规范内部控制体系促进企业整体实力提升

文/张典强

规范内部控制体系促进企业整体实力提升

文/张典强

内控体系建设是确保企业内部控制合法合规的必然要求，同时，也是集团公司战略发展和经营管理、整体协调发展、提升科学管理水平的需要。济宁矿业集团是以煤炭为主业，集煤矿、电力、化工、冶金、建材、机械制造于一体，跨地区、跨行业、多元化经营的大型能源企业集团，是济宁市经济支柱企业之一。近年来，随着国资监管力度的加大，集团公司努力提升母子公司管控能力，加快开展内部控制规范体系建设，有效防范经营风险，为实现集团公司的整体协调发展创造了良好环境。

坚持“四项原则”，提高内部控制工作质量和效率

济宁矿业集团各单位和部门解放思想，充分认识到内部控制建设工作对于集团公司确保持续经营、健康发展的深远意义，按照《企业内部控制基本规范》的要求，坚持“统筹规划，注重实效”的原则，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立了一套设计科学、简洁适用、运行高效的内部控制体系，使集团公司所有企业都能有效防范风险，增强抵御风险的能力，实现资源的高效配置，为实现集团公司战略发展目标提供了保障。

坚持“分步实施、逐步提高”原则。内部控制体系建设是一个长期复杂的系统工程，需要分步实施，逐步提高。济宁矿业集团根据集团公司的业务板块、管理特点等，在部分试点企业建立起较为完善的内部控制体系，再逐步建立覆盖集团公司所有企业的内部控制体系，体现了集团管控的要求。

坚持“合理分工、全员参与”原则。结合各自业务特点和内控建设方案的要求，落实专人负责，设置内部机构，细化职责权限，切实做到合理分工，全员参与，为内部控制建设工作提供组织和人员保障。

坚持“全面覆盖、整体提升”原则。济宁矿业集团树立整体观念，着眼于集团公司的整体内控机制的提升，保证本部门、本单位所涉及业务层面内部控制健全有效，实现了控制活动“全面覆盖”和内控机制“整体提升”。

坚持“节约成本、注重实效”原则。在进行内控体系建设过程中，济宁矿业集团一方面按照内部控制基本规范对现有管理制度进行梳理和完善，另一方面结合集团公司原有的基础，注重成本效益原则，突出工作重点，将资源投入到关键领域或关键阶段中来，注重成本的节约，注重资源投入所带来的实效。

把握重点，推进内部控制规范体系建设

建立健全规范的内部控制制度和机构。实施有效的内部控制，首先要建立完善的制度和机制，按照严格、详细、具体的原则，结合本行业、本企业的特点和实际，制定实施细则。在此基础上，进行深入的调查研究，通过有重点、有目的的专项调研工作，及时总结、提炼和推广内控管理工作中好的经验和做法，研究内控体系发展和完善的工作思路，上下结合，合理有效地制定制度。济宁矿业集团建立了专门的内控管理部门，全面负责实施内部控制工作，力求实现健全组织、明确职责、健全制度、规范运行的目标。

抓住内部控制规范体系建设的本质和关键。加强内部控制，既要注重全面更要抓住关键环节。一般来说，财务预算、资金结算、项目投资、物资采购和产品销售等都是企业运转与发展的重点环节，是企业避免和化解可能风险的关键所在。济宁矿业集团不断强化宣传与培训，努力形成全员把握关键点的意识，通过增强控制能力，使财务预算、资金结算、项目投资、物资采购和产品销售等环节始终处于受控状态，达到了体系可靠、风险可控的目标。

切实提升执行力。内部控制的关键在于执行，在于具体落实。在集团公司内部，要统一规范业务流程，实现管理的系统化、程序化，使工作环节、业务步骤清晰可见，内容要求明确，为执行者的监督检查和考核提供依据。济宁矿业集团加强信息化建设，建立规范的业务流程数据库，实现了流程管理和控制的信息化。通过对业务流程的梳理，解决好程序和效率的关系。并在按流程运行、按程序操作、按控制执行的关键环节，留下可供查实的证据，使规章制度执行具有可检查性。

培养全体员工的内控意识和技能。内部控制不仅仅是管理部门的事，做好内部控制工作需要全员参与，要由每一位员工自觉地落实到日常工作中去，因此，要着力培养全体员工的内控意识。济宁矿业集团把企业文化建设作为企业内部控制建设的基础，结合企业文化建设，加强内部控制制度的宣传和培训力度，为内部控制制度的实施建立良好的企业文化氛围，使全体员工树立内控理念，掌握内控知识，自觉地将内控融入到日常工作中，培养了一批高素质、高技能的专业人才。

逐步完善法人治理结构和监督体系。济宁矿业集团逐步完善集团公司法人治理结构，力求权利和责任的合理配置，切实保障两权分离。决策层和经营管理层分开，互相制衡而又不影响协调运转。坚持重大决策集体审批，部门之间相互牵制，关键岗位人员受控，对内控制度执行情况定期考核和评价，确保内控工作真正得到全面落实。

正确处理内控与发展的关系。内部控制体系的建立与完善是为了集团公司更好地发展，因而要正确处理内控建设与集团发展之间的关系。相对严格的制度实际上增加了企业的运行成本，过分严厉的制度会束缚企业的手脚，限制其活力。济宁矿业集团在符合内部控制基本规范的前提下，始终坚持有利于企业良性发展的原则，促进了企业整体效益的提升。

内部控制规范体系建设是发展趋势，既要结合集团公司发展实际，又要借鉴相关理论和国内外成功实践经验。济宁矿业集团不断加强调查研究和探索，努力构建涵盖各领域的内控体系，并实现有效运行，加强业务流程管理，突出特殊风险领域风险防控，强化和改进日常运行监督，为集团公司规范、健康、持续发展提供了有力保障。

（作者单位：济宁矿业集团有限公司）

（责任编辑：古伟锋）