ERP的研究进展对我国企业的启示

夏春晓

（蚌埠学院 经济与管理系，安徽 蚌埠233030）

前言

企业资源计划 （Enterprise Resource Planning,ERP）于20世纪90年代由L.Wylie在美国加纳集团的分析报告中首次提出，其核心思想是打破企业自身的桎梏，应用信息技术将企业的上下游连接起来以管理企业的整个供应链。ERP概念的提出很快引起了理论界的研究，ERP电子商务系统也随之诞生。随着ERP系统应用行业领域的不断扩展，ERP是否真如L.Wylie所说会对企业产生巨大的影响成为学者研究的热点。目前国外企业应用ERP系统对企业的管理体系进行优化，取得了很好的效果。面对日益激烈的国际化竞争，ERP作为一种先进的管理系统和管理理念在20世纪末被引入国内，我国的学者也随之对其进行了研究。经过二十年的研究，国内外学者关于ERP的概念及应用方面取得了丰硕的成果，这些成果对于我国企业正确的应用ERP以提升企业竞争力具有一定的参考意义。

1 ERP的相关概念及在我国的应用现状

1.1 ERP的概念

ERP是企业资源计划的简称，其概念最早出现在1990年美国加纳特集团的分析报告中，其作者L.Wylie在报告中将ERP描述为下一代的制造业务和资源系统的软件，其主要的内涵是打破企业自身的桎梏，应用信息技术将企业的上下游连接起来以管理企业的整个供需链。L.Wylie在定义ERP的功能时提出了两个集成，一是内部集成，包括企业内各核心业务、产品研发和数据采集的集成；二是外部集成，指企业上下游供需链合作伙伴的集成[1]。随着ERP系统应用领域的不断扩展，ERP的概念已经突破了L.Wylie定义的限制。各学者对ERP的概念进行了重新界定，但是并没有达成统一的意见。但是总体上包含了企业、资源和计划三个层面的内容：ERP是一种集合了企业各种管理功能如采购、生产、销售、财务、成本和服务管理为一体的管理体系，其作用是根据市场情况变化，对企业各种资源进行优化整合，提高企业运作效率和资源利用效率，以计划和控制为主要的手段，通过信息技术平台实现企业信息流、物流和资金流的高效运转，提高企业的竞争力。

1.2 ERP在我国的应用现状

尽管ERP在国外发达国家的企业中得到了较为广泛的应用，积累了丰富的应用经验，但是我国ERP的应用由于起步较晚，现在还处于发展普及阶段。据相关数据显示，2001年我国500家大型企业中25%的企业已经实施ERP，中小企业实施程度远小于大型企业，而总体上实施ERP的企业比例较小，到2003年时中小企业实施ERP比例显著上升，达到了43.3%[2]。2009年调查样本中50%企业实施ERP，而2010年的调查数据则上升到87%，实施ERP的企业中制造业占大多数，同时中小企业成为ERP系统需求的主要群体[3]，由此看来我国企业实施ERP的比例在逐年提高，同时也发现企业实际应用ERP依然较多集中在财务和预算控制两个模块，更多参与企业管理的模块还未有效运用，造成ERP的功能难以全面发挥。未来随着企业管理者意识的不断提高和ERP系统应用的逐步完善，全面应用ERP的企业比例会进一步提高。

尽管我国实施ERP的企业数量在逐年增多，但是据文献中反映的情况来看，首先，真正成功实施ERP的企业比例并不大，大部分企业在没有考虑自身规模、资金实力等情况下盲目的上马ERP系统，投入了大量的资金但是并没有取得预期的效果。虽然近年来，很多企业认识到这个问题，对ERP的资金投入不再盲目，但是ERP实施成功企业比例并没有得到显著的增长，甚至随着应用企业基数的不断扩大，成功率出现下降的现象。另外一个较为突出的问题就是企业虽然上马了ERP项目，但是缺乏对员工的培训，使ERP的使用无法回归到“以人为中心”这个基点上来，对ERP真正发挥效率产生较大的影响。再次，企业对自身的管理体制没有根据ERP系统的要求进行革新，虽然具有先进的管理系统，但是缺乏一定的执行力度和管理制度，造成系统各环节无法真正实现有效的衔接，严重影响了ERP实施的成功率。最后，我国企业在应用ERP时难以做到对系统的维护和改进，ERP系统不是企业管理的“万能钥匙”，而是需要根据企业自身情况进行本土化开发，通过对不符合企业运转要求的部分进行剔除和革新,使得ERP系统与企业管理紧密的结合，只有这样才能使ERP系统获得高速运行的基础。

