浅议集团公司资金集中管理

冀北电力有限公司承德供电公司 王晓玲

企业集团属于现代社会中企业的高级形式，它主要是以股权或者产权为主而组成的一个整体。集团公司与单企业相比，其公司管理工作内容更加复杂，管理方式更加灵活多变，管理协调更为综合。例如控股式集团公司，它设立的主要目的是为了能够对子公司的股权有充分的掌控，利用母公司的控制权利决定子公司的董事会，进而对被控制子公司下达各种生产经营指令和决策。对集团公司内部所下属的控股公司或者分公司来说，母公司主要是对其资金的使用权进行控制，因为资金控制的最主要目的是为了避免企业出现支付危机，确保公司内部资金流动的平衡，同时利用资金的流动对企业生产经营活动以及财务活动进行有效控制，从而让集团公司获得最大化的收益。因此可以说，资金控制集权和分权的程度、集团公司战略方向的变化等，都会在很大程度上对资金流动平衡性产生影响，进而影响集团公司经营活动与财务活动的效率。

1 集团公司资金集中管理的意义

1.1 提升集团公司的整体效益

集团公司实行资金集中管理能够让公司内部子公司之间的投资、融资变得更加便捷，集团公司内部财务公司能够把拥有结余资金企业的活期存款转投给内部资金运营紧张的其他子公司，这样就能够合理地安排集团公司内部的资金，减少集团公司财务费用，从而提升集团公司的整体效益。

1.2 提升集团公司的资金管理能力

集团公司实施资金集中管理之后，能够统一地对外进行开户和筹资，因为集团公司的偿债能力与管理水平主要都是以其整体水平来衡量的，具有高信用度和相对单一的成员企业拥有更好的筹资能力，为集团公司发展扩大、调整内部结构与进行投资等决策都能够提供有力的保障，从整个集团方面来实现一切资源的优化配置。

1.3 提升集团公司的财务控制能力

集团公司实施资金集中管理之后，能够让集团公司更好地对经济活动进行监督。集团公司拥有知情权，通过对资金流向进行控制，从而充分了解子公司的资金流量与存量，及时地掌握子公司经济情况，有利于经营风险的防范。另外，实行资金集中管理之后，对于开展资金预算管理工作，规范付款审批，对子公司资金收支活动进行监督等都具有明显的提升作用。

1.4 提升集团公司资金使用效率

集团公司采取资金集中管理之后，运用各种先进的现代化技术，能够快速组建公司内部网络结算系统，通过互联网系统，集团公司下属的子公司之间的内部交易资金能够第一时间完成划转，中途不会产生其他的费用，可以明显促进资金周转速度的提升。另外，子公司之间进行内部资金周转不会支付额外费用，有利于降低财务费用。

2 集团公司资金集中管理的现状

首先，资金的流动性还不够清晰，相关操作不够规范，很多集团公司内部成员企业比较多，而且涉及到的经营范围相当广泛，生产经营地点较为分散，而每一个成员企业自身又有十几个甚至几十个银行账户，这样就造成了集团公司资金分散，导致集团公司资金分散程度过高，管理起来非常困难，财务成本偏高，资金在无形中也会存在一定程度的流失和浪费。

其次，对于资金集中管理的监督工作不够完善，力度不足。很多集团公司不具备统一的资金管理平台，资金信息无法第一时间进行传递，对于资金的计划、控制与监督工作还不够具体。集团公司的资金管理相关信息无法及时地传递到决策层，在一定程度上影响了高层决策。

再次，一些集团公司内部存在三角债关系，在公司内部的下属子公司与上下游单位之间存在内部拖欠情况，这种三角债在企业往来款中占据了很高的比例。因为都是属于同一集团，又处在合作关系的状态下，根本不能通过法律的方式来处理，集团公司进行协调时也具有很大的难度，往往会影响到很多方面的关系。

最后，集团公司内部资金存在闲置或者短缺的情况。一些下属企业资金余缺不均，资金存款额度高和银行借款额度高的现象同时存在，造成了集团公司资金优势无法得到充分发挥，这样就在无形中造成了资金筹措成本的上升，导致集团公司内部财务费用一直处在较高的范围内。

3 集团公司实施资金集中管理需要注意的问题

3.1 采用市场化机制进行资金管理

集团公司实施资金集中管理必须根据社会主义市场经济规律，科学地制定资金集中管理体系，除了要加入竞争因素之外，同时还应该尽可能地对资源进行优化配置，从而减少集团公司的财务风险。市场化机制通常包含了以下几个方面。首先必须引入信贷金融机制，建立起信贷风险制度，从而降低资金的使用风险，保证集团公司资金安全；其次，应该引入风险预警机制，在集团公司日常生产经营中，对于资金投资、筹措以及融资过程中出现的各种财务风险要准确地进行预测，同时第一时间采取相应的防范措施；最后，应该引入有偿使用制度，可以根据市场融资方式来建立集团公司资金有偿使用制度，在集团公司资金管理部门建立中心账户，确认下属子公司所拥有的资金所有权，按照下属子公司的资金使用状况对账户资金进行增减。

3.2 资金集中管理工作要有序推进

在集团公司实施资金集中管理工作的过程中，应该按照集团公司的实际情况，根据内部下属子公司的实际经营条件、发展规模以及账户资金情况，适当地调整资金集中度，让下属子公司之间的生产经营活动更加协调，做好各类业务的互补，而不能仅仅注重资金管理的统一，要做到资金的高效利用和动态平衡。在实施资金集中管理时，要认识到这是一个系统的过程，不可能一蹴而就。在资金集中管理的开始阶段，很多管理制度还不够健全，可以采取集中程度相对较低的管理措施，比如收支两条线或者限额管理等手段来开展资金集中管理，让集团内部子公司能够在规定的范围内确定自身单位的资金开支。当资金集中管理走向成熟阶段之后，可以适当地提升资金集中程度，采取零余额账户管理的措施，进一步加强资金管理的集中程度。

3.3 逐渐实现跨平台的资金集中管理

这里所指的跨平台管理，主要说的是利用各种现代化技术以及信息化软件，以互联网通信技术为支撑，对跨平台集中管理方式进行不断地改进，最后形成科学高效的集团资金管理系统。在资金跨平台管理过程中，必须要重视的一点是单位和银行之间流动资金的管理工作。这是由于集团公司必须要做好对下属子公司利用银行进行资金外部循环的管理，才能够有效地做好对下属子公司的资金集中管理工作，才能够把全面准确的资金信息上报给集团公司决策层，处理好集团公司内部各项事务决策，实现资金的全面集中管理。而要实现集团公司资金的跨平台管理模式，就要进一步增强企业管理工作的信息化程度，加大对各种信息软硬件配套措施的投入和建设，积极健全集团公司内部信息共享机制，做好财务信息的整合与交换，对于资金流进行全面地监控，逐渐建立起信息化管理平台。

[1] 罗秀梅.电子文件档案管理存在问题及对策探讨[J].黑龙江史志,2009(10).

[2] 范爱玲,宋杨.浅析文书档案管理中存在的问题及对策[J].城市建设理论研究,2012(8).

[3] 蔡燕平.医院文书档案管理的现状问题与对策[J].基层医学论坛,2007(21).