基于胜任能力的专业学位教育问题研究

熊 伟

【摘要】 随着资产评估的市场转型以及新兴业务的出现，资产评估高端人才严重缺乏。文章分析了我国资产评估学历教育的总体状况，在阐述了培养资产评估应用型研究生的必要性的基础上，明确了资产评估人员应该具备什么样的胜任能力。文章指出，资产评估专业学位教育的建立和完善是培养高端评估人才的重要渠道。资产评估专业学位教育要以培养胜任能力为核心，作者从胜任能力的视角出发，重点探讨了资产评估专业学位教育的培养目标、课程设置等问题。

【关键词】 资产评估； 胜任能力； 专业学位； 培养目标

随着世界经济一体化趋势进一步加快，资产评估业在世界范围内进入到一个前所未有的高速发展时期。资产评估不仅有力地支持了国企改革和非公有制企业的迅速发展，而且积极地推动了金融体制改革，并有效地规范了资本市场的发展。随着我国经济发展方式的转变、经济结构的调整，资产评估市场已经转型，正朝着服务对象多元化、细化的方向发展。随着资产评估的市场转型以及新兴业务的出现，企业价值评估、金融资产评估、无形资产评估、税基评估、以财务报告为目的的评估等方面的高端人才严重缺乏，评估人员结构性失衡的现象可能将进一步加剧。

面对复杂多变的国内外局势，资产评估行业要健康发展，首要的是人才思想观念的更新，知识技术的更新，这一切都要围绕着人才战略来研究。在人才培养链条中，资产评估专业学位教育的建立和完善是培养高端评估人才的重要渠道。面对复杂的经济形势，资产评估专业学位教育应以提高胜任能力为核心，以推动我国经济及评估行业可持续健康发展。

一、我国资产评估学历教育的总体状况

我国的资产评估学历教育可以追溯到20世纪80年代末到90年代初，随着市场经济的发展，市场及评估行业对注册资产评估师的需求不断增长，高校开始设置资产评估本科专业。资产评估学历教育是培养和储备资产评估专门人才的重要途径，对促进我国资产评估事业的发展发挥着重要的作用。目前，全国已建立了清华大学、中国人民大学、东北财经大学等10所“资产评估学科建设基地”，首都经济贸易大学、南京财经大学等设立了资产评估专业，中央财经大学、上海财经大学、东北财经大学、中南财经政法大学等设立了资产评估方向①。

我国资产评估学历教育为资产评估行业培养了大量的优秀人才，这些有过系统学历教育背景的优秀人才成为资产评估界的中坚力量。现阶段，我国评估机构近3 000家，执业的注册资产评估师人数近3万名，根据统计数据，在执业的注册资产评估师中，本科和大专学历占了绝对比重，而硕士研究生以上只占到了不到5%的比重，说明资产评估行业中高端人才的缺乏。在具有证券业评估资格的评估机构中，本科学历和硕士研究生学历的比重都有所上升，其中，硕士以上研究生学历的比重达到了10%以上。2010年1月，国务院学位委员会第27次会议审议通过了19种硕士专业学位设置方案（学位[2010]15号），决定在我国设置资产评估等硕士专业学位。2010年9月2日，经国务院学位委员会批准，教育部下发了《关于下达2010年新增硕士专业学位授权点的通知》（学位[2010]32），批准68所院校2011年招收资产评估专业硕士，培养资产评估高级应用型的人才。

当然，我们还必须清醒地认识到，目前我国资产评估学历教育仍处于起步阶段。尤其是关于资产评估专业学位教育的培养目标、培养方案、课程设置、学历教育与社会实践衔接等问题都还在探索之中。

二、培养资产评估应用型研究生的必要性

随着我国市场经济的飞速发展和全球经济一体化，资产评估业在我国社会经济生活中的地位和作用越来越重要，资产评估涉及的范围越来越广泛。地方税制改革带来税基评估的需求，会计改革带来对公允价值评估的需求，金融机构国际化与金融资产安全带来对金融资产评估的需求，事业单位分类改制的深入带来对价值评估质量提升的要求，客观环境的变化使得社会对资产评估人员的要求也越来越高，对评估人员的业务素质及执业水平的要求越来越高，这种要求与当前我国资产评估人员结构及高级人才供给要求不相协调。

