财税库银横向联网工作中存在的问题及对策

苏大力

（中国人民银行辽源市中心支行 国库科，吉林 辽源 136200）

财税库银横向联网是财政部、国家税务总局、中国人民银行在全国推广的一项跨部门的特大规模的信息化系统工程。系统依托已有的人民银行与商业银行之间的网络平台和清算渠道，利用信息和网络技术，通过税务、商业银行（信用社）的接口，进行税务、国库、银行信息交换和业务处理，为税收收入的征缴、入库、退库、更正、对账等业务提供安全、准确、快捷的电子处理，为纳税人提供便利、高效的纳税服务，实现税款资金快速划缴、高效对账，全程监控。自2008年财税库银横向联网缴库模式推广应用以来，基层国库部门积极与相关部门协调合作，通过宣传培训，扩大财税库银横向联网覆盖面，取得了明显的社会效益和经济效益。

一、取得的成效

（一）提升了央行金融服务社会水平

该系使纳税人足不出户即完成了纳税申报和银行缴款，极大地方便了纳税人缴税，使纳税人彻底改变了在纳税大厅、银行柜台排队缴税的局面，保障了纳税人的权益；联网后，提高了基层国库工作人员的工作效率，减轻了工作人员的劳动强度。同时，降低了基层国库差错率，征收信息网络化传输及共享，实现了国库、税务第一时间对账的目的，提升了中央银行的公共服务能力。

（二）降低了税务部门征收成本

联网后，税款征收方式采取实时扣税和批量扣税，税款征收方式的改变使税款申报征收工作延伸到银行窗口和企业桌面，大大减少了税务部门手工录入申报缴税数据的工作量，降低了纳税大厅的服务压力。征管信息数据化，提高了税务部门处理申报缴税业务的工作效率和数据的准确性，为税务部门加强税源管理和为纳税人更好服务创造了条件；网上报税为实施无纸化管理提供了条件，降低了税务部门征收成本。

（三）加快了税款入库速度

以往办理税款入库全过程需要1—3天，横向联网后，从企业在电脑屏幕上点击“确定”，到税务、国库、银行的网络系统内均收到该笔税款的详细信息，仅用几秒钟的时间，大大加快了税款的入库速度，有利于税款及时入库。

二、存在的问题

（一）制度落后，对联网业务缺乏制度约束

1.制度滞后，缺乏对联网工作约束的统一性。横向联网的电子信息和资金结算涉及商业银行、税务、国库等多个部门，任何一个环节衔接不好，都有可能导致国库业务处理的延迟、出错，影响税款的及时准确入库。而现在各个部门制订的或依据的有关规章制度，如《中华人民共和国国家金库条例》、《票据法》等有关规章制度,都是在横向联网业务开展之前制订的，对横向联网业务的相关规定。基本还是空白，这样一来，就导致横向联网业务在实际操作中，缺乏统一的规章制度约束。

2.制度不系统，缺乏联网单位之间的关联性。横向联网业务开展以来，各联网单位分别出台了《管理办法》、《处理手续》、《应急预案》等一系列制度办法，然而，这些制度办法忽视了联网单位之间的关联性，没有系统的、涵盖各联网单位业务的制度。

3.制度执行不到位，影响横向联网工作效果。各部门对横向联网新制定的制度学习、宣传不到位，很难在实际工作中贯彻执行到位。

（二）网络系统运行的稳定性有待进一步提高

1.网络系统故障导致重复扣税。自横向联网系统运行以来，时常会出现因重复扣税而引起的退税现象，因为税务部门在使用TIPS系统发起扣税交易时因网络数据传输不正常，回执往往很晚才到。税务人员会认为是交易不成功而重新发起一笔交易，稍后又收到两笔交易的回执，两笔交易均在银行端交易成功，即使税务部门立即向TIPS中心发起撤销申请也无济于事，因为TIPS中扣款成功的交易不允许撤销，只能等到事后税务人员联系纳税人，由纳税人提出申请，税务部门开具收入退还书，送国库作退库处理。这样不仅浪费了征纳双方的时间，更在一定程度上损害了纳税人的利益。

2.网络故障导致扣款不成功。由于通讯线路及系统间的兼容故障等原因导致扣款不成功，纳税人只能到大厅重新办理申报缴税。2011年12月，某县地税部门征管的两户企业通过网上申报缴税，运用征管系统提交了2笔批量扣税数据包，当时两户企业银行账户有足够余额，但是一周后仍处于在途状态，查询不出扣款未成功纳税人的应扣税信息，而纳税人到办税大厅再重新办理缴税时发现已过征期，征管系统会自动计算税款的滞纳金，形成逾期申报，结果造成征纳矛盾。

（三）系统功能有待进一步完善

1.纳税人在使用TIPS扣款或网上申报时，由于业务集中和纳税人疏忽，难免造成输入数据错误，而错误在TIPS扣款成功后才能被发现，现有系统功能无法处理。

2.税票信息通过电子文件导入、报解入库，当税票信息有误时，国库人员无法在第一时间发现并及时做出处理，只能被动等待税务部门发现问题后进行更正、退库。

（四）缺乏横向联网权威领导协调机制

财税库银横向联网推广工作，由财、税、库、银四家同级单位共同组成推广领导小组，但四家单位各自考核标准不一，在联网工作上缺乏权威牵头部门和有效考核手段，多部门组织机构协调困难，遇到难题得不到及时处理和解决，一定程度上影响了横向联网系统推广工作的进程。

