新升格本科院校实施绩效评价探析

于朝晖

1 新升格本科院绩效评价管理理念确立的必要性

绩效管理理念萌芽于上世纪初，1949年胡佛政府时运用于实践，1994年克林顿执政时颁布《政府绩效与成果法案》为其确立标志。历经几十年的发展，以美国为代表的发达国家基本都建立了较为完善的绩效评价管理体制，在推动政府管理模式转变，促进财政资金使用效益提升等方面起到了积极作用。其核心是主张预算必须与发展规划相结合，强调以职能为基础，以目标为导向，以绩效为约束，实现政策制定（目标和预算）和过程管理（产出和激励）的有机融合。实践证明，绩效管理理念符合改革发展的趋势，具有普遍的借鉴意义。近年来，各级财政部门、经费管理部门相继出台项目支出绩效考评办法、基本支出管理办法、投资项目预算绩效评价工作指导意见、部门预算支出绩效考评办法、优化高校支出结构促进高等教育内涵发展等政策文件，促进各高校初步树立财务绩效评价管理观念。

（1）推行绩效管理是行政事业单位管理改革和发展的必然趋势。为应对政府财政危机、管理危机和信任危机，伴随着风起云涌的新公共管理运动，英、美等西方国家广泛深入地开展了政府绩效管理，成为政府管理创新、走出困境的一种有效手段，取得了明显的成效。目前，西方发达国家政府部门开展绩效管理已十分普遍，且已经有了多年的历史经验。我国从上个世纪八十年代初开始，对绩效管理研究以及绩效评估工作也越来越重视。

（2） 推行绩效管理是各级党委政府提出的明确要求。2007年7月，国务院召开政府绩效管理专题座谈会，确定湖南省等五个政府绩效管理试点单位。2011年6月，国务院批准了8个地区和6个部门开展政府绩效管理试点工作，这标志着政府绩效管理工作开始从国家层面进行推广[1]。2011年7月，江苏省出台了《江苏省人民政府部门绩效管理办法（试行）》。在这个大背景下，2011年11月，泰州市委、市政府研究决定，在市级机关部门（单位）全面推行绩效管理。可见，探索推行绩效管理是中央和省市党委政府的重要决策部署和硬性要求，是顺应时代需要作出的理性选择。新升格本科院校要实现后来居上、跨越发展，更需要通过全面推行绩效管理，提高效能，增强执行力，促进每个阶段重点项目、重点工作任务的顺利实现。

（3） 实施绩效管理是新升格本科院校完善自身管理的选择。近年来，我国高等教育迅猛发展，高校自身角色多元化转变。在机遇与挑战并存的前提下，我国高校不断实践绩效管理制度改革，探索将自身发展规划有机融入绩效评价体系。

新升格本科院校主要指高校扩招以来，经教育部批复，由高等专科院校转型升级而成的本科院校。院校多建立在经济欠发达的二、三线城市，办学上本专科教育并存，类型上多以教学为主科研为辅。随着办学层次的提高，新升格本科院校在财务管理的规模、体系上也渐趋庞杂，学校发展和资金短缺的矛盾更加突出，主要体现在：1）学校转型升级，相应的人才吸引、物资投入都需要大量的财力支撑，但财政拨款并未大幅增长或难以长期维系[2]。2）新升格本科院校科研亟待加强，缺乏资金吸引力和成果转化力，无法形成造血功能。3）对照教育部评估指标，新升格本科院校需在办学条件上加大投入，相应的基建、师资和设施设备投入不菲。因此，在财务约束的情况下如何防范风险，提升资金的使用效率，创造最大效益，对于新升格本科院校来说意义重大。

2 新升格院校绩效评价体系构建原则

绩效评价实施的重点和难点在于建立一套科学完备、实用高效的绩效评价指标体系，其评价指标的设计考量应严格遵循下列原则。一是总体优化原则。指标设计应考虑高校总体和各个机构的系统性和复杂性，指标之间要高度协调、有机统一，以使该体系能够反映学校运行规律和总体状况。二是科学实用原则。整个指标体系的构建应具有一定的理论基础和可操作性，指标的选择应结合学校的具体情况，指标的代表性、计算方法、数据收集、范围权重等均须科学合理。三是辩证统一原则。指标之间应相互独立，具有代表性，但又应具有一定兼容性，从而满足不同信息需求者的要求，使指标体系可以分解、组合、扩展。四是动态完善原则。绩效评价应充分考虑指标的时效性和发展趋势，不断调整、修正，以期更加科学、准确地反映学校运行态势。

