展审计时，审计范围包括一般物资及服务采购的政策与制度建设、采购需求计划与采购计划的编制及审批、采购方式的确定、采购文件的编制与发布、供应商的选择与管理、采购合同签订与审批、供应过程的控制、采购资金的支付与控制、报废及闲置物资处置管理等方面的内控管理及制度执行情况等内容。审计揭示的问题和提出的建议得到了被审计部门的一致认同。

对审计发现的问题进行风险等级评估。中石化森美将审计发现的主要问题进行风险等级评估，评估内容包括问题描述、问题的风险等级及造成的影响、问题的重要性、审计建议、管理层反馈及整改计划等，风险等级高的问题要求被审计部门在5个工作日内回复意见；风险级别较低且易于整改的，仅提示被审计部门在现场加以纠正而不作为正式的审计问题提出，亦不在审计报告中体现。

履行审计的服务咨询职能。去年，审计处应公司仓储中心要求，对该中心二次配送运费结算系统及相关流程进行评估，发现结算审核环节中存在薄弱控制点和风险，提出业务部门容易忽略的控制问题，通过比对行业先进做法，提供审计咨询改善建议，受到了业务部门的欢迎。

加强对外合作交流。审计处经常开展与股东方审计部门、福建省内审协会及福建联合石化内审部门的合作交流。通过与省内审协会的沟通，充分共享其强大的内审人才专家库和法规文件库，为内审工作开展提供有效的参谋。通过与各股东方及福建联合石化内审部门的交流学习，取长补短，丰富审计软件的应用经验，拓宽审计人员的眼界。

重视审计成果运用

中石化森美非常重视对审计成果的运用，审计发现的问题都设有明确的整改期限，责任到人，及时整改、及时反馈。内部审计非常关注审计问题背后的原因分析，与公司高级管理层及内控部门共同研究制定整改措施，从根本上关闭问题缺口。

为促使问题彻底得到整改，公司审计处、内控处、业务部门兼职内控员、每季度的内控领导小组会议持续跟进内审、内控及股东方审计发现问题的整改情况，内部审计也将上一阶段发现问题的整改情况作为下一轮审计的重要测试点。每年年度工作会议上，审计处还将选择当年审计发现的典型问题及总结的最佳作业方法进行现场通报，要求全系统对审计发现的问题做到举一反三，避免重犯，同时分享推广最佳作业方法，提高工作成效。