2 ERP与企业绩效

2.1 ERP实施对企业绩效的影响

企业实施ERP的根本目的是通过ERP系统来提高自身的绩效以提升企业竞争力，因此ERP的实施和企业绩效之间关系的研究一直都是研究的热点。国外大量的研究结果显示，将信息技术与企业战略进行结合并成功应用可以有效的提高企业的财务绩效。而ERP作为近年来信息技术与管理技术结合的典范对企业绩效有怎么样的影响呢？ERP产生之初，众多学者认为ERP的实施并不会对企业效益产生影响，或者其影响是较为有限[4]，甚至对企业绩效产生不利影响[5]。但是随着ERP系统应用的深入，大部分研究者开始倾向ERP的实施会显著的改善企业的财务指标。McAfee[6]认为企业实施ERP之后可以显著的改善多项绩效指标，Hunton等[7]和Hitt等[8]也同样支持该观点，而近年来随着ERP应用企业不断增多，大部分成功的企业案例和实证分析结果对此观点进行了支持。我国学者的研究结论显示，实施ERP后企业的销售利润率和总资产周转率等财务指标要优于未实施企业[9]，同时对降低成本有积极作用[10]。因此，不难看出，正确的使用ERP系统确实可以为企业带来一定的正向影响，特别是财务指标的改善，而这些正向影响正是企业获得发展的动力。

2.2 ERP对企业影响的“延迟效应”

ERP实施对企业绩效产生影响存在一定的“延迟效应”，这种现象其实早在ERP应用之初就有学者提出了。1999年，德勤管理咨询公司发现企业在实施ERP之后会出现一个较短时间的混乱期，在这个混乱期的影响下企业的绩效不会因为ERP的实施产生明显改善作用，而只有当企业对ERP的应用开始适应并能够熟练系统的运作时，ERP的改善效果才会开始显现[11]。而Hitt等[8]的研究结果显示虽然实施ERP企业绩效总体上要优于未实施者，但是在实施ERP初的一定时间内，企业的绩效可能会出现下降情况。研究者对“延迟效应”的时间进行了研究发现，ERP需要2年[5]、3年[12]或者 2-5年甚至更长时间[13]才会对企业产生积极影响。因此，企业在应用ERP系统时要合理的规划ERP资金投入量，加强员工的培训，让企业尽快熟悉ERP流程，缩短“延迟效应”的时间，同时又不因为在提高企业绩效之前过多的资金投入而影响整个企业的发展。

3 ERP与企业内部控制

国内外关于企业内部控制方面的研究较多，但是关于ERP实施对企业内部控制的影响的研究文献较少，国外研究者对这方面的关注较少，国内学者在这方面的研究多集中于企业在ERP环境下的内部控制风险因素的分析及防范对策方面。大部分研究者均认为企业在ERP环境下的内部控制和传统内部控制之间存在着显著的差别，需要重新建立ERP环境下的内部控制体系框架[14-15]。应立冬[14]认为企业内部控制的最大风险来自于内部控制评价的滞后性，而ERP的信息化集成技术将会显著的降低这种滞后性风险，但是前提是企业要依据ERP的特点对内部控制评价体系进行改变甚至重新构建。莫卫平[16]研究认为我国企业ERP实施成功率较低的原因主要是企业没有对内部控制进行足够的重视，导致了ERP无法发挥正常的效能，而这种效能恰好是由内部控制的管理水平来决定的。同时也有研究者采用不同的方法提出了ERP环境下的内部控制机制和体系[17-20]，尽管各研究者框架体系存在很大的差别，但是却对实施ERP企业通过改变自身内部控制体系以发挥ERP的最大效能提供了一定的依据。因此，我国企业在应用ERP时首先要对企业的内部控制体系进行一定的优化，建立适应ERP运行的内控体系，只有这样才会为ERP的应用提供一个发挥效用的平台。

4 ERP实施成功的关键因素

ERP是一个系统工程，其成功的实施需要各子系统及其控制因素共同配合，任何其中一种因素发生问题都有可能导致ERP失败。据统计数据显示，国外能够成功实施ERP的企业比例只有大概40%，而在我国这一比例只有10%-20%，如此低的成功率导致学者们对ERP成功实施的关键因素进行了大量的研究。一些学者通过对典型案例的分析总结了ERP失败的原因[21-22]。国外学者通过大量的实证分析证实ERP实施失败主要由两个因素引起：一是企业在选择ERP软件时没有考虑企业自身情况而是盲目跟风导致软件选型不当最终导致失败；二是企业在ERP实施过程中难免会出现一系列问题，如果这些问题没有得到恰当的解决也会影响全局导致ERP实施失败。Law[23]对96家实施ERP的企业进行分析后认为企业组织结构、业务流程与企业能否成功实施ERP高度相关。Legare[24]认为企业组织因素对ERP实施成败具有关键作用，企业能否进行管理创新和组织结构变革将是能否让ERP发挥作用的关键。Mabert等[25]则认为除组织内部因素外，组织自身规模的大小也会对ERP是否成功实施产生影响。我国的学者也根据我国企业实施ERP的情况进行了研究。仲秋雁等[26]采用问卷调查的方法分析认为领导因素、业务流程重组、项目管理、变革管理和外部支持等五类因素是我国企业ERP实施的关键成功因素。陈升等[27]认为企业的先天条件虽然无法对ERP的实施绩效产生显著的影响，但是却会对ERP的实施过程产生显著的正向推动作用。包旭云等[28]则认为ERP软件的选型是成功实施ERP的关键因素之一，一旦软件选择错误则ERP失败的几率会显著增加。因此，我国企业在实施ERP前首先要根据企业资金、规模等自身情况合理的选用ERP软件的类型，在ERP实施过程中及时解决存在的问题，同时对所有阻碍ERP运行的不合理因素进行变革和优化。

