机械装备制造公司如何建立财务内部控制体系

冀中能源石家庄工业泵厂有限公司 吴金萍

机械装备制造公司如何建立财务内部控制体系

冀中能源石家庄工业泵厂有限公司 吴金萍

文章从机械装备制造公司建立内部控制体系的意义、我国机械装备制造公司的特点入手，对大力加强机械装备制造公司的财务内部控制体系建设提出了中肯的建议。

机械装备制造公司 财务内部控制体系

改革开放三十年来，我国经济形势一日千里。尽管这样，我国在工业生产上，仍然处于低端制造水平，在这种情况下，我国政府提出了经济转型，其目的就是要在尽可能地在较短的时间内完成有低端制造向高端制造的转变，从而走向工业制造强国。在这个过程中，作为中国机械装备制造公司，要相适应这一转变，在未来的市场上拥有一席之地，必须建立健全市场经济环境下的财务内部控制体系，只有这样，才能确保机械装备制造公司的经济的稳定，为企业做大做强做好充分的准备。

一、机械装备制造公司建立内部控制体系的意义

机械装备制造公司建立内部控制体系，是加强公司内部管理的需要，是公司按照相关法律法规规范自身行为的需要，是公司完善各项管理制度，提升管理水平，保证公司正常生产经营的有效进行，保证企业资金、资产的安全，加大风险控制能力，实现企业的管理目标，提高企业生产效率，打造具有综合竞争力的集团公司的需要。

在机械装备制造业的管理过程中，内部控制体系是公司进行管理的主要手段和基本准则，同时也是企业规避风险的重要手段。在企业生产经营过程中，大力加强内部控制体系建设，不断规范各项工作流程，完善各项管理制度，是有效提升公司整体管理水平，提升会计质量的主要保证。

二、我国机械装备制造公司的特点

作为资本密集性产业，机械装备制造业在资本投入方面一般较多，并且机械装备制造业还是技术密集性的产业，其技术水平要求相当高，从研发到制造其难度都相当大。目前，机械装备制造企业正在向集团化发展，在这个过程中，必须努力加强科技研发力度，确保成线设备的适配性。

目前，我国机械装备制造公司普遍存在着小批量订单的生产模式，而在这种生产模式下生产的却大多为大宗成套设备，这样的成套设备大多构成复杂，需要进行外购、外包的组件比较多，因此就造成供应商复杂的现象，因此，在采购和付款等方面的管理方面存在着相当多的难题。

由于企业生产的都是大宗成套设备，为完成生产任务，企业必须对成套设备进行分解生产，这样势必会形成制造厂、事业部门多的现象，从而引起零部件加工过程复杂，流转困难，生产周期大大延长。这样就会造成生产效益低下，管理混乱，资金周转困难等现象。

目前，由于企业间的诚信体系尚不健全，再加上机械装备制造公司存在技术和工艺方面的双重风险，常常出现公司制造的机械装备发货后不符合生产标准，或者购买方故意以技术、工艺方面的问题而故意拖延付款时间，这样就增强了企业的经营风险。

三、大力加强机械装备制造公司的财务内部控制体系建设

(一)转变观念，提高意识

要想大力加强机械装备制造公司内部控制体系建设，首先必须努力转变机械装备公司高层管理人员的观念，努力学习各种专业知识以及现代化的企业管理理念，从而不断提高自身管理水平，提高风险意识。其次，机械装备制造公司还要努力加强企业文化建设，将市场风险意识以及控制理念融汇到企业文化之中，并通过企业文化渗透到公司的每一位员工的心中，只有这样，才能真正强化内部控制意识，有效避免来自于市场的风险。

(二)大力加强机械装备制造公司的财务内部控制体系建设

1、大力加强机械装备制造公司在货币资金方面的内部控制

在现代化的机械装备制造公司内部，货币资金不仅具有相当高的流动性，而且也是控制风险最高的公司资产。加强公司财务内部管理体系建设的目的就是保护公司资产完整和安全，为此，机械装备制造公司要大力加强货币资金的管理。在机械装备制造公司内部，由于存在着许多的制造厂和事业部门，这样就导致企业货币资金相对分散，有的机械装备制造公司甚至不能集中使用这些分散的货币资金，情节严重的还会有挪用和贪污现象。为了有效应对这种状况，机械装备制造公司要打造内部牵制制度，在和公司内部货币资金管理相关的业务管理上实行两人或者两人以上的分工合作。在进行复核时，复核人员要严格核查凭证的真实有效，从而有效避免货币资金的流失。为了有效规范制造厂和事业部门的财务行为，机械装备制造公司要努力健全授权审批制度，并按照制度对制造厂和事业部门的货币资金进行审批，对于违反审批程序进行审批的单位或者个人，要坚决拒绝。

2、大力加强机械装备制造公司的财务内部控制建设

大力加强机械装备制造公司的财务内部控制建设，必须切实提高公司内部审计部门审计工作的工作效率，认真分析本公司内部存在的财务问题并及时进行纠正，从而促进公司内部控制的不断发展。在审计过程中，要严格按照制度规范审计部门的行为，并切实保证审计部门审计工作的独立性和客观性，只有这样，才能确保审计部门不断提高识别风险的能力，确保内部控制的有效进行。

总之，机械装备制造公司加强财务内部控制体系建设是全球一体化的要求，是机械装备制造公司提高综合竞争力的有力保证，为此，机械装备制造公司必须切实加强财务内部控制体系建设，只有这样，才能保证机械装备制造公司在全球一体化进程中立于不败之地，才能保证我国经济体制的转型成功。

[1]王进.企业财务内部控制体系初探.科学之友.2011

[2]肖晋,李欣,黄志健.如何加强内部控制体系建设.决策导刊.2010