江西省高校贷款风险管理研究

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（江西应用技术职业学院 江西赣州341000）

自1999年全国高校扩招以来，高校进入了规模发展的快车道。全国90%以上的高校均有不同程度的贷款，最高的达30亿元。截至2010年，全国共有1 164所地方所属的普通高校存在负债，金额约为2 634.98亿元；部分院校的负债已超过年度预算收入的两倍甚至更多，而且规划投资和现实需求远没有结束，高额的利息支出致使财务预算难以平衡，江西省高校也面临着同样的困境。

一、江西省高校贷款现状及风险产生的原因

（一）江西省高校贷款现状及其风险

截至2010年，江西省56所公办高校有45所向银行贷款总计达129.27亿元。由于高校盲目贷款，缺乏风险管理意识和经验，已经导致高校财务运行风险增加，进而许多高校出现还本付息困难的情况，使得高校财务危机突现，严重影响到高校的长远发展。以南昌大学为例，学校负债高达20亿元，每年利息就要1.1亿元，全校收入不到3亿元，每年仅够付息，采取用新贷款偿还旧贷款的办法维持债务。长期的债务导致高校经费紧张，这必然会影响到高等学校的教育质量，一些高校为了还贷，不得不压缩学生经费、办公经费，许多学校学生开不了实验课，没钱实习，教育质量得不到相应的保证，进而势必影响到学校正常运行。

（二）江西省高校贷款风险产生的原因

1.国家高校扩招政策的影响。自1999年我国实施高校扩招政策以来，我国高等教育逐渐从精英教育向大众教育转变。为了保证在高校激烈的竞争环境中取得规模优势和竞争优势，高校需要筹集大量的建设资金，由于国家财政拨款不足，高校领导层只能纷纷向银行等机构贷款，用筹措巨额资金来改善和增加高校办学条件。

2.高校自身缺乏风险管理意识和经验。首先，高校管理者在贷款初期缺乏周密的风险规划，未明确战略目标，从高校未来的发展方向去科学规划高校的总体发展计划。其次，高校管理者未对高校的建设项目进行可行性研究，未通过各种科学的方法，有计划的进行项目开发。最后，高校出现贷款风险时未采取科学的应对策略，而是一味的举新债还旧债，通过倒贷的方式归还贷款，这是不科学的，只会造成更严重的贷款危机。

3.银行对高校贷款采取宽松金融政策。高校是事业单位，拥有稳定的财政拨款和学杂费收入，还款能力强，行业稳定，发展前景广阔，同时政府对教育所承担的责任决定了政府一般不会让高校因财务危机而倒闭，持续经营比较有保障，银行给高校贷款风险小，贷后管理成本低，因此银行更倾向于向高校贷款。

二、ERM框架对江西省高校贷款风险管理的启示

（一）ERM框架的定义及其构成要素

1.ERM框架的定义。ERM管理框架可定义为：企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。

2.ERM框架的构成要素。ERM框架的八个构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监督。

（二）借鉴ERM框架先进的风险管理经验，构建江西省高校贷款风险管理的基本框架

1.构建良好的内部环境。良好的风险管理观念是高校长期以来形成的一整套共同的态度和信念，有利于高校在对风险考虑上更全面，它贯穿于战略制订、执行以及日常的经营活动中，有利于将风险管理的构成要素应用于风险的识别、风险的管理和风险的规避。

2.设定恰当合理的目标。高校领导者不仅要选择恰当的目标，更要考虑其是否符合学校的使命，而且要保证目标的设定与学校的风险容量相协调。高校风险管理目标有运营目标和战略目标，在高校的控制范围之内的包括可靠的报告和符合法律、行政法规的目标，高校的风险管理需要为实现这两个目标提供合理保证。

3.全面正确的风险识别。目前我国高校正面临着重大的变革，高校扩招、新校区的扩建、教学设施的更新等，这些变化给高校带来更多的挑战和机遇，使得高校在运行过程中存在很多不确定性，体现在既是发展的机会，又是错综复杂的风险。所以，有必要在对高校的风险进行识别和管理的基础上，对风险进行分析。

