国库集中支付下的水利资金管理研究

梁晓静

（洪江区水利局 怀化市 418200）

1 概 述

国库集中支付制度是财政资金支出改革的重大举措之一，是国家预算执行和财政管理制度的变革，而水利部又是此项改革选中的国家六部委之一。作为首批试点单位，自2001年起，水利部就积极推进国库集中支付改革，从理念到执行，从部委到基层，经过10 余年的实施，现在回顾这段进程，分析得失，结合基层干部的实践，可以总结不少的经验，尤其对于提高水利资金管理的透明性和安全性，是一个十分值得研究的课题。

在集中支付改革之前，水利资金的拨付方式，是通过预算单位设立多重账户分散进行的。这种传统的运作方式，已经逐渐不能适应日益发展的形势，体现出一些弊端：重复和分散设置账户，导致财政资金使用透明度不高，不利于有效管理和全面监督。财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金滞留在预算单位，降低了使用效率。财政资金使用缺乏事前监督，为截留、挤占、挪用等问题的发生提供了机会。国库集中支付制度，将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，对财政资金从预算分配，预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督。具体到水利资金管理，以拨付工程进度款为例，在实行国库集中支付后，变成了由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要支付工程款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，再将资金直接从集中支付专户支付给收款人。

2 现状分析

在当前经济建设环境下，水利部门由于其自身的特点，决定了水利资金管理的复杂性：

（1）水利预算单位数量多，人员多，分布广，管理级次多，规模大。各级各类水利事业单位分布全国各地，许多基层单位，如水利工程管理单位、水文站、水资源监测站分散在边远偏僻的地区。以洪江区为例，人口为7.6 万，水利局及其二级机构共4 个，水利相关的干部职工仅23 人，财务人员2 人，资金管理工作任务繁重。

（2）水利预算单位基本建设财政拨款的数额巨大，水利建设资金来源的渠道多元化。有的基本项目建设涉及到中央、省、市、县4 个不同的预算级次。水利项目周期长且分散，中型的工程从预算到完工支付，长达12～24 个月不等。

（3）水利预算单位的专项项目数量多，涉及面广，经济活动频繁，而且水利项目具有专业性强，支付复杂的特点。2010～2013年度，洪江区基本建设项目有14 个，包括四水治理、病险水库除险加固、中小河流治理、水土保持、农村安全饮水等项目。这些都是专业性强的项目，相应对于资金管理，也需要专业知识的背景才能做到更好地管理和监督。

3 国库集中支付的优势

基于以上水利部门和水利资金的特点，实行国库集中支付，对于水利资金管理产生了深远的影响。增强了水利资金的安全和管理的透明。

（1）国库集中支付制度，从根本上解决了多头管理，多户头存放的弊端，加强了水利资金的监控。资金的申请，支付全过程都在不同部门、单位的监控之下。各个中间环节没有现金的流通，在客观上降低了违规的可能性。

（2）各部门分工合作，有利于提升专业性。水利主管部门负责规划及预算，财政部门负责审核及支付，工程单位负责实施，对于水利部门基层单位，不再持有划拨的资金，因而能站在更加客观的立场，也更加易于和工程实施单位沟通。

（3）国库集中支付制度提高了水利资金的使用效率，横向上账户管理由分散到统一，纵向上砍掉了层层申请和层层拨付的过程，使得这一流程更加的顺畅，资金在流通过程中的闲置时间得以大大缩短。对于国库，提高了资金的利用率，对于各基层单位，也省掉了在层层申请和拨付过程中的沟通确认和审核工作，客观上提高了基层单位的工作效率。

4 国库集中支付对基层工作提出的挑战

在实践工作中，随着国库集中支付的推行，水利系统的支付体系使得资金管理更加科学合理，但同时也给基层工作带来了新的挑战，对水利财务部门在强化资金的运行监督职责上提出了更高的要求：

（1）对于精细化预算要求的提高。现在每笔支出都处在相应的预算指标控制下，财政随时可掌握各项预算的实际支出进度，对于财政资金的监督管理已经从事后的监督转移到事前、事中的监督。水利财务部门必然也需要将工作重心转移到预算管理中来。而且需要进行更加科学、更加精细化的预算管理，包括预算编制和预算申请计划。在这个过程中，对财务人员也提出了很高的要求。基层工作人员必须有良好的政策水平，业务素养，才能制定系统规范的预算方案，确保本单位的预算编制、审批、执行能够有序进行。

（2）不仅是科学的财务预算，甚至包括财务支付，监督，整个财务管理过程都依赖于信息化系统的建设。在实现层面，国库集中支付建立在计算机和网络的基础上，水利部已经开发了《水利财政资金国库集中支付信息系统》，目前，我们洪江区国库集中支付使用的用友财务软件，这就要求基层财务人员必须掌握一定的现代信息技术知识，特别是财务管理的信息化，才能适应新形势下的财务管理工作。所以加大信息化培训，培养业务精专的财务人员不仅是对个人的提升，更是整个系统的基石之一。