“五化教学模式”在高职纳税筹划课程中的实践研究

李丹

（顺德职业技术学院 经济管理学院，广东 佛山 528333）

高职院校纳税筹划课程是融税收、会计和法学等多学科的理论与实践于一体的综合性课程，但传统的纯理论、重理论教学模式，使培养的学生缺乏实践能力、创新能力，税收综合分析能力较差，毕业后无法适应企业需求。因此本文拟结合当前高职教育工学结合人才培养模式，采用“五化教学模式”对纳税筹划课程进行改革探索与实践。

1 “五化教学模式”概述

“五化教学模式”是基于工学结合的课程开发模式的具体实践[1]，即教学内容职业化、教学过程项目化、教学环境真实化、教学方法多元化、考核评价全面化，最终目的是培养学生岗位职业能力和职业素质。

“五化教学模式”打破传统，通过创新纳税筹划课程的教学内容、教学过程、教学环境、教学方法、考核方法，改变以往纳税筹划教学偏重理论、岗位职业能力培养目标不明确的现状。通过企业调研和专家指导，分析纳税筹划岗位工作任务以及完成任务所需职业能力，进行教学内容体系的构建，采用多元教学方式展示教学内容，通过设计情境模拟等活动项目来组织教学，让学生在高度仿真的场景中完成具体的项目任务，并构建相关的理论知识，发展职业能力。“五化教学模式”符合我国当前职业教育改革中提升学生的职业能力，激发学生学习积极性和企业对人才素质的要求，有利于学生综合能力的培养。

2 “五化教学模式”在纳税筹划课程中的改革实践

2.1 改革内容

1）教学内容职业化。

通过对纳税筹划岗位的工作任务和工作内容进行分析，掌握纳税筹划岗位必须具备的职业能力要求，进而展开课程结构分析，根据职业岗位需求重构教学内容体系。纳税筹划课程内容的组织直接与工作过程衔接，方便学生进行多税种有机联系的学习，提高其综合运用知识的能力和解决实际问题的能力，使学生具有从事纳税筹划职业必须具备的多种能力，具备就业的基本条件，将来能够胜任职业岗位工作，整体课程设计贯穿着岗位职业能力培养为目标的理念。

2）教学过程项目化。

传统分章节教学已不适用于纳税筹划这类实践性、综合性较强的课程，尤其是在以培养职业能力为目标的高职院校更需改革。拟采用“模块-项目体制”实施教学活动，根据企业涉及的应纳税种将课程内容分为8个模块，再以岗位任务和职业能力为依据，把每个模块进一步分解为若干个教学项目，通过案例这一载体，延伸出本课程相关的专业知识、职业技能，学生通过具体任务的驱动，学习相应的专业知识和岗位工作技能。

3）教学环境真实化。

通过项目小组讨论、情景模拟与角色扮演、仿真案例分析等，为学生创造真实的职业环境，提高学生的岗位适应能力。从企业、事务所、税务机关获取实例及反避税案例应用于课堂教学，在设计项目任务时均以一个企业的实际业务为依据，加工而成适合教学的项目任务。仿真实例包括企业具体的名称、企业性质、纳税人类型、经营范围等，并且按实际工作设置岗位，教师学生进行岗位分工，让学生较快地进入工作状态。在保证教学资料高度仿真的情况下，要求学生完成任务的程序也要高度仿真，比如，在讨论出筹划方案后需要各相关负责人的签字盖章等，程序上的仿真为学生毕业后的零距离上岗奠定基础。

4）教学方法多元化。

从单纯的课堂讲授教学法逐步演变为多重教学方法综合运用，采用项目小组讨论、情境模拟与角色扮演、仿真案例分析、校内实训与校外实践结合等教学方法。纳税筹划课程的授课教师要与企业、事务所、税务机关多交流联系，甚至下到企业进行专业实践，积累纳税筹划和财务管理的经验，提高实践教学水平。

5）考核评价全面化。

为了有效评价学生的学习效果，要建立科学合理的考评体系，把传统的静态终结性评价改变为动态发展性多元评价，形成过程考核和终结考核相结合的全面化评价方式。在考核内容的选择方面，充分体现人才培养目标和课程目标的要求，不仅考核学生对于理论知识的掌握程度，还注重考核学生的技能、对于所学知识的综合运用能力和学生的团队协作能力。

2.2 改革实施方案

通过设计改革实施方案（如图1所示），将纳税筹划课程由传统教学模式向“五化教学模式”转化，以实现教学目标的就业导向性、教学内容的实用性、教学方法的实践性、考核方法的有效性。

本课程以完成纳税筹划岗位工作任务为导向，将岗位日常工作分解成若干工作项目，根据工作项目确定教学项目，在各个教学项目中以职业能力形成为依据选择教学内容，将分散在各种不同税收法规中的内容按照工作项目的内在联系进行整合[2]。采用“模块-项目体制”实施教学，根据纳税筹划岗位的工作程序组织教学，通过仿真案例及情景模拟等多元教学方法，为学生提供企业仿真的教学环境，学生通过具体任务的驱动，学习相应的专业知识和岗位工作技能。在教学过程中，以学生为主体，对每一个项目实施“教学做一体化”，并将校内实训与校外实践紧密结合，以满足工作岗位对学生职业技能的要求，实现课程目标。

