浅谈银行经营风险及其内部控制

2013-08-15陈新昌

时代金融 2013年12期

陈新昌

（中国建设银行股份有限公司昌都分行，西藏昌都 854000）

银行的状况是经济的重要指标，而银行的发展并不是一帆风顺的，在它的发展过程中会遇到一些不定性因素的影响，从而产生了一系列的经营风险。银行的这些风险不仅对银行的发展产生影响，而且对我国整体经济发展产生不利影响。引起银行经营风险的因素虽然是不定的，但是我们可以通过加强银行的内部控制来防范风险的发生。所谓内部控制就是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。①因此加强内部控制对银行风险有预防和控制的作用，从而促进银行的安全运行。

一、银行经营风险的原因分析

银行在经营过程中所遇到的经营风险对银行的经营与发展产生巨大影响，造成银行经营风险的原因主要有内部和外部两个方面。外部主要分为：第一，政策方面因素造成的经营风险；第二，市场变化所引起的经营风险；第三，社会不法分子造成的风险。而这些外部因素具有很大的难以预测性，我们不能预测它的发生时间以及它的风险程度，所以我们可以通过加强内部控制、转变管理思想积极防范风险的发生以及减低它的损失程度。其中加强内部控制是重要方式。以下几个方面是引起银行经营风险的原因：

（一）银行在管理上存在巨大的不足

经调查表明，银行管理上的不足是造成银行经营风险的重要原因。世界银行（2000）调查表明，引发亚洲金融危机的原因之一就是商业银行在公司治理上存在看着缺陷。现在的商业银行大部分进行股份制改革，采取公司制的管理办法，由于银行的公司管理尚不健全，有许多不足，这些不足会引起银行的信贷风险、影响银行的储蓄业务，进而影响银行的运行安全。因此改善银行的公司治理和管理对银行的运行安全至关重要。

（二）不完善的内部控制管理体制，风险的管理不到位、不全面

近几年，我国在加紧市场改革，因此使原有的内部控制管理机制跟不上市场改革的步伐,银行的内部控制与现实市场脱轨，造成银行的经营风险。主要表现在以下几个方面：

1.内部控制管理机制陈旧，创新性不足。内部控制的主要目的是为了实现它的经营目标，保证它的规章制度得以顺利实现。但现在很多银行只注重效率，只注重收益，而忽视银行自身的经营安全，所以还是以前老一套的内部控制管理机制，为效益而服务的。而没有意识到市场改革正在大步前进，要想使银行安全运行，就要将自身的内部控制进行创新。

2.银行的产权制度跟不上市场步伐，与现实脱轨，比较落后。此前，银行的产权都是归国家所有，所以收益和风险具有国家所有和承担。而现在，银行进行改革，提倡多元化的股权，这就导致产权之间存在隐含的矛盾，于是出现越权、绕权、权责不明的问题，给银行经营造成巨大的影响。

3.稽核部门调控力度不够。目前，在银行运行体系中，缺乏监督机制，本来银行的内部控制就存在内容不明、体系不全等问题，而监督部门的力度不够，是银行运行缺乏有效监督，这无疑是给银行雪上加霜。