5 电子商务环境下的ERP系统集成—后ERP时代

早期ERP管理思想的核心是实现对整个供应链的有效管理[1]，但是在实际的应用过程中企业往往将ERP的重心放在了企业内部，而轻视了外部因素的重要性，因此后来的研究者提出了同时注重内部和外部进行相互协作的ERPII概念被提出，其核心思想即为协同商务。近年来，随着电子商务全球化进程的加快和ERP系统应用日益广泛，研究者从各个角度对ERP思想进行了思考，“后ERP时代”的概念被提出，其核心是企业实施内部业务再造和作业信息集成后的持续发展过程[29]。其中电子商务及其电子商务环境下的ERP系统整合特别是ERP与供应链管理V (SCM)(Supply Chain Management,SCM)和客户关系管理(Customer Relationship Management,CRM)之间的集成成为研究热点。我国学者李冰[30]认为“后ERP时代”的特点是企业信息化以企业架构为核心，企业架构能力也将成为企业信息化的核心动力，企业所有的信息化治理、整合、创新和转型的关键策略都应该以企业架构为基础。王天梅[31]认为企业通过建立ERP系统解决内部管理和信息畅通问题，以此为基础扩展SCM和CRM，使三者之间相互协调配合形成一套完整的电子商务系统便于企业管理。王悦[32]认为ERP、SCM和CRM系统之间应该进行整合以消除三个系统之间的“信息孤岛”，并从技术层面上提出了三者整合的方案。因此，“后ERP时代”对我国企业来说不仅存在着机遇，同时也面临着一定的风险，如何在全球电子商务化环境下，通过对ERP系统资源进行整合集成，合理的发挥各个系统在不同流程方面的优势，共同完成企业从客户信息整理到发货整个流程。

6 结论及启示

纵观以上文献可以看出，国内外学者从20实际90年代ERP概念被提出就展开了ERP的研究。总体上看，大部分学者对企业实施ERP后可以显著改善企业绩效持赞同意见，而ERP从实施到产生正向效果需要一定的时间，存在“延迟效应”；企业能否依据ERP的要求对内部控制体系框架进行构建将会影响ERP效能的正常发挥；根据企业自身实际情况合理的选择ERP软件，同时及时、恰当的处理ERP实施过程中存在一系列问题是影响ERP成功实施的关键因素之一；随着 “后ERP时代”的来临，企业需要通过ERP、SCM和CRM三者之间的整合来实现企业的可持续发展。

上述研究结论也为我国企业成功实施ERP提供了一定的启示。首先，要结合企业自身情况选择合适的ERP软件类型，其基本原则是不要求 “最好”但是要求“最合适”，既要满足企业当前的需求，又要符合企业长远发展的需要；其次，企业在ERP的资金投入上要充分的考虑 “延迟效应”，认识到ERP会对企业绩效产生正向影响，但是在短期内可能会对企业绩效产生负向影响，避免因为初期无限制的资金投入而影响企业资金运转，对企业整体发展产生不利影响；再次，企业引入ERP之后要加强员工的培训使之能够熟练进行操作，同时也要对企业自身的管理体制进行革新，在重视硬件条件提升的同时也要打造坚实的软件基础，为ERP的正确、高效实施提供土壤；最后，企业要根据自身情况积极的对ERP系统进行二次开发，使之符合企业的文化和管理水平，加强部门之间的信息沟通，通过与SCM和CRM等先进管理系统的融合实现企业从客户资料收集到产品生产销售各环节之间的无缝衔接，真正的推动企业绩效的提高。

我国现正处于ERP应用快速扩张的阶段，如何更好的使用ERP使之成为提高企业绩效、优化企业管理模式和提升企业竞争优势的有力武器仍将会成为一段时间内ERP研究的热点，相信随着研究的不断深入，我国企业在吸取了ERP实施失败的教训和成功的经验后会改变成功实施ERP比例较低的局面。

[1]L.Wylie.ERP:A vision of the Next-Generation MRP II[R].1990.

