浅析企业会计内部控制存在的风险及对策

范冬雨

摘要：人们的经济水平不断提升，但是企业之间也出现了激烈的竞争关系。因此，企业会计需要进行有效的内部审核，保证企业财务在安全运营方面稳定有序的运转。会计内部控制作为企业现代化管理起着十分重要的作用。本文作者对企业会计内部控制存在的风险进行了全面的分析，详细的调查，提出了相关的解决策略。对促进企业的发展壮大企业队伍有一定的帮助。

关键词：企业；会计；内部控制；风险；对策

一、企业会计内部控制存在的风险

1.企业会计监督不力

一是我国会计监督约束机制不全，会计难以得到有效的运行，导致企业会计监督监管不力。企业会计监督不力主要因素是企业管理体制不健全，内部控制制度失调，其主要原因体现在单位缺乏内部监督和控制。二是企业的单位负责人约束机制不健全，不仅防碍会计的监管还给会计工作的进展带来一定的麻烦。会计人员综合素质有待加强，职业道德观念还需提高。虽然企业出现许多新的财务会计，但是仍然需要传统的做法来看待新的体制和制度。在会计监督方面，难以找到适合的解决措施。

2.企业会计环境复杂

企业的会计环境比较复杂，主要是由企业内部控制对信息技术的掌握情况，改善企业内部的控制程序，对计算机技术和网络通讯技术都有一定的业务处理能力和信息处理的能力。会计工作信息化是企业发展的必然结果。在实际广泛的应用中，会计可以提供多方面的信息服务，利用信息技术促进企业的发展提高相应的经济和工作效益，促进企业的会计信息化处理方式，提高企业经营效率。对企业内部的控制制度进行相应的调整，抵御会计管理在企业内部运行过程中的内部控制风险。可以根据以下几个方面进行思考：（1）企业是严格按照职责制订授权控制制度，各个部门、各个岗位员工必须明确自己的职责。企业只有明确规定实物的接触和保护制度才能运行内部审核制度。（2）制定各种作业程序，管理办法以及工作目标，订立明确的控制标准，定期进行考核检查，方便员工进行各项业务的处理，实现预期的发展目标，做好会计的基础工作，完善企业的会计信息系统，企业的财务和会计制度必须明确处理的权限，在实现会计电算化的条件下，加强职责的划分，加强数据的保护。

3.会计人员的专业素质与技能低

会计是一项内容丰富，涉及面广，学术性非常强的管理工作。许多企业的会计工作人员专业素质与技能都比较低。需要提升的是，树立创新的意识，强化终身学习的教学理念。一名员工必须对他的工作非常尽责，同时还需要具备不断的创新能力和创新意识，具有一定的创新思维及时的发现会计内部控制中存在的潜在危机，对企业的风险能够及时的提出相应的办法、树立正确的人生观、世界观、价值观，强化职业的道德意识。会计人员在日常活动中要遵循行为准则，公民道德规范以及会计职业行为和会计基本活动。会计人员必须加强后续高层次学历的教育问题，增强会计的相关法律知识，不断增强新知识，提高法律意识。

二、对企业会计内部控制存在风险的防范对策

企业内部必须制订一套风险评估及预警机制作到以下几点：一是对企业会计内部控制存在的风险有清醒的认识。企业会计内部的风险就是对主要对象进行评估。二是做好风险识别，对企业在财务管理、财务报告以及经营管理过程中存在的风险进行一一识别。分清风险的来源是企业内部还是外部。并且进行细致的分析。三是采取相关的措施对企业风险的原因和影响作出及时的防范。四是对会计内部控制风险进行预先告知，引起企业高层的注意，从而促进企业管理者对会计财务管理的改革和创新，为企业发展创造良好条件。加强企业会计内部控制机制，强化企业内部监督工作和企业内部控制两部分监督工作机制。必须要做到以下两点：（1）加强社会舆论与政府相关部门的监督作用，制定相关的法律法规，提升会计人员的法律意识。（2）完善企业的审计和监督工作，建立审计部门的内部控制自我评价标准，强化企业内部相互监督与自我评价，及时发现企业会计内部控制体系可能出现的风险，根据企业发展的实际情况，作出正确的选择和判断，提出科学的解决方案。

加快计算机企业会计内部控制的发展对企业内部的控制和发展有主要的作用。可以针对以下几点进行：（1）加强会计人员进行计算机操作的知识培训，提升他们的计算机运用能力，（2）聘请专业的计算机人员对计算机病毒定期进行严格的防范查杀工作。安装病毒防火墙软件，提升企业计算机的防御能力，采取相关措施进行企业计算机交易过程中的会计数据修改。控制会计工作人员对加密文件的接触程度，机密文件在接触时，要通过程序的技术资料和源程序。保障计算机信息的真实度以及准确度。

三、结语

市场经济的不断发展，外部经济实体不断流入本国金融市场，我国的企业在这个时期遭受前所未有的考验，经营管理者要具有更高的决策力，条理性。因此，企业内部建立健全一部管理企业内部环境的制度对企业今后的发展有着更高程度的要求。企业不仅需要加强内部控制与外部控制的风险能力，企业还要根据自身情况制订适合自身特点的管理与要求政策，提高管理水平，实现企业价值的最大化，保证企业在会计内部的控制风险降低。

参考文献：

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