（五）国库监管滞后，存在监管风险

横向联网后，由于业务的更新而产生新的风险点使得监管复杂化，监管水平跟不上，产生了监管缺位而产生风险。一是国库对税务电子信息的批量处理，使国库监督职能出现了漏洞。电子信息批量传递快捷、方便，避免了国库与其他部门之间繁多的手工重复劳动，降低了中间环节差错的发生。但同时国库部门对提入的原始凭证却不能全面细致地进行逐笔审核，失去了国库柜面监督功能。二是国库对输入的电子信息差错无法及时纠正。在手工录入原始缴款书时，缴款书的科目、级次等差错可以及时被发现。在实行财税库行横向联网后，如果电子信息批量入库，缴款书却留在经收银行，国库缺乏监督检查，就不能拒办不合规业务。三是增大了税务部门对入库信息的控制和更改的权力。国库共享信息实质上是国库使用税务部门的录入信息，这就增大了税务部门控制和更改入库税款信息的随意性，特别是对税务部门的内部更正业务，国库无法实现直面审核和监督。同时，国库报表和国库统计也无法反映真实数字。

（六）纳税人认识程度不高，影响横向联网业务的推广

1.纳税人习惯于大厅申报，不愿意使用网上申报。企业网上申报录入、验证三方协议的过程比较繁琐，易出现失误。虽然经过培训，企业财务人员掌握了基本的网报系统操作技能，但仍有部分企业在长时间等待无系统返回成功信息的情况下，出现重复申报导致欠税发生，纳税人有抵触情绪。所以，从开始横向联网推广工作以来，绝大多数纳税人仍不愿意使用网上申报而宁愿到大厅申报缴税。

2.个体工商户网上申报难度大。个体工商户具有不稳定性，业主变动频繁，而且办理开户、销户等手续繁多，因此纳税人不愿采用网上缴税方式。经常使用发票的纳税人，即使办理了网上申报缴税，因为要到税务机关来领取发票，所以也不愿意办理网上申报。

3.一次性税源难以实行网上申报。一次性税源的纳税人因为无银行账户，所以无法进行网络申报。例如，个人办理房屋土地交易手续缴纳的契税、耕地占用税以及外埠施工或临时建筑施工代开发票缴纳的税款等。

4.报账制企业实行网报难。报账制企业的总公司不在本县区，账号设在外地，原来实行的是异地划款缴税，当地企业与总公司沟通困难，如果总公司不愿办理网上申报，税务部门很难做工作。

5.网上申报的CA证书光盘费用高。出于安全性考虑，纳税人通过互联网登陆网上申报系统时，需要联通制作CA证书光盘，纳税人普遍反映光盘制作费用高，个别小企业、长期零申报企业不愿意办理，难以推广。

三、建议与对策

（一）完善法规体系，规避制度风险

一是修改完善《中华人民共和国国家金库条例》、《票据法》等相关法律法规，使横向联网业务操作有法可依，为横向联网参与者提供良好的法律环境。二是建立健全安全管理责任制。通过制定网络操作安全规则、横向联网系统安全审计制度、横向联网系统监控制度、横向联网系统外来攻击处置办法、横向联网系统防卫技术更新规则等，来保证系统的安全。三是完善制度。包括软件开发标准、设备标准、系统安全标准等，以及财政、税务、银行入网的资格等系统管理制度，电子凭证认证、业务规范等业务制度。制度建设必须具有强制性和权威性，财政、税务、银行等部门必须共同遵守执行。

（二）完善系统软件功能

一是参加横向联网系统的各联网部门要加大硬件投入。扩大专用服务器配置容量，满足推广应用之需，确保联网线路畅通，解决纳税人在办理网上申报时经常出现掉线、登录不上、服务器没有响应等问题。二是对网上申报软件功能进行完善和补充。对纳税人申报端增加申报重复锁定功能，原则上申报期间有过一次申报后，不允许进行第二次申报；第二次申报需税务机关在后台管理软件中进行监控，经税务机关下放申报权限后，才给予申报，防止出现重复申报缴纳现象。

（三）强化组织协调机构，增强横向联网决策能力

推广联网工作涉及部门多、业务协作性强，需要多方加强沟通协作才能完成。建立自上而下的由人民银行、财政、税务、商业银行等部门参加的横向联网建设组织领导机构和协调机制，有效管理。明确职责划分，切实提高工作效率，确保财税库银横向联网工作通畅顺利开展。

（四）创新监管方式，防范监管风险

国库部门要积极创新监管方式，加大对联网业务的监管力度，加强对电子缴税风险环节的监管，以适应新型电子缴税的资金风险防范。一是要重视国库审核工作，发挥国库监督作用。国库对国家预算资金的收支不仅是执行会计制度的出纳，还是执行国家方针、政策和财经制度的把关人，因此，国库的监督地位不容忽视。国库部门在横向联网工作中，必须在确保国库监督职能充分发挥的前提下，提高国库工作效率，降低国库资金风险。二是要严格实施国库电子信息的审核制度。建议在现行的国库会计核算系统增加国库电子信息审核程序功能，实施国库的有效监督和审核。在实际操作时，国库部门对传来的电子信息要进行各项要素的计算机审核，对检测出的不合规业务要立即查明原因，不符和规定的即予以退回，从而降低资金风险。

（五）广泛开展宣传活动，提高横向联网知识的普及率

通过采取网络、电视媒体等多种宣传形式，将横向联网的重要性、必要性及基本业务流程宣传到各联网部门和纳税人，提高纳税人的认知度，让他们充分认识横向联网的优越性和便捷性；大力宣传推广银行端查询缴税及银行卡刷卡缴税等缴税方式，扩大财税库银联网的应用面；同时，积极争取当地党委、政府、社会各界及广大纳税人的理解和支持，使财税库银联网工作稳中求进。