图1 课程改革实施方案

2.3 具体实施方法

1）校企合作重构教学内容体系。

第一步，选取有代表性的会计师事务所、税务师事务所、财会咨询公司、企业进行合作及深入调研，组织企业税务专家座谈，明确企业纳税筹划流程，再根据流程设计相应的岗位工作任务。第二步，通过对纳税筹划岗位任务进行分析，掌握纳税筹划人员必须具备哪些职业能力才能胜任该工作，由此确定该课程的技能目标，围绕技能目标确定知识目标与素质目标。第三步，根据教学规律，对工作任务做进一步筛选、细分等处理，进行课程结构分析和课程内容体系的构建[3]。在重构教学内容体系的整个过程中，要时刻考虑理论与实践并举，课程内容的组织直接与工作过程衔接，以工作任务为导向，以岗位职业能力的培养为目标。教师与企业人员多沟通交流，产学合作，校企共同努力培养既具有较高岗位职业能力、又具有较高社会适应能力的“两高”人才，将来可直接将学生输送到这些企业中，满足企业对人才的需求，实现双赢。

2）“模块-项目体制”实施教学活动。

根据企业涉及的税种将课程内容分为8个模块，再进一步细分为38个教学项目，以项目任务为中心组织课程内容（如图2所示），具体通过三个步骤。

图2 项目化教学实施示意图

第一，项目设计。校企合作共同开发教学项目，企业提供资源和设计思路，教师根据自身教学经验对资源进行整理，创设教学项目，将工作领域的具体任务转换成学习领域的教学项目。

第二，项目实施。根据项目任务的要求对班级分组，每组模拟企业财务部门的项目组，由项目工作组与教师协同完成项目。课程教学总体按照“提出任务→相关知识点学习→学生分工完成任务→出现问题→教师针对问题进行提示和讲解→归纳总结”的过程来开展。这一阶段，学生为课堂主体，教师在各环节中起指导作用。

第三，评价考核。进行多角度全方位的考核评分，把教师考核和学生评价相结合，技能考核和综合素质考核相结合，同时遵循工学结合的精神，按照企业要求与课程目标相结合进行项目效果的考核。

以增值税纳税筹划模块为例（如表1所示），该模块分解得到3个教学项目及4个职业技能训练任务，以4个教学案例为载体，通过教学项目的实施完成来实现专业知识的学习，同时培养学生的职业技能。

3）综合运用教学方法，创设仿真教学环境。

教学方法的应用也体现“工学结合”的思想，交替使用项目小组讨论、情境模拟与角色扮演、仿真案例分析、校内实训与校外实践结合等多元化教学方法。采用项目小组讨论法，将学生按照5～8人分组，明确分工后完成项目任务，最后项目组提交方案并做ppt演示，教师在课堂上点评，引导学生互动对话。情境模拟与角色扮演，需要在教学过程中创设具体生动的企业场景，或者由学生自己设计情境，各小组和小组成员交替扮演不同的角色，站在不同立场考虑节税方案，比如采购情境、加工情境、促销情境等，从采购方或销售方或消费者角度，设计最优的税收筹划方案。在项目教学中，尽可能采用仿真案例分析，贴近企业的真实情景，学生有在真实职场工作的感觉，有利于激发学习兴趣。校内实训方面，拟购入纳税筹划软件，为校内实训的升级发展做好准备。校外聘请企业纳税筹划专家、重点院校教授作为兼职教师，继续开发长期合作的校外实训基地，每年组织学生到企业、事务所、税务机关参观实习，并以讲座、培训等方式让学生与企业专家有更多接触与交流，工学结合增强学生的综合素质和实践应用能力。

表1 增值税纳税筹划模块及项目

4）自评、互评、测评和考评相结合进行全面评价。

采用过程考核和终结考核相结合的全面评价方式。过程考核由以下部分组成：①学习态度。由教师根据学生出勤、课堂讨论、课后提问、网路课堂活跃度做出综合评定。②学习成果。主要由平时作业与项目考核成绩组成。教学项目的考核，把教师测评和组员互评相结合，把技能考核和综合素质考核相结合，同时遵循工学结合的精神，按照企业要求与课程目标相结合进行项目效果的考核。③学生自评。由学生根据自己的学习情况，填写自我评估表。终结考核分为理论考试与实践考核：①理论考试。对学生掌握的理论知识进行卷面测试。②实践考核。提供企业全仿真的综合案例，运用仿真的业务软件进行实践操作，考核学生运用所学知识进行综合筹划分析的能力。

3 结语

“五化教学模式”改革设计方案是结合高职纳税筹划课程教学实际，在现有课程设置和教学组织的基础上对该门课程进行的整体设计和完善，从教学形式及内容、教学组织及控制、教学手段及方法、考核评价方式等方面对纳税筹划教学进行改进和提高。该教学模式不仅适用于纳税筹划课程，对于高职院校其他经管类课程也具有一定的借鉴作用，可在类似课程中推广。

[1]孙清娟,李永川.基于“工学结合”的“五化教学法”课程开发与实践[J].中国职业技术教育,2012(23):72-74.

[2]万莉君.浅谈项目化教学的教学设计[J].现代企业教育,2009(20):177-178.

[3]陈云梅,王青松,曾平华.从纳税筹划岗位任务出发设计高职纳税筹划课程内容[J].中国乡镇企业会计,2010(11):159-160.