以财务管理绩效评估而论，2003年起，财政部、教育部开始在部分高校对项目专项资金开展绩效考评试点工作，并不断给予政策导向，使财务绩效管理在我国高校逐步推广，各高校纷纷开展绩效评价的研究和试点工作。高校财务绩效评价是以学校战略目标为导向，以教学、科研、管理、财务及社会服务等职能为载体，以项目管理和办学成本为衡量，对资金分配进行绩效评估的管理模式。该模式克服了传统模式的缺陷，更加注重资金投入效果的评估，也更符合新升格本科院校绩效管理的现实要求。新升格本科院校，财务预算的需求和筹资能力的不对等最为突出。使用传统的财务管理和绩效考评模式更容易造成经费投入和产出不符，考核结果和实际脱钩，在资金管理更应注意因果互动和结果的有效分解。综上，新升格本科院校亟需建立起绩效评价制度来对可用资源进行优化组合，从而达到资金使用效率的最优化，实现财务管理和绩效管理的合理调配。

3 构建新升格本科院校绩效评价体系的对策

平衡计分卡是目前国际上得到广泛应用的一种绩效评价体系，由哈佛大学教授罗伯特·S·卡普兰和诺兰诺顿研究院执行长戴维·P·诺顿于1990年提出，最初是为企业管理而设计，后经改造也成功应用于非营利领域。其核心思想是通过构建财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度的评价体系,在指标设计上注重财务考核与非财务评价相结合、定量分析与定性研究相结合，从战略高度客观、全面地评估学校总体绩效。

平衡计分卡的设计重点在于对指标的选择及权重的赋予。笔者搜集了新升格本科院校的关注问题，主要涵盖办学定位、人才培养、师资建设、科研管理、行政管理以及区域使命等方面。基于以上的关注点和关注程度，在财务、顾客（师生）、内部运营、学习与成长四个维度上予以考量，同时赋予相关部门责任权重，从而使考核更贴近学校的生存现状和战略规划（见表1）。

（1） 财务层面。高校属于非盈利组织，长期投入相对不足，资产负债率高，并有一定的财务风险，所以财务方面需要首先考虑。在具体指标上可以选择自筹资金占总收入的比重、财政拨款占总收入的比重、资产负债率、固定资产年增长率、教职工人均年收入、教师人均科研经费、学生培养平均支出这些财务考核完成和警示财务风险的指标。权重赋予0.3。

（2） 顾客（师生） 层面。在平衡计分卡整体框架考虑中，顾客的维度属于较为重要的一环，在评价体系中反应为校方对公众需求的满足程度和对公众评价的重视程度，可以将其作为考核的核心要素，设有生均办学条件指标（资产、校舍、图书）、学生成长指标（社会实践次数、参赛获奖情况）、学业完成指标（毕业率、学位授予率）、学生一次性就业率、师生对学校满意度。这里就几个指标给出了多重选择，在具体操作中可适度选取或加权组合。权重赋予0.3。

表1 绩效评价指标在学校整体层面的结构

（3）内部运营层面。教学和科研是学校的主要业务，该维度主要体现学生对高校专业、课程在选择范围、数量、质量等方面的诉求。在指标选择上，侧重考虑特色重点科目数量、精品课程数目、实践性教学课时比重、专任教师与学生比例、专任教师授课满意度。权重赋予0.2。

（4）学习与成长层面。在某种程度上讲，选择大学就是在选择大师。作为人文载体，教师的专业素养和职业发展程度决定了学校的整体水平。教科研活动收入年增长率、教师培训费、教师年均进修次数、教师教科研成果数及专任教师学历结构是选定的几个考量指标。权重赋予0.2。

在整体层面的指标体系建立后，管理层可以依据该指标体系，对相应指标细化分解，进一步设计考量，建立起对各系部的评价指标体系。教师个人的绩效评价也可结合岗位实际，参考该指标体系予以设计。最终从高校、系部、教师三个层面建立起权责分明、指向明确、操作性强的管理体系。

在实践运作中，高校应成立绩效评价工作的领导组织机构，建章立制，规范管理，落实责任。在执行中要注意建立反馈机制和奖惩机制，将部门绩效真正与财务管理挂钩，实施刚性管理，强化约束力，从而使绩效评价在提高资金使用效率、合理配置资源、提升综合管理水平方面真正发挥作用，推动高校教育事业全面可持续发展。

[1]陈梦涛,钱玉竺.绩效预算理念的发展对新建本科院校评价指标初步构建的启示[J].榆林学院学报,2012,（4）:81-84.

[2]曾湘萍,罗浩.新升格本科院校绩效预算评价体系的构建[J].怀化学院学报,2011,（6）：126-128.