基于财务视角的小微企业面临的若干问题探究

王可昕

摘要：现阶段，小微企业经营发展十分困难，加强小微企业财务管理尤为重要。文章叙述了当前我国小微企业的发展现状，综合分析了财务管理在小微企业发展方面的重要性及存在的问题，提出了提高小微企业财务管理水平的若干建议。

关键词：小微企业；财务分析；财务管理

中图分类号：F276 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2014）03-0001-03

1 我国小微企业发展现状

我国的小微企业，即小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户构成了其全部范畴。在现阶段，随着我国市场经济的不断发展，小微企业发展迅速，数量众多，据不完全统计，目前已近5000万家（含3800多万个体工商户），其从业人员已近2.8亿。它们分布在国民经济的各个行业，创造了60%的国内生产总值、50%的税收和80%的就业岗位。它们规模虽小，但数量庞大，已成为经济社会发展的重要力量，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用。

在我国经济增长步伐稳步放缓的情况下，市场竞争加剧，企业经济压力不断增大，企业赢利空间逐渐缩小。尤其是小微企业，由于规模较小、产品单一、经营分散，与大中型企业相比处于弱势地位，往往被忽视、被轻视，在经济出现较大波动时，更容易受到冲击，企业发展甚至企业生存都面临着一系列的问题。这些问题主要表现在：

1.1 小微企业经营困难，成本高

随着近几年我国剩余劳动力逐渐短缺，劳动力成本的刚性上涨，用工成本问题已成为当前小微企业面临的重要问题；除了用工成本，企业其他经营成本尤其是房屋租金成本增长速度过快，也进一步加重了小微企业生存发展的负担；同时随着节能减排要求日益严格，小微企业原有的粗放型发展模式已难以为继。

1.2 小微企业经营管理不规范，信誉差

小微企业由于受人力、资金、经验等方面的影响，企业的经营管理往往依赖于经营者个人，通常实行个人或家族式管理，对企业的经营管理缺乏相关知识，很难建立起现代企业管理理念，诸如财会制度、内控制度、管理制度等均较匮乏，企业的非正规经营，导致企业经营业绩波动较大，很难通过企业相关财务会计报表中掌握企业的实际生产经营状况，从而使得小微企业授信困难，即使获得授信，信用评级往往也较低。

1.3 小微企业缺乏核心竞争力

众多小微企业由于采取家庭个体经营的模式，员工多为家庭成员，员工素质与市场的要求往往会有一定差距；由于受资金、科研能力的限制，小微企业的科技创新能力不足，生产方式粗放，生产产品科技含量低、附加值低，主要通过劳动密集型的生产模式进行生产，产品往往缺乏核心竞争力，市场稍有风吹草动，就会对企业的生产经营带来严重影响，有的甚至会对企业产生致命打击。

1.4 小微企业融资十分困难

小微企业在初创阶段，往往软硬件设施落后，产品市场竞争力不强，企业赢利空间小，经营效益不突出，投资资金少，固定资产十分有限，进行融资的相关抵押物十分短缺，获得金融机构贷款的概率很小，更无法通过资本市场来筹措资金，通过民间融资也因成本过高而大大压缩了利润空间。同时，由于小微企业贷款规模小，抗风险能力弱，对金融机构来说，收益低、风险大。加之企业自身原因，相关担保政策不完善，资金供需信息不对称，融资难度加剧。

2 小微企业财务管理问题分析

财务管理状况可以直观反映出企业生产经营中存在的问题。特别是企业理财能力、资金运筹能力，直接决定了企业经营效果的好坏。可以说，一个企业的财务管理水平是企业成败的关键因素，对小微企业尤其如此。一直以来，由于小微企业生产规模小、资本运作能力低、技术力量弱，再加之受传统做法和外部宏观经济的影响，其财务管理能力已经不能适应自身发展和市场经济的步伐。现阶段，小微企业财务管理存在的问题主要表现在：

2.1 财务管理不受重视，财会人员业务素质低

小微企业由于领导者自身认识不足或出于用工成本考虑，不重视财务管理工作，导致会计机构设置不健全或人员配备不合理、业务素质低。财务岗位形同虚设，财会人员多数时间忙于事务性工作，起不到应有作用；一些企业多采取外聘财务人员或委托记账公司代记账务，或请亲属做出纳，这些人员或者没有经过专门化、系统化的知识培训，或者没有相应的资格证书，只是记账，不懂财务管理，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用；还有部分企业缺乏财务管理观念，不懂财务管理工作的作用，也不按规定建立内部审计部门或定期进行相应的审计工作，只有当出现重大问题时才发现问题的严重性，使经济危局难以挽回。

2.2 财务管理模式陈旧，管理制度不规范

所有权与经营权的高度统一，是小微企业典型的管理模式，这种模式也决定了企业财务管理模式的落后。小微企业中相当一部分属于个体私营性质，企业领导者集权管理现象严重，越权行事，职责不分，会计执行随意性较大，大大影响了小微企业财务管理的基本独立性；或者管理人员和财会人员对于财务的理论方法缺乏应有的认识和研究，财务管理数据缺乏系统性、完整性、准确性；或者虽然设有会计管理制度，但制度残缺不全，内控制度缺失或不完善，财务管理混乱，导致财务管理出现问题等；或者出于某种眼前利益，一些小微企业不按照相关的财务管理制度行事，经常在财务数据及信息报送方面弄虚作假，甚至不惜做假账，企业财务管理中存在“两套账”甚至“三套账”的现象，财务管理方面的不规范做法，严重影响了小微企业的社会形象。