由于目前大部分执业的评估人员并未经过系统的资产评估专业教育，加之长时期的国有资产评估掺杂着政策性因素和行政干预，使得目前大部分执业的评估人员在资产评估执业理念、基础理论、专业知识和技能或综合分析能力方面或多或少地存在着一定的缺陷。这样就造成了目前大部分执业的评估人员只具有一般的胜任能力和执业水平。资产评估从业人员的结构性供需失衡，胜任能力偏低以及学历教育与实践需求脱节的现状，不仅严重制约了我国资产评估行业的健康发展，同时也表明我们在资产评估人员胜任能力及其实现途径的研究严重滞后于实践。

资产评估人员的受教育程度直接影响到其自身素质，明确而完善的教育体系的建立能为评估人员素质的提高提供一定的理论指导，是影响评估人员胜任能力的直接因素，可以看到，资产评估教育事业的发展已经成为影响我国资产评估业健康持续发展的关键。资产评估人才的培养可以有多条途径进行，客观地讲，岗位成才难以是批量的，而通过资产评估学历教育才有可能较大批量地培养资产评估行业发展需要的新型储备人才。资产评估专业学位教育是评估人员学习和掌握资产评估理论及其相关专业知识和技能的最重要的平台，也是不断培养资产评估后备人才、提高评估质量的根本保证。

三、评估人员胜任能力的涵义与特点

胜任能力的科学界定，是教育部门科学设定评估专业培养目标的基本依据，是保证资产评估学历教育尤其是专业学位教育与评估市场需求衔接的指引。

（一）胜任能力的涵义

事实上，胜任能力（Competency）的定义并未统一，McBer顾问公司认为Competency是为产生高绩效，透过行动而稳定地发挥其外显化的能力。Mercer顾问公司认为Competency是在组织内的特定职务上达成高绩效的现职者的特性。Spencer夫妇（1993）认为，Competency是由动机（motive）、特性（trait）、自我认知（self-concept）的内隐部分和知识（knowledge）、技能（skill）的外显部分所组成，即著名的“冰山模型”。其中，技能和知识是比较容易发展的部分，而特性和动机是比较不容易发展的部分。根本孝（1998）运用能力地图，将Competency（胜任能力）和Ability（能力）予以定位，并凸显出两者的差异，即Competency是透过行动而外显化的个人能力，而Ability是个人潜在的或内隐化的职务执行能力。国际人力资源管理研究院（IHRI）编委会（2005）认为胜任能力的定义应该是：个体所具备的、能够以之在某个或某些具体职位上取得优秀绩效表现的内在的稳定特征或特点，包括技能、知识和态度，思考方式和思维定势，内驱动力、社会动机和意识等。

综合各种定义可见，胜任能力是人的综合素质在现实行动中表现出来的实际本领和能量，一个人的胜任能力不仅取决于其是否具备一定的素质，还取决于其能否适应环境，恰当发挥潜能以满足职业的实际需要。

（二）胜任能力的特点

胜任能力具有发展性、多样性、层次性和相对性四个特点。

胜任能力的发展性体现了胜任能力是动态发展的过程，“动态胜任能力”是个人建立、整合和再配置能力以适应环境的快速变化，强调的是更新的过程。胜任能力的多样性体现在胜任能力不是千篇一律的，是分专业的，不同专业的人有不同的胜任能力，即使在同一行业内也会按照具体工作内容的不同有所细化。由于个人的知识积累和经验积累不同，必然造成胜任能力上的层次性，有的人专业胜任能力强，有的人专业胜任能力弱，而我们要做的就是由弱到强，由强到更强。胜任能力的相对性体现在，由于客观因素的限制，每个人具备的知识和受到的训练不同，胜任能力就会有所不同，有的人这种技能强，有的人那种技能强，各有所长。随着经济环境的不断发展变化，评估行业越来越复杂，评估人员的胜任能力符合上述特点。

（三）评估人员的胜任能力

本文所指的资产评估人员的胜任能力，是指评估人员高质量地履行工作职责所需的职业知识、职业技能和职业道德。就是说胜任能力是指资产评估人员在真实的工作环境中，按照既定的标准，合理运用职业知识、职业能力和职业价值观履行工作职责的能力。就资产评估职业胜任能力而言，不仅要求从业人员具备资产评估专业知识，还要具备相关的理论基础知识；不仅要具备处理业务的职业技能还应具备相关的职业道德和素养。资产评估的职业技能包括多个方面，如人际沟通技能、组织管理技能以及自我发展和自我管理技能等。而最重要的是作为资产评估人员在执业过程中必须遵循独立、客观、公正的职业道德和态度。

