浅析建筑企业集团资金管理模式

陆 敏

为了适应市场经济的发展，建筑企业集团根据市场发展需求和自身发展特点，不断完善自身资金管理模式。但是，建筑企业集团在资金管理过程中却存在着一些问题，应该不断完善资金管理模式。

一、建筑企业集团资金管理的重要性

对于建筑企业集团来说，资金是其生产与发展的重要命脉，对建筑企业的采购、生产以及销售等环节具有重要作用，同时也贯穿于建筑企业生产经营的整个过程中。因此，对建筑企业集团的管理首先需要对资金做好管理。如果在对资金进行管理过程中出现问题，那么建筑企业集团就有可能面临着破产；而如果对资金管理工作进行有序，那么将会促进建筑企业集团飞速发展。在建筑企业集团中，资金管理对建筑企业集团具有非常重要的作用，建筑企业集团应该完善自身管理模式，形成一套独具特色的集团资金管理模式，从而促进建筑企业更快的发展。

二、建筑企业集团资金管理存在的问题

（一）建筑企业集团资金分散

现阶段，建筑企业集团资金分散管理和集中管理已经成为建筑企业集团资金管理中的最主要问题。在建筑企业集团中存在着资金分布不均，下属公司多头进行开户，使账户较为分散而且所开账户较多，从而使资金管理失控，这在一定程度上影响着建筑企业的宏观调控能力；在建筑过程中，企业不结合自身的发展目标和能力状况进行随意性投资，从而出现投资失误、盲目投资等现象，进而降低了资金的利用率。

（二）预算成为形式化

在建筑企业集团资金管理中，由于没有统一的资金收支规划和控制措施，因此在资金管理过程中，企业集团不能对下属公司进行资金控制和使用监控，从而造成资金随意调配、混乱使用、挪用资金等现象，最后致使建筑企业集团的资金预算流于形式、支付能力下降等问题相继出现，最后使建筑企业集团不得不借用新款还旧款的方式来维持企业运转。

（三）管理权限模糊

建筑企业集团存在着多级控制关系，在多级控制中，各个公司内部又分为多层控制关系，这样在一定程度上知识资金管理权限不清晰。当集团总部的权利较多时，下属公司对资金管理就较为消极；当下属公司权利较大时，就会出现资金管理失控或者随意挪用公款等现象，从而影响资金管理。

（四）财务管理人员素质较低

在建筑企业集团中，财务管理人员对财务管理在企业集团发展中的重要性的认识不够而且在对财务进行管理过程中缺乏专业的管理知识，一味地采用传统的财务管理模式，从而很难提高财务管理水平。同时，一些财务管理人员为了一己私利或人情面子等滥用职权、徇私舞弊，从而致使企业集团资金流向不明。

（五）很难对资金管理进行统一调配

在建筑企业集团中，总公司之下还有许多下属公司，这就给资金管理造成一定的难度。当下属公司要求拨款时，总公司给予一定的配合，但是下属公司并未在一定时期内合理利用资金，而是长期占用资金。加之在资金管理过程中。下属公司具有一定的独立性，从而致使总公司对资金很难控制，并对资金不能进行有效、统一调配。

三、完善建筑集团资金管理模式的建议

（一）建立健全建筑企业集团资金管理的职业规范

对于建筑企业集团资金管理权限的模糊性、资金分散等问题，需要对资金管理人员形成一个统一的资金管理调配方案。在制定调配方案过程中，建筑企业应该根据自身的经营模式和经营的盈亏等具体情况，完善规划，明确资金支配流程，制定核算标准并做好审计工作。同时制定明确的奖惩制度，使下属公司在资金管理过程中有章可循，在审查中，对于发现问题的账目应该追究相关责任人的责任，使资金数据真实、有效。

（二）提高资金管理人员的综合素质

在建筑企业集团资金管理过程中，企业集团应该对资金管理人员进行教育培训，借鉴国外的先进管理理念和管理模式，使资金管理人员树立正确的管理理念和职业道德，在管理中坚持管理原则，遵纪守法，依法对资金进行管理。

（三）完善监督体系，使用财务管理系统进行统一调配

建筑企业集团在资金管理过程中，要通过集团高层监督管理做好资金监管工作，并不断强化对下属公司的监督管理，完善监督管理体系，制定监督管理方案。在制定监督管理方案时，要仔细清查建筑企业集团内部以及各级公司的账目，并不断革新监督制度，使建筑企业集团对下属各公司的资金动向有明确地掌握和清晰地了解，杜绝下属公司出现挪用资金、滥用资金以及长期占用资金等现象。同时，完善惩治制度，对于一些在资金管理中出现挪用、滥用资金的单位以及个人等进行严厉惩治，从而使财务管理体系在良好的环境中更具有可行性和合理性，促进建筑企业集团快速、健康发展。

同时，还可以对这些企业集团使用一些品牌财务管理系统，利用其中集团企业资金管理解决方案，重点在于帮助集团管理者从维护整个集团正常经营运行的高度出发，重点关注集团整体资金流的均衡稳定，保持与集团经营需求相匹配的适度资金，保持先进资产和负债的合理结构，集团通过对资金流的预测、监督、控制和分析实现对成员单位主要经营活动的掌握和控制。

例如通州建总集团有限公司已成立“资金结算中心”，该中心主要通过用友NC财务管理系统形成无缝对接，整合银企系统资源，在建行和工行有效形成现金管理系统，通过技术手段定时归集成员企业存款余额形成“现金池”，利用现金池中的冗余资金作为“内部银行”成员单位之间的借贷资金，从而减少外部贷款利息，增加内部借贷利益，并利用“资金池”从银行取得高于活期存款利息收入。

总之，随着经济的发展，建筑企业集团资金管理的传统模式已经不能适应社会的发展，而且给建筑企业集团带来一些问题。鉴于此，建筑企业集团应该根据自身的发展特点，不断完善资金管理模式，改革资金管理制度，然后根据市场经济发展的动态，提高资金管理人员的职业道德，加强建筑企业集团自身的竞争力，完善监督体系，对资金实行统一调配，从而促进建筑企业集团资金管理的有效性，提升建筑企业的经济效益，使建筑企业健康、快速发展。

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