2.3 忽视财务分析，财务风险意识淡薄

目前大多数小微企业在财务管理环节中只重视财务核算工作，但忽视了财务管理中的科学预测、决策、控制、分析等功能。这种简单化的财务操作，造成财务管理功能单一、内容缺失，管理者无法及时获得最新的全面的财务信息，企业的财务风险得不到预警和控制；有的企业财务人员没有扎实的财会专业知识，不具备财务信息的收集、整理和分析能力，不能及时准确地估计和发现潜在的财务风险，并作出判断和提出解决方案，也影响到企业管理者决策的客观性和及时性。同时，有的小微企业在负债经营中，不进行周密的财务预测和分析，为了可能的短期利益，追求一些“热门”产业，不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿债能力，千方百计获取贷款，在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些小微企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环，其结果是债台高筑，财务风险极大。

2.4 资金紧缺，信贷能力弱

现阶段，小微企业普遍面临着资金短缺或资金链断裂的困境，也严重制约着小微企业的健康发展。资金短缺、信贷能力弱固然有外部因素的影响，但也和小微企业缺乏规范的财务管理有直接的关系。由于小微企业对于流动资金缺乏科学的监控管理，管理漏洞多，造成资金或不参加生产周转，或周转不灵，或资产流失浪费严重等，使资金不足或短缺的现象经常发生。有的企业为重视短期利益而过度举债，风险大，或较多出现逃废债务的现象，造成其资信相对较差；还有的企业信用观念差，为逃税漏税，出具虚假财务信息，也损害了小微企业的整体信用。

3 加强和完善小微企业财务管理，助推小微企业稳健发展

小微企业财务管理存在的问题，是由客观经济环境和企业自身管理两方面的因素造成的。客观环境我们无法改变，但是我们可以分析并解决企业自身存在的问题，提高企业财务管理水平，增强财务风险意识，有效规避小微企业生产经营风险，提高企业经营管理水平，推动小微企业的健康发展。因此，面对日趋激烈的市场竞争，如何加强财务管理从而提升市场竞争力应是小微企业的当务之急。

3.1 应树立以财务管理为中心的现代企业管理理念

“企业管理应以财务管理为中心”，这一观点正在得到越来越多的管理者的认同。重视财务管理的重要性，就是发挥财务管理的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。小微企业经营者应避免凭借经验和感觉进行管理企业，不要以产量、追求利益最大化为管理目标，盲目上项目，再高利息的贷款也敢借，这样更会加重企业负担和经营风险。小微企业要懂得企业生存的基本条件是“以收抵支”和“到期偿债”，要正视财务管理的作用，建立正确的财务观，营造和创建财务管理有效运行的企业管理机制。

3.2 应建立并完善规范的财务管理体制

目前大多数小微企业财务管理的弱点恰恰是财务体系不能给决策层提供科学、真实、准确的财务信息，不能及时地反映企业财务的现实状况及未来发展趋势。因此，小微企业要尽快扭转陈旧的传统财务模式，要使财务管理能够及时对企业各个方面的资源配置产生指导、评估和预警作用，而不再停留在“记账、算账、报账”等初级层面；要按照财务法规要求，建立规范、完善、自律的财务管理组织体系、工作流程、管理制度，甚至相应的工作机构，明确岗位和人员职责；建立健全财务内部控制制度，在经营的各流程上建立规范的财务操作程序，堵住漏洞，维护安全；并要重视企业外部监督程序，坚强审计监督，发现问题，防范风险。

3.3 应推进和加强财务管理信息化建设

一方面，财务管理的信息化不仅仅是大中型企业才需要，小微企业也要从长远角度，实施以信息化系统为核心的财务业务的一体化，实现财务、业务数据的共享，财务的实时管理，真正将会计控制职能发挥出来，提升企业的管理手段和管理效率。当然，小微企业要根据企业的实际情况选择适宜的信息化系统，然后根据信息化要求重组业务流程，捋顺各关联业务，消除信息滞后，避免财务部门核算和相关部门的脱节、信息不对称、资金管理混乱，降低财务风险等问题。同时，也要支持和鼓励财务人员获取相应的培训教育机会。

另一方面，财务信息化发展比较快，小微企业凭借自身的能力去改变难度很大。因此，也呼吁社会组织或有关部门，能够通过信息化的手段搭建适宜的桥梁，使小微企业在规范经营过程、降低运营成本的同时，让小微企业享受到信息技术在他们生产中获得切实有效的帮助，让小微企业能够实时把握最新政策动态和优惠

政策。

3.4 应增强自身信用建设，改善自身融资条件

企业只有诚信，才能赢得市场，才能筹集到社会资本。小微企业信用差是造成融资难的重要原因之一。健全规范的企业财务管理工作，是小微企业树立良好的融资信誉、获得金融机构融资支持的前提和基础，因此，小微企业要高度重视财务管理的规范化建设，通过建立健全企业财务体系，并严格执行规范的会计制度，从而提高企业财务的透明度和可信度。同时，小微企业还要谨慎经营，加强资金流管理，实现内部资金良性循环，增强企业的盈利能力和还贷能力。只有不断增强企业的诚信和市场竞争力，才能改善企业自身的融资条件。

当然，现阶段，融资难一直是小微企业备受关注和困扰的突出问题。解决此问题不仅需要政府、社会、金融机构的支持和关怀，更需要小微企业的自身努力，只有全社会形成整体合力，采取多项措施，才能真正解决小微企业融资难问题，促进其健康、稳步、持续地

发展。

4 结语

财务管理作为现代企业管理的重点和要点，小微企业经营者必须认真面对内部自身的管理缺陷，并积极采取切实可行的应对措施，解决发展中遇到的困难和挑战，并争取扶持政策的支持，开创良好的发展空间，提升竞争力。

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