强化全面预算管理 努力增收节支不断提高经营管理水平

■ 赵佩忠

武汉铁路局推行“多元化经营，一体化管理，全口径核算”的预算管理运行机制，加大了对运营站段经营工作盈亏目标考核的力度。面对新的形势，武汉大型养路机械运用检修段（简称武汉大机段）作为一个依托市场承担铁路大型养路机械施工任务的基层单位，一方面要弥补巨大的成本缺口，全面完成各项生产任务，一方面要保证铁路局下达的其他业务收入和工资缺口目标的实现，保持职工收入稳步增长，经营工作面临着前所未有的压力。如何迅速适应新体制机制要求，全面实现铁路局下达的经营目标，是武汉大机段面临的重大课题。为此，武汉大机段以强化全面预算管理为主线，以大力开展增收节支活动为契机，不断探索有效的经营管理手段，并依靠人员和机械设备优势，强化营销工作，积极开拓外委市场，取得了良好的效果，为缓解经营压力和提高经营管理水平发挥了积极作用。

1 强化全面预算管理

强化全面预算管理，从制定科学合理的预算方案入手，强化各项成本费用的控制和考核。

全面预算管理是企业财务管理的重要环节，是实现企业经营目标的根本保证。为全面实现年度各项经营目标，把制定科学合理的全面预算方案作为经营工作的首要任务。

一是充分发挥段预算管理委员会和预算管理小组的职能作用。预算管理委员会结合段年度经营形势，审核决定预算管理总体方案，确定年度经营目标并组织年度预算的编制工作。预算管理小组根据总体方案和确定的经营目标，按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的原则进行预算的具体编制。

二是科学、合理的测定预算指标和成本消耗定额。根据政策及市场等变化，实施动态调整，定期修订预算指标和各类成本消耗定额，为预算编制的科学性、合理性奠定基础。如线路清筛大修综合单价消耗量定额的测定，既要考虑人工费、机械使用费、道砟和油料等价格因素的变化，又要考虑不同铁路线别、区段线路状况和施工组织优化、设备工况等对定额组成因素的影响。

三是健全全面预算管理控制与考核机制。首先，在预算编制过程中，尽可能的把经营活动所涉及的项目全部囊括其中，避免生产经营过程中的漏洞和发生预算外费用的随意现象。其次，预算科目设置要切合实际，既要全面又要科学、合理，真正做到责任明确，奖罚分明，避免经营活动界限不明和因多头管理或缺乏监管造成预算无序支出的现象。第三，严格控制预算调整，有效杜绝预算外支出。财务预算一经段预算管理委员会正式批准下达，便具备一定的权威性，原则上不再予以调整，既维持了预算的严肃性，又能增强各预算执行部门在日常预算管理工作中的责任感。对于一些因市场环境、经营条件、政策因素和突发事件引起的特殊经营活动，需要预算调整的，必须经过严格的逐级审批程序并报预算管理委员会决定通过。对于预算外支出项目，如无明确款项来源，又未执行逐级审核、审批程序的，一律不予列支。第四，做好预算执行的核算，尤其是统计核算工作，准确反映预算执行情况，为预算考核提供依据。第五，加强预算考核工作。将预算指标完成情况作为一项重要内容纳入各科室、车间月度绩效考核工作中，并作为干部职工薪酬奖惩的重要依据。同时加强对预算执行过程的考核。

2 开展增收节支活动

大力开展增收节支活动，开源节流，降本增效，为顺利实现年度经营目标奠定坚实基础。

2.1 优化施工组织方案

优化施工组织方案，提高生产效率，不断降低施工生产成本。

一是科学制定年度施工轮廓计划。在综合考虑既有大型养路机械设备数量、类型、施工天窗、单机作业效率等因素，据此测算出各类型大型养路机械设备年度大维修施工能力状况的基础上，结合铁路局内年度生产计划和外委工程计划对大维修施工能力进行优化配置。结合施工顺序、任务分配及施工日进度、施工天窗利用率和高温季节等因素，科学制定年度施工轮廓计划。

