企业风险评估问题分析

高慧颖

【摘要】企业风险评估是企业风险管理的基础性工作,同企业运营风险的应对、降低企业风险等密切相关,有其必要性。我国央企和中小企业的风险管理现状同国际水平还存在一定差距,有待进步,应该根据企业发展情况来选择适合自己的评估方法和流程。而建立一个完善的风险基础数据库是目前工作的重点。

【关键词】企业风险评估 评估方法 定性衡量指标 定量衡量指标

从近些年企业经营实际来看,我国的企业风险管理还处于初级阶段,风险评估有待进一步研究;就我国企业目前情况而言,企业风险评估工作将以建立风险管理体系的基础数据库为重点。

我国企业风险评估的必要性

每个企业在运营过程中都会出现不同程度的风险,这些风险有些对企业运营不会产生较大影响,但有些风险会威胁企业生存,因此,为了企业能够健康稳定地发展,风险评估是非常重要的。企业有可能出现的风险有战略风险、市场风险、资产风险等,有效评估这些风险是企业经营者提高经营能力的重要内容。风险评估与企业效益前景关系密切,风险评估能预测、判断企业的战略选择、组织价格,资产配置和政策环境等很多方面,确保企业在发生损失之前能够做好应对准备,进而减少损失的程度。市场经济产生后,企业需要自行承担风险,但我国绝大多数企业并未意识到风险的危害性,没有形成风险评估意识,风险评估工作的开展一直处于初级阶段,对市场以及内外部风险所带来的风险常常无法很好应对。近年来,我国企业经常会发生无法及时有效应对风险而造成较大损失的情况。企业必须要重视风险管理工作,而在整个风险管理过程中,起最基础作用的就是风险评估。我国企业只有做好风险评估工作,才能更好地应对风险的到来,风险管理工作也才能有的放矢地进行。

我国企业风险评估现状

《中央企业全面风险管理指引》出台。央企代表着我国企业最优的管理水平。但由于风险意识较弱,央企风险事件频繁发生。尽管我国有些企业在国外上市,而企业内部也相应地建立了内部控制体系,但与国际大企业相比,我国企业风险管理水平依旧较弱,究其原因是没有很好地将国际先进方法引入其中。我国一些企业正在酝酿建立风险管理体系,急需一个指导性文件,此时《中央企业全面风险管理指引》出台。国务院国资委对国内外风险管理学术成果和管理实践经验进行了深入研究,在此基础上,国资委进一步对部分央企风险管理状况进行了深入的实际调研,摸清了央企风险管理现状。

央企风险管理现状。虽然央企风险管理在我国已经较为成熟和完善,但是与国外大公司相比,央企风险管理还存在一定的差距,具体表现在:一半以上的企业风险管理还处于传统的风险管理阶段,也就是说,各个职能部分负责各个部门的风险管理,企业缺乏对整个公司的风险管理;完全或部分建立全面风险管理体系的企业仅占20%左右。

中小企业风险管理。中小企业资产规模虽然不及央企,但却与央企一道成为我国国民经济的基础力量。相对大型企业和国有企业,中小企业更容易摆脱改革前的生产束缚,更容易融入到新的市场经济中,进而得到快速发展。中小企业风险管理的特点如下:一方面,中小企业的风险管理理念较为落后,风险管理意识淡薄。中小企业在发展和管理过程中有一个明显的特征就是重速度、重量轻质。中小企业完善的内部控制体系相对较少,使得这些企业当中的管理者和员工普遍缺乏风险意识。另一方面,中小企业抗风险能力较弱,在资金、管理、技术等方面都无法与大型企业相比,这些弱势使其更容易产生风险,另外,中小企业抗风险能力有限,一旦产生较大风险,容易造成巨大损失,甚至对企业发展产生较大的阻碍作用。再者,中小企业风险管理水平滞后。中小企业虽然在很多方面都无法与大企业相比,但是其灵活性较强也是一大优势。

首先,投资少、规模小、组织结构简单,相对来说,投资回报周期就短;其次,灵活性强,其可以根据市场的变化而调整自己的战略;再次,中小企业生存和发展所需要的环境要求较低,更容易存活。尽管如此,中小企业组织结构简单在一定程度上也阻碍了风险管理工作的开展。在中小企业中,一般很难设置专门的部门和专门的人员来负责风险管理工作,而且,中小企业软硬件基础也相对薄弱,没有建立好完善的内部控制制度和风险管理机制,进而中小企业是很难进行全面风险管理的。

