高校科研经费管理存在的问题与对策

2014-03-26孙凌峰

常州大学学报(社会科学版) 2014年5期

孙凌峰

(常州大学财务处，江苏常州 213164)

随着创新型国家建设目标的提出，近年来国家和社会不断增加对科研经费的投入。国家统计局、科技部、财政部发布的《2012年全国科技经费投入统计公报》数据显示，2012年全国共投入研究与试验发展(R&D)经费10 298.4亿元，比2011年增加1 611.4亿元，增长18.5%；研究与试验发展(R&D)经费投入强度(与国内生产总值之比)为1.98%，比2011年的1.84%提高0.14个百分点。2012年我国高校共取得科研经费1 030.22亿元，其中科研事业费56.56亿元，主管部门专项经费143.59亿元，其他政府部门专项经费402.28亿元，企事业委托经费367.38亿元，各种收入中转为科技经费49.81亿元[1]。但中国科协的一项调查显示，一些高校和研究机构的科研资金用于项目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外[2]。因此，正确认识科研经费管理中存在的问题，并探索加强科研经费管理的有效措施，已成为高校当前面临的新挑战。

一、高校科研经费内涵

高校科研经费是指以学校名义开展科研协作、承接科研项目、进行科技咨询等活动而获得的经费。高校科研经费根据来源渠道可分为纵向科研经费和横向科研经费两大类。

纵向科研经费是指各级政府科研管理部门按一定程序下达到高校的科研项目经费，主要支持基础性研究、公益性研究、涉及国家安全的研究、行业关键技术研究等。横向科研经费是指高校通过承接企业、社会科技项目，开展科研协作、技术转让、技术咨询所取得的经费[3]。

二、高校科研经费管理中存在的问题

(一)科研经费管理制度不完善

目前，主管部门对科研经费管理的办法各不相同。例如由财政部、自然科学基金委制定的《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》和财政部、科技部制定的《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》以及财政部、全国社科规划领导小组制定的《国家社会科学基金项目经费管理办法》中对预算编制、支出结构、项目决算等的要求都不相同。科研人员和财务人员要投入很大的精力去了解不同的政策标准、预算分类以及科研报表，执行较为混乱。另外，科研经费的管理制度中也存在一些不合理的费用开支标准。例如《国家高技术研究发展计划(863计划)专项经费管理办法》中规定：“以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500—800元/人天、其他专业技术人员300—500元/人天的标准执行”。[4]目前专家咨询费远远高于这个标准，为支付高额的专家咨询费，科研人员只能通过其他方式变相套取经费，导致了科研经费列支不真实、虚构经济业务等现象的发生。

(二)科研经费管理意识淡薄

有些高校领导认为科研经费越多越能有助于提高学校的声誉，越能增强学校的科研实力，为了鼓励多争取项目和经费、多出成果，有意放松对科研经费的管理，有章不循，对违规行为不加以制止纠正。有些项目负责人认为科研经费是自己申请来的，经费的“所有权”和“支配权”理应归课题组，甚至有些科研人员认为科研费是自己的私人财产，学校对科研经费的使用无须制约[5]。

(三)科研经费预算编制不合理

虽然各科研项目主管部门要求高校财务人员参与科研项目申报和预算的编制工作，但在实际工作中，预算主要是由课题组成员编制。目前，由于国家对科研经费还没有制定出科学的定额标准，大多数项目负责人仅考虑如何能让项目立项，没有充分认识到科研经费预算的严肃性和重要性。在编制相应的预算时，凭个人经验估计，盲目罗列费用，测试依据模糊导致编制出来的预算大多缺乏前瞻性、科学性、规范性和可操作性。

(四)科研经费支出不规范

高校在科研经费的管理和使用上存在着一些违规违纪行为，主要表现为三个方面：一是违规行为，有些高校没有按照规定对科研经费进行专项核算，预算调整没有履行审批手续，没有制定间接费用的使用规定，支出金额超过预算标准和范围等；二是违纪行为，主要表现为违纪公款吃喝，报销手机费、汽油费、礼品费等个人消费性支出；三是违法行为，主要表现为“真票假用”或使用假发票，采用虚构人物或冒用、借用学生身份套取科研劳务费，将到账后的科研经费以经费转拨、技术转让、设备采购等名义转拨到与自己有关联关系的单位[6]。

(五)科研经费管理与项目管理相脱节

高校在科研经费管理中，相关职能部门间配合度差、资源共享程度低，管项目的不管经费，管经费的不了解项目，难以形成对科研经费的约束机制和跟踪管理。科研管理部门忽视了经费使用的合理性、合规性和有效性，对经费的使用情况并不清楚；财务管理部门不了解项目申报、中期在研管理和后期成果管理等环节，对科研资金的筹集和运用全过程缺乏综合管理和监督；资产管理部门不了解科研项目的房屋、实验设备需求情况，导致仪器设备重复购置。由于职能部门在管理上各成一体，又缺乏有效沟通的平台，导致了科研经费管理与项目管理严重脱节。

