浅析学院新形势下零现金结算发展趋势

程静　杜军

【摘 要】零现金结算，主要是指在财务报销过程中利用网络信息技术将传统的由现金收付款方式改为通过银行卡来收付的方式。文章主要阐述了学院实施零现金结算的主要原因、管理的优势分析、实践中存在的问题以及管理的措施和建议。该结算方式将成为创新财务管理手段、实现会计信息化、提高财务工作效率和财务工作质量的必然趋势。

【关键词】学院；新形势下零现金结算；发展趋势

文章编号：ISSN1006—656X（2014）09-0021-01

一、实施零现金结算的主要原因

（一）外部推动

1、2012年3月，温家宝总理在国务院第五次廉政工作会议上明确提出“扩大公务卡制度实施范围，今年年底前在各级政府及所属预算单位全面推行公务卡结算制度改革。” 根据《财政部、中国人民银行关于印发中央预算单位公务卡暂行管理办法的通知》（财库〔2007〕63号）的有关规定推行公务卡，该卡主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，利用该卡消费和报销时原则上不能使用现金。

2、教育部、财政部印发的《关于进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》中明确规定：“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。”

（二）内部需求

1、隨着学院建设规模的不断扩大，各项专款项目都在不断增加，如果采取传统的现金结算方式，留存过多的备用金容易滋生现金安全问题，现金出纳还得承担现金错付的风险，并且随着财务工作人员工作量成倍增长，需要创新财务管理模式，寻求方便、快捷的结算方式，不断提高财务工作效率。

2、在多校区办学的情况下，各个校区必须配备财务人员。如果采用传统的现金结算方式，则会新增现金安全风险，而财务印鉴只有一套，转账或汇款业务亦无法及时办理，影响教学活动的正常开展。

二、零现金结算管理的优势分析

（一）大大降低现金流量，确保现金安全

实行该结算方式后，学院财务基本可以保持现金零库存，教职工报销的款项可以通过银校互联系统直接转入个人银行卡中，而现金收款业务可通过POS机刷卡转入，从而规避了现金安全风险。

（二）优化学院财务管理 提高财务工作效率

该结算方式将大大降低出纳人员现金错收或错付风险，在对外单位或个人进行转账付款时，出纳人员只需核对原始发票上的单位名称、开户行、银行账号或个人姓名及银行卡号，就可以办理报销转账业务。

（三）以人为本 提升财务服务质量

在该结算方式下，每笔付款业务都是由会计人员先编制会计凭证，核对科目、金额、对方单位（或姓名）、银行账号（或卡号）、开户行等信息是否准确，经确认后传递至具体办事人员进行支付操作。而在传统的支付方式下，至少要两位出纳人员核对支付信息。可见，新结算方式能提高付款准确性，而且简化了办事流程，为报销人员节省大量时间，再则，在分校区运行的情况下，每个校区无须每天派专人跑银行，节省了人力。另外还可以在银行开通短信提醒服务，当通过银校互联系统为该类银行卡转账时，持卡人将会通过短信及时了解报销到账金额及到账时间等。

三、零现金结算在实践过程中存在的问题

（一）报销人员保持传统观念 难以接受新生事物

报销人员长期养成报销后立刻领到现金或支票的习惯，他们觉得这种报销方式踏实、放心，而对报销后由操作人员在后台通过银校互联系统转账的方式持排斥态度。

（二）财务人员对使用零现金结算方式积极性不高

财务人员根据发票编制会计凭证时需补输对方单位（或姓名）、开户行、银行账号（或卡号）、结算方式等，通过网银发放的银行回单很多，要求将银行回单附在原会计凭证后，而通过公务卡消费报账的话，要编制“还款明细表”，财务结算手续很繁琐，这些将增加财务人员工作量，他们对推行该结算方式的积极性不高，延缓了零现金结算方式的全面推行。

（三）影响会计凭证装订及查询工作

在零现金结算方式下，由于对网银会计凭证发放时间的延迟，银行回单传递时间不一，且存在滞后现象，网银回单还要附在原始会计凭证上。可见，与原来的现金结算方式相比，零现金结算方式下会计凭证的装订时间将会延后，进而会影响会计凭证的查询工作。

四、零现金结算管理的措施建议

（一）积极宣传 提高意识

学院可以通过办公网络系统对银校互联系统下零现金结算方式进行广泛的宣传，也可以定期或不定期地举办有针对性的财务知识“宣讲会”，让所有教职工了解该结算方式的安全性及其优点，获取全院教职工的理解与支持。在推行过程中必须先得到院领导的大力支持，各部门的领导在财务报销过程中能带头使用该结算方式，这样便会取得事半功倍的效果。

（二）加强与软件开发商沟通 保障银校互联系统顺利推广

学院采取零现金结算，主要依靠财务报销系统和网银系统的完全对接来实现的，所以，必须加强与软件开发商沟通，保证系统内职工工资卡号及学生姓名对应的银行卡号提取准确，并且与银行系统中的卡号进行实时校验。财务人员在工作中要善于总结和记录，并及时反馈，与软件开发商签订合同，用合同条款来约束、限制，保证银校互联系统软件更新及时，确保财务数据的安全完整。

（三）加强与银行沟通 不断提高服务质量

为方便银行对账，通过沟通必须规范银校互联系统中下载的电子对账单的内容和格式。按时传递网银回单，保证会计凭证装订的及时，而且方便查询。

（四）加强财务人员业务技能培训 不断提高服务水平

随着银校互联系统下零现金结算方式的不断推进，对财务操作人员和电脑维护人员的业务水平提出了更高的要求，对财务操作人员的计算机操作能力也提出了更高的要求，必须尽快了解零现金结算方式下的财务操作规程，不断提升专业技能水平，提高财务管理信息化水平。

（五）完善财务制度 加强内部控制

实现零现金结算方式后，必须健全现有的财务制度。明确岗位分工和职责权限，不相容岗位或职务必须分离，严格授权审批制度，对公网银支付业务中实行分级操作授权管理，数据录入和授权审核工作分级操作。业务录入员与授权审核人员不得为同一人。加强对业务录入员和授权审核人员的网银密钥和登录密码的保管，需要不定期地更换密码和注销管理。操作员进行轮岗或临时代岗时必须严格履行密钥和密码的移交及更改工作。在支付过程中当发生差错或异常时应立即如实上报，及时查找原因并进行妥善处理。

（六）加强网络安全防范，确保学院资金安全

零现金结算方式下存在的安全隐患主要有黑客通过对网站主页的攻击来更换或篡改网络、盗取账号及密码的蠕虫病毒、潜伏于网络系统中的木马病毒等。为避免以上安全隐患，登录网银必须通过直接输入银行网址或通过网银专用登陆界面登陆的方式，严禁使用超级链接等方式登录。网银操作电脑实行专机专用，不得进行有安全隐患的其他操作。有专门维护人员对专用电脑进行日常安全维护，及时更新最新的系统、安全补丁、杀毒软件和病毒防火墙。在操作过程中，发现异常情况应及时向领导报告。确保网上支付安全，保证学院资金安全。

随着学院财务管理环境的不断革新，对财务结算方式也将会提出更新、更高的要求。学院应结合自身实际情况，探索出既符合财经纪律又适合单位实际的财务结算方式，不断提高资金管理水平，有效防范财务风险，提升服务水平和工作效率。

参考文献：

[1] 蔡琳.“零现金报账”支付方式在高校的应用[J].财会月刊，2009（11）：46-47.

[2] 张亚杰.加强网银信息安全研究 有效防范网银风险[J].电脑知识与技术，2012（12）：2716-2717.