来料加工贸易中对开信用证的风险规避

刘云昊

摘 要：在众多国际贸易结算方式中，信用证将商业信用转化为银行信用，故而以其安全可靠，风险可控的优点被采用。而对开信用证也被广泛应用于加工贸易等领域的国际结算。在来料加工贸易中，对开信用证呈现了与其它信用证不同的特征，因而在风险类型上更具有隐蔽性、危害性，本文力图通过多角度分析对开信用证，以期在来料加工贸易结算中更好地使用该信用证。

关键词：来料加工；对开信用证；风险规避

一、对开信用证的含义、特征、生效方式

1.对开信用证的含义。交易双方互为买卖双方，双方各为自己的进口部分互为对方开立信用证，这是一种两方都可以制约的凭证，信用证一式两份，第一张信用证的开证人就是第二张的受益人，两张信用证互以对方为最终受益人，在交易完成之后，银行就会分别将款项打给出口方，信用证的开具只要交易结束就可以将费用结清。为更好地理解对开信用证，现举一例，甲乙两国分别欲购对方货物，两国商人签订两份合同，以信用证方式结算，并以对方为受益人，如此一来，就开立了一份对开信用证。

2.对开信用证有如下特征：（1）交易双方相互联系，一方的出口往往以另一方的进口为前提。（2）第一张信用证的付款人是第二张信用证的受益人；第一张信用证的受益人是第二张信用证的付款人。（3）买卖双方借助银行信用，不同于托收等方式，可有效降低贸易风险。（4）广泛应用于“三来一补”贸易中。

3.对开信用证的生效方式有三种：（1）可同时生效。（2）第一证先开暂不生效，等回头信用证开立后，接收到受益人通知后，再通知银行生效。（3）第一证开立后先生效，回头信用证另开生效，或在有担保的前提下先后生效。

二、对开信用证的风险分析

我国加入WTO后对外贸易蓬勃发展，以信用证作为结算方式虽然能降低贸易风险，但这也不意味着零风险。实际上，在对开信用证下，买卖双方当事人仍面临潜在风险。由于我国目前尚没有信用证方面的成文法，像UCP600，各种规定、通知的约束力有限，所以不法分子往往钻法律的漏洞，利用受害方“急于谋利”的心理进行欺诈。信用证诈骗案往往具有一定隐蔽性且危害更大，对贸易当事人（进口方、出口方）及银行带来不可挽回的经济损失。

现举一例，加以说明。某外商以高额回报为幌子，诱使我国某企业与其签订了两份合同。第一份是进口料件合同，合同约定的料件价格有“高额”利润可图，合同签订后，我国出口方为外国进口方开立了一张远期信用证；第二份是制成品出口合同，外商以其进口成本较高为由，宣称其售价较高，随后我方为其开具一份即期信用证。外商凭第一份信用证出货，向银行交单，此时，一旦远期信用证项下的汇票被承兑，我方就必须向银行付款，银行进而向外商付款。然而，到我方收到其料件并且加工装配完成以后，却遭外商无理拒收。

在本例中，“高额利润”往往是不法分子的诱饵，看似合情合理的贸易往来实际上暗藏“玄机”，外商将一份合同拆分成两份，在汇票承兑以后，外商以各种理由拒收产品，借故拖延时间，致使交货期已过，最终造成我方巨额经济损失。

三、对开信用证的风险规避

针对对开信用证，我国加工企业除面对信用证常规风险（对方无力履约、单据伪造、提单倒签）外，还应重视客户资质审查，对交易客户的经营方式、偿债能力、借贷信誉、公司实力等进行全面了解，对于新客户、不熟悉的客户要求其支付开证保证金，以便对交易的真实性、可行性、安全性等作出评估，及时察觉交易行为中的“反常现象”。具体来讲，笔者认为应注意以下几点：

1、充分了解对开信用证、远期信用证的有关知识。许多企业往往对信用证不够了解，再加上缺少风险评估，盲目乐观，容易被“眼前小利”蒙蔽了双眼，放松了警惕，很容易造成巨大损失。外贸从业人员应做到学习与实践并重，对单据中可能存在的“陷阱”、“风险”有充分的认识，真正实现信用证的“开证行保证付款”的特点。在上述案例中，来料加工企业可要求外商支付料件进口费，而企业只收取加工费，如此一来，犯罪分子诈骗就没有了可乘之机。

2、结算方式多样化。在当今世界经济全球化的形势下，国与国之间的贸易日益紧密，出口和进口商之间的矛盾始终存在、难以调和，作为国际贸易主体的出口商、进口商以及银行等，都应该敢于并善于运用各种贸易结算方式，结算方式愈加多元，就能相对减少国际贸易中的风险，获得更多利益。在国际贸易结算方式中，不存在“永久安全”、“绝对安全”的结算方式，来料加工企业除进行信用证结算外，还可采取多种结算方式，比如赊销（OA）、付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）。

3、明确价格。在开展交易之前，明确国内外市场上相同原料及制成品的进出口价格。如果外商报价过高或者过低，就应警惕起来。如果将来制成品生产完成后，遇到外商不开回头证的情况，我加工方在交易過程中应及时开立延期付款信用证（Defeared Payment Credit），谨防外商提前收取货款致使我方遭受贸易损失。

4、认真审查单据。注意对开信用证中的软条款，避免在交易中使受益人处于完全被动或不利的局面，而开证申请人或开证行则可以控制整笔交易，情况有变时随时提出拒付请求，将主动权争取到自己手中。尽可能寻找单单不符、单证不符之处，在这种情况下，银行不会付款。我国出口加工企业必须明确自身的加工生产能力，一定要准确预估出货时间，务必做到加工装配完成之后再付款，否则，出口加工方就会冒很大的风险，一旦对方不履约，不开来购买成品的信用证，则出口制成品发生积压无法出口，给出口加工企业带来经济损失。

5.相关法律措施。银行承兑前，如果欺诈行为客观存在并且明确，企业可采取司法保全措施，保全信用证下款项，必要时可由公安机关机关介入，进行立案审查，终止付款。

我国是贸易大国，是典型的劳动密集型国家，加工制造业在国民经济中占有很大比重，规范对开信用证的使用，防范外商利用对开信用证进行经济诈骗是外贸风险防范的重点。对开信用证结算方式实质上是一种“纯单据”结算方式，换言之，它忽视货物情况，单据完整齐全即可由银行付款，这对我国企业来讲本身就是一种潜在风险。除去直接经济损失，诈骗案造成的人力、物力消耗，产品积压，产品质量下降，信誉损失等间接损失难以计量。正确、合理使用对开信用证，理解其存在的风险和相应的应对措施，不管是对从事来料加工贸易的外贸企业，还是对外贸从业者来说都意义重大。（作者单位：山东青年政治学院）

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