4.持续完整的风险评估。风险评估是在风险管理过程中对整个主体活动过程中的一个重复性和持续性的互动，高校贷款风险既包括固有风险，又包括剩余风险。固有风险就是高校管理者不去采取任何措施，高校所面临到的风险的影响或可能性。剩余风险是高校管理者应对完固有的风险后剩余的风险，高校管理者首先要考虑解决固有风险，然后再考虑剩余风险。

5.选择合适的风险应对策略。

（1）土地置换收益偿还贷款。当高校无法用自有资金在贷款到期时偿还贷款本息的情况下，高校可以采用以土地置换收益偿还贷款的方式进行还贷，这种方式不仅有利于调整贷款结构，也有利于缓解高校的还贷压力。例如江西省人民政府办公厅下发文件 《关于切实做好我省公办高校老校区置换工作的意见》规定，“高校所在地设区市政府按照城市建设规划和土地利用总体规划，对置换出来的老校区组织上市交易，并尽可能获得较高收益。”并且，给予对置换过程中需由学校缴纳的相关费用进行免除。

（2）采用银团贷款的方式对高校债务进行重组。目前，高校贷款的资金主要用于新校区建设，其特点就是资金规模要求很高，建设周期较长，虽然高校贷款规模已经非常巨大，但依然无法满足高校后续的基础设施建设需求；同时，高校不可能单向一家银行贷款，往往会涉及多家银行，不仅贷款的手续繁杂，而且高校难以统筹资金，造成期限和贷款结构不合理。所以，采用银团贷款的方式来对高校债务进行重组十分必要，也已经有成功的案例证明，采用银团贷款方式有利于化解高校债务危机。例如2009年2月初南昌大学在江西省政府帮助下，国家开发银行总行通过了由国家开发银行牵头，中国建设银行、中国银行、中信银行参与，将负债总额为12亿元的贷款由3-4年内需全部归还的分摊在今后的16年内支付，使得南昌大学每年还本资金只有原来的五分之一左右，化解债务风险的效果非常显著。

（3）借助江西省政府拨款方式帮助高校还贷。财政拨款不足是导致高校贷款的直接原因，加大财政投入对高校的发展至关重要。近几年，江西省政府逐渐加大财政扶持力度，甚至下拨专项资金化解高校债务。例如江西省人民政府办公厅下发文件《关于印发2012年公共财政政策安排意见的通知》提出“化解省属高校债务安排33亿元，基本完成高校化债任务。提高普通本科高校生均拨款标准增加安排8.2亿元。将全省普通本科高校生均拨款水平提高到1.2万元。支持国家高职示范校项目建设增加安排9 300万元。生均经费达到普通本科高校中的专科生均水平。省财政总量达2.31亿元。”

6.充分有效的控制活动。高校可以构建银行贷款额度控制与风险评价模型。该评价评价模型针对我国高校因扩招、盲目贷款等现象，提供了可以量化的风险评价系统用来控制贷款规模，控制贷款额度，防范财务风险。该模型有利于高校进一步加强贷款行为的规范和管理，有利于防范财务风险，确保高等教育事业的快速、健康、可持续发展。

7.持续有效的监督。高校内部审计部门必须是独立的部门，在直接对校务委员会或校长负责的基础上，保证其审核的权力，通过持续的个别评价、监控活动或者两者的结合来实现对贷款风险管理的评价，以此来发现风险管理中存在的问题，并采取相应的有效措施使之更加完善，以达到不断完善贷款风险管理体系的评价和持续改进机制的作用。同时，审计部门还要监督在风险管理体系中，贷款风险管理的要素能否顺利运行，防范贷款风险的业务流程是否符合规范，各种量化管理的内部模型构造运行是否顺畅，使得高校贷款风险管理体系逐步实现规范化和制度化。