完善财政宏观调控 深化财税体制改革

◎ 谢旭人

作者系财政部部长。本文是作者3月18日在“中国发展高层论坛2012”年会上的演讲，本刊根据录音整理。

2011年我国经济社会发展取得了巨大成就，呈现增长较快、价格趋稳、效益较好、民生改善的良好态势，实现了“十二五”规划良好开局。在此基础上，我国财政发展改革也取得了新的进展，国家财政收入保持稳定较快的增长，支出结构进一步优化，财政预算任务圆满完成，积极财政政策扎实地贯彻实施，财政宏观调控进一步加强，财税价格深入推进，公共财政体系进一步完善，财政管理不断加强，财政绩效进一步提高。

2012年是我国实施“十二五”规划承上启下的重要一年，从国际来看，世界经济复苏进程目前也出现艰难的情况，国际金融危机难以缓解，一些国家主权债务危机短期之内也难以缓解，经济形势确实存在比较多的不确定性和不稳定性。从国内看，我国发展仍处于重要的战略机遇期，在较长的时间内保持经济较快发展具有有利条件，但是解决机制性的问题以及发展不平衡、不协调、不可持续的问题更为紧迫，难度更大。经济运行当中也出现不少新的情况和问题，一些长期矛盾与短期问题相互交织，结构性因素和周期性因素相互作用，国际问题和国内问题相互关联，对我国宏观经济调控提出新的更高要求。

根据国内外经济形势，综合考虑各方面情况，今年我国政府明确提出经济工作要把握好稳中求进的工作总基调，进一步加强和改善宏观调控，继续处理好保持经济平稳较快发展，调整优化经济结构和管理通货膨胀预期的关系，保持宏观经济政策的连续性和稳定性，实施积极的财政政策和稳健的货币政策，进一步提高政策的针对性、灵活性和前瞻性。加快推进经济发展方式转变和经济结构的调整，逐渐扩大国内需求，特别是消费需求，着力加强自主创新和节能减排，着力深化改革开放，着力保障和改善民生，把稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革和促和谐更好地结合起来，努力实现经济平稳较快发展和物价总水平的基本稳定，保持社会和谐稳定。

今年实施积极的财政政策，我们将着重把握以下四个方面的工作重点，一是完善结构性减税政策，减轻企业和居民的负担。今年将落实个人所得税法，减轻居民个人以及个体工商户个人所得税负担，进一步促进收入分配方面调节作用的发挥。要进一步实施好提高增值税、营业税起征点等减轻小型微型企业税费负担的政策，而且对微型企业今年要进一步实施所得税减半征收的优惠政策，开展好营业税改征增值税试点。要降低部分进口商品的关税，增加能源资源型产品、先进设备和关键零部件的进口，进一步扩大物流企业差额纳税试点范围，对蔬菜的批发和零售环节免增增值税，从而减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。要依法落实好其他几项税收减免政策，促进企业的发展和结构调整。还要进一步取消一部分涉及企业的行政事业性收费。

二是要增加居民收入，提高消费能力。实行更加积极的就业政策，落实最低工资制度，扩大财政补助的规模范围，提高城乡居民特别是低收入者的收入，大力促进社会事业的发展，减轻在教育、医疗卫生、住房等方面的负担，增强城乡居民的消费能力。要大力实施商贸流通体系建设，为居民创造良好的消费环境。进一步优化支出结构，着力保障和改善民生。今年财政将从预算稳定调节基金调入相当数量的基金安排使用，从而保持比较大的财政支出力度。

三是要进一步优化财政支出结构，加大对民生的投入。今年中央财政用在农业水利、公共交通、节能环保、生态建设、城乡事务等各方面支出安排15124亿元，税收返还和一般性转移支付，经地方政府结算以后大部分也是投入于保障和改善民生。中央财政另外用在“三农”方面的支出，今年安排是12287亿元，比上年增长17.9%，地方财政也都相应增加了农业、水利以及农村生产生活等基础设施方面的投入，进一步促进农业生产、农民增收和农村经济的繁荣。

四是大力推进经济调整和区域协调发展，推动经济发展方式加快转变。我们将充分发挥财税政策在结构调整方面的重要作用，完善有利于经济发展方式转变的财税体制机制。要进一步加大对科技的投入，优化科技支出结构，大力支持自主创新和提高产业的核心竞争力。要积极推动节能减排，加快发展新能源、可再生能源和清洁能源。要大力加强对中小企业的支持力度，实施税费减免政策，促进中小企业稳健经营和持续发展，要大力加强对农业生产的支持，加大水利建设，加强农业基础地位。支持战略性新兴产业和高新技术产业的发展，促进全产业优化升级，推动现代服务业加快发展。要实施重大文化产业项目带动战略，落实促进区域协调发展的各项财税政策，提高困难地区落实各项民生政策的保障能力，扩大绿色小城镇试点，积极稳妥推进城镇化。

今年我们将根据经济发展运行的情况，切实加强预研预判，督促检查各项积极的财政政策贯彻实施情况，准确把握调控的力度，并根据形势的发展变化，及时完善相关的政策措施，使之适度进行预调和微调，促进经济又好又快发展。

财税体制是社会主义市场经济体制的重要组成部分，是政府有效履行职能有力的制度保障，近几年来，在应对国际金融危机冲击过程当中，财税体制改革也大力推进，不断深化，财税转移支付制度不断完善，由公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算等组成的政府预算体系框架也初步形成。去年又全面取消了预算外资金，将所有政府性收支都纳入预算管理。税制改革也不断深化，增值税转型改革全面实施，内外资企业所得税制改革全面统一。资源税改革启动试点，地方税改革也在稳步进行。通过深化财税体制改革，较好地服务于改革发展稳定的大局。

今年按照“十二五”规划纲要的要求，我们将进一步推进财税体制改革，着重从以下三个方面开展工作：一是进一步完善财政体制。要健全财政转移支付制度，提高一般性转移支付规模和比例，清理归并部分专项转移支付项目，努力提高转移支付资金使用效益。要完善省以下财政体制，健全县级基本财税保障机制，进一步均衡省以下财税分配，增强县级政府基本公共服务的能力。

二是要深化预算管理制度改革，完善公共财政预算，提高政府性资金预算的规范性和透明度，扩大国有资本经营预算实施范围，进一步推进健全社会保障基金预算制度。进一步深化部门预算，国库集中收付，政府采购等管理制度的改革，要将部门预算制度改革覆盖到县一级，将国库集中收付改革覆盖到各级政府及所属的预算单位，积极稳妥推进财政预算决算的公开，进一步增强预算的透明度。

三是要进一步健全税收制度，包括完善增值税制度，推进营业税改征增值税试点，进一步促进服务业的发展以及理顺流转税的体制。健全消费税制度，促进节能减排和引导合理消费。进一步推进资源税改革，要扩大从价计征的范围，促进自然资源和环境保护。稳步推进房产税改革试点，并进一步研究制定房产保有交易环节的税收改革方案。要深化环境保护税费的改革，继续清理整合一些行政事业性收费和政府性资金。我们将继续坚定不移地深入推进财税体制改革，进一步健全公共财政体系，大力支持和促进价格、金融等领域的改革，为推进科学发展、促进社会和谐提供体制机制上的保障。