[2]王谦.ERP工程中信息平台与管理平台匹配理论及能力评测研究[D].天津：天津大学,2004:4.

[3]董建伟.2010年末企业信息化建设ERP专项调查[EB/OL].[2011-01-19].http://tech.hexun.com/2011-01-19/126876126.html.

[4]Weill,P.The Relationship between Investment in Information Technology and Firm Performance: A Study of the Valve Manufacturing Sector[J].Information Systems Research,1992,3(4):307-333.

[5]Andreas I.Nicolaou.2004.Firm Performance Effects in Relation to the Implementation and Use of Enterprise Resource Planning Systems[J].Journal of Information Systems,2004,18(2):79-105.

[6]McAfee,A.The impact of enterprise information technology adoption on operational performance:An empirical investigation[J].Production and Operations Management,2002,11(1):33-53.

[7]Hitt,L.M.,Wu,D.J.,Zhou,X.Investment in enterprise resource planning:Business impact and productivity measures[J].Journal of Management Information Systems,2002（19）：71-98.

[8]Hunton,J.E.,McEwen,R.A.,Wier,B.The Reaction of Financial Analysts to Enterprise Resource Planning(ERP)Implementation Plans[J].Journal of Information Systems,2002：（3）：31-40.

[9]王立彦,张继东.ERP系统实施与公司业绩增长之关系—基于中国上市公司数据的实证分析[J].管理世界,2007(3)：116-121.

[10]饶艳超.ERP系统实施对企业成本影响的实证分析—来自沪深两市制造业上市公司的经验证据[J].财经研究,2005（4）：133-144.

[11]Deloitte,C.ERP's Second Wave:Maximizing the Value of ERP-Enabled Process Change[R].1998.

[12]Poston,R.and Grabski,S.Financial Impacts of Enterprise ResourcePlanningImplementations [J].InternationalJournalof Accounting Informational Systems,2001(2):271-294.

[13]Thomas,H.D.Mission Critical:Realizing the Promise of Enterprise Systems[M].Boston:Harvard Business School Press,2000.

[14]应立冬.ERP下的企业内部控制评价系统模式[J].会计之友,2013(11)：64-67.

[15]夏勇.ERP环境下内部控制系统建立与实施要点分析[J].中国管理信息化,2008(14)：5-7.

[16]莫卫平.内部控制与ERP系统效能的关系[J].中小企业管理与科技,2007(6)：66.

[17]明发.ERP环境下商业银行内部控制机制研究[D].长沙：长沙理工大学,2009.

[18]汪路明.基于ERP环境下集团型企业的内部控制探析[J].财务与会计,2011（7）：51-53.

[19]郭丽明,郭俊峰.ERP环境下内部控制风险及控制措施[J].中小企业管理与科技：下旬刊,2012（10）：55-56.

[20]邹新平.ERP环境下内部控制制度建设[J].现代经济信息,2009（23）：82-83.

[21]Ptak,C.A.,Schragenheim,E.ERP:Tools,Techniques,and Applications for Integrating the Supply Chain,Second Edition[M].Boca Raton:CRC Press,2003.

[22]Umble,E.J.,Haft,R.R.,Umble,M.M.Enterprise Resource Planning:Implementation Procedures and Critical Success Factors[J].European Journal of Operation Research,2003,146(2):241-257.

[23]Law,C.C.H.and Ngai,E.W.T.ERP systems adoption:An exploratory study of the organizational factors and impacts of ERP success[J].Information&Management,2007,44(4):418-432.

[24]Legare,T.L.The Role of Organizational Factors in Realizing ERP Benefits[J].IS Management,2002,19(4):21-42.

[25]Mabert,V.A.,Ashok,S.,Venkataramanan,M.A.The impact of organization size on enterprise resource planning (ERP)implementations in the US manufacturing sector[J].Omega,2003,31(3):235-246.

[26]仲秋雁,闵庆飞,吴力文.中国企业ERP实施关键成功因素的实证研究[J].中国软科学,2004（2）：73-78.

[27]陈升,李传昭,张旭梅.中国企业ERP实施绩效决定因素的实证研究[J].中国科技论坛,2005（1）：48-52.

[28]包旭云,李帮义.ERP成功的关键要素—ERP选型[J].经济管理,2005（10）：25-30.

[29]陈绍文.迎接后ERP时代的到来[J].CAD/CAM与制造业信息化,2004（ Z1）：44-45.

[30]李冰,王仰富.“后ERP”时代的企业信息化策略探讨[J].中国信息界,2011（10）：48-51.

[31]王天梅,孙宝文,杨斌斌.电子商务环境下SCM怎样整合ERP 与 CRM[J].电子商务世界,2002（1）：72-73.

[32]王悦.基于协同电子商务的ERP、CRM与SCM的集成[J].中国管理信息化,2006（2）：57-60.