企业风险评估方法

定性衡量指标的评估。定性衡量指标在一定程度上决定了企业的风险,它是企业风险因素构成的一个重要部分,但是这些定性衡量指标基本上是不能量化的,此时评估企业风险因素有些困难甚至不可能,因此,企业风险评估受到了一定的制约。如果为了能够评估企业风险将这些定性衡量指标忽略掉,那么不仅会使评估出来的结果不够准确,而且还会加剧企业风险的威胁。由此,定性衡量指标的量化问题必须通过某种手段给予解决,进而使企业能够更加准确地进行风险评估。对风险评估方法的分析可以得知,定性指标无法得到量化时,可以通过专家的主观判断进行定量估计,这也是专家打分法的一个最大优势。

在对定性衡量指标进行评估时,为了使企业风险评估的使用更加便捷,将风险子项的存在形式进行设计,主要是以文字具体描述风险内容及特征这种形式存在,这样使风险更加直观。为了进一步确保企业风险评估时定性和定量指标的可比性,需要对定性指标量化后的结果和定量指标进行汇总,最后期望值的获取主要是通过综合分析来实现。这里值得注意的是:对定性衡量指标评估权重的确定,不应该将其统一起来,因此,其确定是没有单一标准的,應该根据企业的实际情况来综合确定。由于企业所处的行业不同,面对同一种风险其也有着不同的敏感度。

定量衡量指标的测算。定量衡量指标的测算是比较明确具体的,这是定性衡量指标所无法比拟的。在实际应用中,企业综合财务状况的评估方法主要有沃尔评分法。沃尔评分法就是把若干个财务比率用线性关系结合起来,对企业综合财务状况进行评价。由沃尔评分法原理可以看出,企业风险评估也可以采用沃尔评分法来进行,将一些没有联系的指标的财务比率给定其在总评价中的比重,然后确定标准比率,并与实际比率相比,评出每项指标的得分,最后得出总评分。由此可知,定量衡量指标的测算采用沃尔评分法来进行,这种方法所选的指标都是有针对性的,通过层次分析法将权重确定下来之前,必须根据风险因素对企业风险程度的影响来进行。

与定性衡量指标一样,定量衡量指标测算在确定权重时也没有统一的标准,应该根据企业的具体情况来综合确定。权重确定下来后,风险因素相应评分的计算根据沃尔评分法来进行。最后,在得出评估结构或将百分制评分换算成五分制标准评分,这主要是为了定性评估指标与定量评估指标具有一定的可比性。另外,针对定量衡量指标量化而言,权重就是每个指标的最低评分,评分值的计算主要分为以下两种情况:第一,如果计算出的相对比率大于1时,用权重与相对比率相乘计算出评分值;第二,如果计算出的相对比例小于1时,用权重与1相乘计算出评分值。通过这两种计算评分值的方法,不仅能够准确地评估风险,而且也不会对整个量化结果产生负面影响。

企业风险综合评估方法。确定企业风险程度在选取企业风险评估综合评估方法时是非常重要的一个因素,这样能够确保企业运行的范围是在一个合理的风险区间内,此时评分还可根据统一标准来进行,进而使各因素之间的可比性能够显示出来,即能够将各因素风险的高低了解清楚,这样降低企业风险是有针对性的,且效果也较好。要想获取企业所面临的风险和风险的严重程度可以通过分析企业加权平均风险值来进行。判断该指标是定性指标还是定量指标可以根据企业风险评估表来进行,定性指標和定量指标综合后的得分就是标准得分,其可以帮助企业分析各项风险程度,进而将企业关键控制点找出来。

在企业风险综合评估时,存在风险的就是那些综合评分大于1的项目,这些项目的风险程度随着分数逐渐增高而不断增加。企业风险程度的确定可以通过测评和汇总每一个选取的风险因素来进行,进而获得企业风险的整体评估结果,使企业在一个合理风险的范围内运作得以确保。确定各个风险因素风险程度是非常重要的,它不仅能够对企业的整体风险水平进行评价,而且还对管理者辨识企业内外部需要降低风险环节有所帮助,根据这些来对不同阶段的关键控制点进行确定,最终使降低企业风险目的得以实现,在制定和实现企业战略目标时起着非常重要的作用。

结语

总之,在企业风险评估方面,应该根据企业发展情况来选择适合自己的评估方法和流程。在现实中我国很多企业都对风险评估工作给予了明确的表示,认为对于目前的初步风险评估而言,一个完善的风险基础数据库是急需的,因此,建立一个完善的风险基础数据库成了目前的重点。事实上,这个风险基础数据库就是风险事件库,其能够识别出企业面临的重大风险。

(作者单位:合肥工业大学管理学院)