商业银行对企业信用评级的研究

2013-08-16姜欠

时代金融 2013年11期

关键词：信用风险定性评级

姜欠

（青岛科技大学，山东青岛 266000）

近年来，随着全球金融市场化进程的加快，金融产品创新层出不穷，银行风险的复杂程度也随之上升。在商业银行面临的诸多风险中，信用风险仍然是最主要的风险。因此，加强信用风险控制，防范和化解风险仍然是当今银行业面临的首要课题。

一、我国商业银行企业信用评级体系介绍

（一）信用评级指标体系

各商业银行对企业进行信用等级评定时多采用定量分析为主，定量分析与定性分析相结合的方法。定量分析的评价内容主要包括偿债能力、盈利能力、营运能力和成长能力等；定性分析的评价内容主要包括管理水平、经营状况、信誉状况和发展前景等。各项评价内容又包括若干基本指标。

（二）信用评分方法

评分前首先要确定各项指标的权重，商业银行多采用层次分析法分别确定企业信用评分的定量指标和定性指标的权重。确定指标权重以后分别进行定量与定性分析计算得分。

1.计算定量指标得分

定量指标评分采用功效系数法，其公式为：

单项指标基本评价分数=本档基础分+[(该指标实际值-该指标本档标准值)÷(该指标上档标准值-该指标本档标准值)]x(上档基础分-本档基础分)

基础分的计算是在标准系数（1、0.8、0.6、0.4、0.2、0）的基础上进行的，将某一指标的权数乘以不同区间所对应的标准系数，就得到该指标某一区间所对应的本档基础分。

评价标准值按照国家标准划分的企业行业、规模等类型，由总行统一测算和颁布。

2.计算定性指标得分

定性指标评分采用综合分析判断法，所谓“综合分析判断法”是指依据专家经验进行打分，然后结合权重计算定性指标的综合得分。

3.计算综合得分

企业综合得分=定量指标得分×定量指标权重+定性指标得分×定性指标权重+调整分数

其中的定量指标权重和定性指标权重由各银行自主确定。调整分数是指根据企业所在行业的不同而进行调整的分数。

（三）信用等级划分

在我国，各大商业银行对信用等级的划分不尽相同，但根据企业的最终得分，一般可以分为三等九级，即：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。等级含义如表1 所示。

表1 信用等级

每一个信用等级可用“+”号进行微调，表示略高或略低于本等级。

二、我国商业银行对企业信用评级过程中存在的问题

（一）评级资料的充分性问题

一是反映客户自身经营状况的财务信息，主要有资产负债表、损益表和现金流量表等，对此类财务信息许多客户未能及时提供，或者财务报表未经审计，数据缺乏真实性；二是与评级相关的宏观信息，主要包括国家风险、行业风险、区域风险和交叉风险等方面宏观风险数据，此类数据涉及面广，来源渠道交错复杂，且存在一定的滞后性。

（二）评级指标体系的组成有待进一步深入研究

目前商业银行使用的评级指标体系中选择的各项指标大多是通过内部从事信贷管理的专家确定的，缺乏各项指标与客户信用风险相关关系的定量化研究。很多国内商业银行的信用评级体系，虽然涉及了不同层面众多的定量指标，但各指标之间的关系体现得极少。此外，目前评级方法中，主要依靠专家的经验确定指标的各自权重，在科学性与客观性方而都存在问题。

（三）信用评级体系尚不健全，缺乏完善的制度配套

首先，多数商业银行风险管理部门的独立性不够，一般是银行的一个职能部门，与银行其他职能部门是平行的，难以保证贷款审查和审批的客观公正。其次，在审贷分离模式下，信贷人员负责对贷款的调查、评级，为获得审批通过可能会对贷款材料进行粉饰，从而对审批造成误导。最后，商业银行绩效考核一般以利润、资产负债规模等指标为依据，容易出现忽视信用风险，片面追求高效益的短期行为。