(六)科研经费使用绩效不够重视

目前高校普遍存在重视科研项目申报和成果鉴定，但是并不太重视科研经费绩效评价的现象。评判科研项目成功的标准，一般都是根据论文著作、科研项目、科研经费、获得成果及专利等，至于能否产生经济效益或社会效益，几乎都是空白。这也导致了高校在科研经费的使用管理中缺乏科学的绩效评价体系，长此以往必然导致高校科研创新能力和竞争力的下降。

三、完善和加强科研经费管理的对策

(一)完善科研经费管理体系

1.健全科研经费管理办法

各科研经费主管部门应修订完善管理办法，制定统一、科学、合理的管理程序，对科研经费由微观管理、直接管理为主转向宏观管理、间接管理为主，相应扩大高校在科研经费管理中的权限。如项目负责人支付劳务费、专家咨询费等经费标准由市场决定，并相应提高绩效支出的比例。高校也应按照科研活动规律并结合本校实际，完善学校科研经费管理实施细则，对科研经费的项目管理、预算管理、支出管理、绩效管理、监督管理等方面作出明确规定，减少科研人员的盲目性和随意性。

2.建立科研经费分级管理体制

高校应建立科研经费管理责任制，进一步明确相关职能部门和项目负责人在科研经费使用与管理中的职责。项目负责人是科研经费使用的直接负责人，对经费使用的合规性、真实性和相关性承担法律责任；科技部门负责科技项目申报、立项、签订合同及监督项目执行进展等过程管理；财务部门负责科技项目的经费预算指导及审核，日常报销等经费管理；资产部门负责对科研经费形成的实物资产、实验材料、图书的管理；审计和监察部门负责定期不定期开展科研经费内部检查或专项审计，对重大、重点科技项目开展过程跟踪审计；院系是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任[7]。

(二)提高科研经费管理的认识

针对科研经费使用和管理中存在的突出问题，国务院于2014年3月下发了《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》([国发(2014)11号])；各地方也相继出台了相关规定，如江苏省教育厅于2013年12月下发了《江苏省省属高校科研经费管理办法》([苏教规(2013)4号])。与此同时，审计、监察等部门也积极开展审计工作，有针对性地对科研项目从立项、实施到结题进行全过程审计监督。高校应因势利导，做好科研经费相关政策的宣传和业务培训，强化遵纪守法、廉洁自律意识。

(三)规范科研经费预算管理

项目负责人首先要依据项目的研究目标、技术路线、研究周期等制定总体经费预算方案，相关职能部门再根据科研经费管理办法的要求，配合项目负责人科学、合理、真实地编制科研经费预算，使预算既满足科研工作的实际需要，又符合各项财务规章制度，避免目预算难以执行的情况。在项目的执行阶段，财务部门可以在账务处理系统中根据批复预算和合同(任务书)设置二级明细科目，从各科目的预算额度上进行总体控制。在项目结题阶段，经费预算原则上不予调整，因特殊情况确需调整，应按规定进行核批并报财务部门备案后执行。

(四)加强科研经费使用过程的管理

1.加强科研经费支出的管理

财务部门要在执行经费预算的基础上，严格审核是否使用真实合法的支出票据，是否据实支出，是否与科研活动具有相关性。加强对招待费、劳务费、专家咨询费的支出控制，劳务费的发放不得由他人以任何理由代签，杜绝冒领、套取科研经费行为，充分发挥会计的监督职能。定期对各科研项目支出数据进行对比分析，以便及时发现支出结构是否合理，是否偏离预算，从而起到实时控制的作用。同时，不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。

2.重视科研外拨经费的管理

高校应当加强对外转拨经费的管理并监督关联交易。多方合作的科研项目，科研协作费用的转拨须按科研合同并经学校科研部门和财务部门共同审批，并提供该科研项目的批复、项目合同和其他必要的资料。独立承担的科研项目，双方应签订相关协议，明确外协单位的具体工作、验收指标、预算额度等内容，方能办理资金外拨。对于重大科研项目，有必要到对方单位对资金的使用情况进行监督，避免部分项目负责人利用虚假合同转移资金。

(五)建立科研经费信息管理平台

高校可以在现有各类科研项目数据库的基础上建设科研经费信息管理平台，使科研经费管理更加科学化、透明化和高效化。在信息平台中构建系统管理、账簿管理、合同管理、帐务处理、固定资产管理、分析预测和报表管理等模块，实现科研经费的立项、预算、开支、决算、鉴定、验收的全过程数字化管理与服务。相关职能部门还可以通过该平台实现数据共享，对科研经费由被动式管理转变为主动式管理，由事后控制转变为事前和事中控制。

(六)完善科研经费的绩效评价机制

高校应结合科研管理中存在的问题，选取适当的指标，建立和完善有针对性的绩效评价体系。一方面建立科研经费的预算执行率、支出结构比率、有效资金率、科研经费节约率、成本效益率等财务数据评价指标体系，另一方面建立科研项目完成率、成果应用率、科研效益、科研成果得奖率、创新突破程度及贡献、社会效益等非财务数据评价指标体系。通过绩效评价机制的建立，调动科研人员的积极性，提高科研管理水平和效率。