二是科学组织施工，提高生产效率，加快施工进度。充分利用各线别上下行施工天窗相错较长的有利条件，组织车间一日双点施工作业，确保机械设备效率得到充分发挥。同时加强施工节点时分控制，减少辅助作业时间，并在施工过程中加强对各车间施工日进度的盯控，及时发现并化解制约施工进度的不利因素，适时调整施工计划，确保施工稳步推进。

三是提高施工技术管理水平，严格质量控制标准。加强大维修施工作业重点环节的质量控制，如加强对单公里线路捣固作业遍数的控制，避免增加捣固遍数而浪费人工、材料；加强技术标准的执行，确保施工质量，避免因质量控制不好而返工，造成浪费。结合实际制定清筛施工后每日线路作业质量控制标准，动态掌握和适时分析线路平纵断面数据并指导线路捣固作业，确保清筛后线路捣固在规定遍数内达到交验标准。另外，制定和完善当日施工作业质量回检、工序交接和清筛、整修班组间质量互控等考核制度，并贯穿于日常施工作业全过程，通过制度的有效落实，促进施工质量和安全的稳步提高。

四是加强设备检修管理，不断提高机械设备使用效率。结合不同机械设备类型和工况，科学制定机械设备修程修制，并通过引进、学习和政策倾斜等方式，充分发挥人才和检修设备优势，不断提高大型养路机械设备检修水平，保持设备状态完好。此外，加大现场机械设备检查保养力度，认真落实机械设备各种检查保养制度，及时发现和处理各类设备故障隐患，努力降低设备故障率，提高机械设备使用效率。

五是加强大项生产成本支出控制。在工费控制方面，通过采取加强工费预算管理，严格验工计价程序，发挥污土车使用效能和优化作业流程等措施，减少劳务用工，保证劳务工费控制在预算内支出。在提高补充道砟利用率方面，清筛作业施工前，全面、认真调查施工区段线路道床缺砟、脏污和道床板结及翻浆等实际状况，并结合改进卸砟方式、发挥配砟整形车功能和制定合理的线路纵断面调整方案等措施，合理预卸道砟量，有效避免道砟浪费。在加强机械使用费控制方面，针对大机设备的类型和工况，科学测定燃油、油脂和机械配件等消耗定额，并根据定额实行单车考核。同时通过不断提高自身检修水平，努力减少外委修理及加工项目。对必须实行外委修理及加工的项目，通过严格执行招投标制度，选择信誉好、产品质优价廉的专业厂家，不断降低外委修理及加工费用支出。

六是积极挖掘潜力，降本增效，认真开展修旧利废活动。首先，提高职工增收节支意识，树立“节支等同增收，修旧就是创效”的观点，培养职工勤俭节约，挖潜增效的良好习惯。其次，建立健全修旧利废组织机构，加强对废旧物资的回收、鉴定、入库、修复和发放、使用等工作的组织领导。第三，将液压件、工作装置、传动轴、传感器和电路板等修理量大、价值高的修旧利废项目纳入修旧利废工作计划，明确工作目标和责任，制定和兑现激励措施，切实将修旧利废工作落实到班组和岗位。

2.2 加强间接费管理

加强间接费管理，严把成本大项支出关，抓大防小，努力把非生产性支出控制在合理范围内。

一是进一步加强和完善水、电管理措施，认真开展节能降耗活动。首先，在实行严格的定额管理基础上，加强水电消耗过程控制。对用水管线、电线路设备进行全面检查，及时更换老化供水管、电线，杜绝跑冒滴漏和私搭电线现象；机关与设备检修车间实行功能分块管理，即机关与设备检修车间水电分表，设备检修车间内部生产、办公水电分表，以保证相互独立并便于日常管理和考核。积极主动与地方电力公司联系和沟通，关闭闲置设备，降低电力容量核算基数，有效减少电力费用支出。其次，牢固树立节能意识，落实节能降耗各项措施。培养职工养成下班后随手关闭电灯、空调、电脑、打印机等和用完水及时关闭水源阀门的良好习惯，杜绝“长流水、长明灯”等浪费现象；加强对电开水器、电梯、空调等大功率设施的用电管理。严格控制大功率电开水、热水器使用数量，并实行定人和定时管理；空调使用要严格时限要求并执行国家空调温度控制标准等。同时严格执行节能专项检查制度，并将检查结果纳入月度考核，督促车间、部门不断增强节能降耗意识。

二是严格把控短途运输、差旅费、办公费等大项支出。在短途运输费用控制方面，落实汽车单台费用包干、汽车保险费集中管理、定点维修保养、消耗定额控制和集中支付修理费等制度，全面降低短途运输费。在差旅费管理方面，严格执行差旅费支出标准，认真审核各车间实际出勤天数，杜绝虚报冒领现象；严格出差住宿标准，凡超标准住宿的必须经段长审批后方能报销；职工培训尽量安排在段内进行，避免产生培训住宿费；合理组织施工，避免有宿营车的车间（工区）因施工组织不当产生施工住宿；无宿营车的车间（工区）施工住宿费由线施工调度科根据施工计划、实际施工天数和人数进行审核，防止发生虚报。 在加强办公费管理方面，修订办公用品管理办法，完善办公用品配置标准，实行定额管理，限额使用；严把办公用品采购、发放、登记等环节；加强办公用品采购价格比选，确保采购价格低于市场价格；办公用品发放严格按照定额执行，并及时进行登记；严格控制会务规模和在外开会频次，详细制定各级会议支出标准，按标准报销，努力降低会务费开支。

3 强化营销策略，巩固和扩大外委市场

一是提高认识，转变观念。成立外委施工办公室，组织专班人员加强市场营销和外委工程的组织管理及验工结算、款项催付等工作，并要求段各相关部门大力支持和配合外委办公室，尽可能提供各类便利条件。同时对参与外委施工的车间在奖金分配、生活及交通补贴等方面予以政策倾斜。此外，定期组织召开外委工作会议，及时发现和解决施工过程中存在的问题和困难，并根据当前外委工程进展情况，对下一步外委工作进行详尽的安排和布置。

二是合理调配人员、设备，保证外委工程的顺利推进。每年春、秋季是全路各局安排集中修施工的高峰时段，为避免局内和跨局施工项目的冲突，确保外委工程的顺利推进，须主动向铁路局汇报外委工程施工计划，在取得铁路局理解和支持的情况下，合理调配人员、设备，优先保证外委工程项目并兼顾局内施工任务。

三是提高外委施工作业效率和质量。一方面加强外委工程项目的前期调查工作，根据调查结果优化施工组织方案，调整作业模式，提高机械作业效率，避免因准备不足造成的浪费。另一方面，在每个外委工程项目开工前对参与施工人员进行岗前培训，学习相关路局的安全管理规范及作业技术标准，确保迅速适应外局的管理模式，减少和避免施工环节中各种梗阻。同时加强作业质量管理，严格执行标准化作业，在打造自身品牌的同时，也为今后合作打下良好基础。

四是加强售后服务，执行客户回访。在外委施工过程中，加强现场跟踪，及时了解委托方的意见和建议，适时调整施工组织及作业模式，以满足委托方的不同需求；施工完工后，执行定期客户回访制度，总结交流前期工程项目中存在的问题及后期合作意向，不断提升服务水平和意识，为今后外委工程顺利实施和良好合作奠定牢固基础。

4 取得的效果和下一步巩固措施

通过采取上述一系列措施，武汉大机段各项经营指标都呈现良好的发展态势，经营管理工作取得了长足进步，突出表现在以下几个方面：一是全面预算管理体系建设得到进一步深入和加强，干部职工预算管理意识得到普遍提高，各类成本费用支出有序可控；二是生产成本和非生产性支出得到有效控制；三是外委市场进一步扩大，外委收入实现突破，职工收入稳步提高。

在取得以上成绩的同时也必须冷静的看到，随着铁路局全面推行多元化经营战略的深入和建立实现经营目标倒逼机制的常态化，今后武汉大机段经营管理工作必将迎来更大挑战，因此，必须在强化全面预算管理和大力开展增收节支活动上迈出更大步伐，同时进一步实行走出去战略，不断巩固和扩大外委市场，积极整合现有各类资源，盘活资产，如积极开展对外承揽整车年修、项目修、部件修和利用富余设备检修厂房及检修设备对外租赁等业务，积极拓展收入来源，为今后武汉大机段经营管理工作的扎实推进奠定坚实基础。