四、资产评估专业学位教育以培养胜任能力为核心

资产评估是一项技术性非常强，对评估人员要求非常高的行业，它需要执业人员具有较高的综合素质，具有较强的职业判断和高尚的职业道德水平，这种能力的培养不是经过短期培训就能达到的，需要有一个长期的培养过程。专业学位教育是资产评估人员胜任能力取得和养成的主要途径。

（一）资产评估专业学位教育的培养目标

认清资产评估专业学位教育的培养目标，是提高资产评估专业学位教育质量，完成培养资产评估高端应用型人才的重要前提。

1.培养目标的基本定位

毋庸置疑，不同层次的资产评估学历教育培养目标的定位是有差异的。资产评估高端人才缺乏已经成为制约资产评估行业发展的瓶颈，培养资产评估高端储备型人才应当成为高等院校资产评估本科学历教育的学生培养方向和培养目标。硕士研究生教育其培养目标从整体上讲更强调培养高级专业人才。

资产评估硕士专业学位（Master of Valuation，简称MV）的培养目标是面向资产评估行业，培养具备良好的政治思想素质和职业道德，系统掌握资产评估基本原理，具备从事资产评估职业所要求的知识和技能，对资产评估实务有充分的了解，具有很强的解决实际问题能力的高层次、应用型的资产评估专门人才。这是继近几年教育部推动资产评估学历教育发展后的新举措，对加快培养适应市场经济和评估行业发展需要的高层次储备人才，进而有效提升评估行业整体人才队伍的素质具有十分重要的意义。

2.培养目标要凸显“专业”的特点

社会科学家J.Gonld及William A. Kolb从社会学角度阐述“专业”的意义是：“必须至少从一部分理论性课程（非单仅从实务中）获取高度专业化知识与技巧的行业，通常是在大学中或其他机构中进行测试，然后转移给对‘顾客具有相当权威的人或单位……这类权威的维系非常谨慎……是透过实务界人士所组成的同业公会……他们制定入会、训练及一般行为规则，并保护自己的专业地位。”②狭义的“专业”主要指“某些特定的社会职业”，尤其是那些“受过高层次教育和专门训练的高级职业③”。本文对“专业”的界定与使用采用上述的狭义用法，即指某些特定的受过高层次教育和专门训练的高级职业④。专业学位教育的“专业”性体现在其应用性上，培养的人才要有针对性地满足其职业特点的具体要求。

3.培养目标要体现“胜任能力”的要求

透过初步确定的培养目标可以发现，其目标的实质就是要培养出具有专业胜任能力的资产评估应用型人才。资产评估胜任能力既要求学生具备资产评估专业知识，还要具备相关的学科基础知识；不仅要具备处理业务的能力，还要具备其他的职业素质，如理解和沟通能力；不仅要具备业务素质和职业素养，还要对资产评估职业价值具有高度的认同感。

资产评估业务根据经济事项的不同而不同，其业务种类可以说林林总总，千差万别，不同业务之间可能有很大的差别。评估人员从业后，有的会擅长企业价值评估，有的会擅长无形资产评估，有的会擅长金融不良资产评估，有的则擅长以财务报告为目的的评估，还有的会擅长多个评估领域。根据评估行业的特点，评估人员从事评估业务，除了需要基本的胜任能力外（对应的是基础知识与技能），还需要具备从事特定评估业务的特殊胜任能力（对应的是细化的专业知识和技能）。因此，在确立总的培养目标的前提下，应该结合评估业务的具体特点确立多个评估领域不同的细化培养目标。

4.培养目标的“院校选择”

培养目标还应体现不同高校的专业结构特色。如果用发展的眼光看，资产评估专业学位教育的迅猛发展将会带动更多的高校进入到该领域。这些高校之间不仅存在层次性差异，也会存在学科差异。由于高等学校具有层次性的差异，会导致不同高校的具体培养目标的差异。比如研究型高校培养目标的价值取向在于学术性，以此为导向，则在课程设置上会倾向增加理论性专业课程的比重；而教学研究型高校和教学型高校在培养目标的价值取向上会更注重应用性，这种应用型导向会使得这些院校在课程设置上更突出资产评估实务课程和实验课程。

从学科差异的角度看，学科不同的高校专业特长各不相同。以经济管理为主的高校在企业价值评估、税基评估、以财务报告为目的的评估等与经济学科相关程度高的领域内具有优势，而以工科为主的高等学校在不动产评估、机器设备评估等与工科知识相关程度高的领域内更具实力。因此各高校应该根据自身的学科属性来具体确立其培养目标，以扬长避短。

（二）资产评估专业学位教育的课程设置

课程体系是资产评估专业学位教育的载体，是实现培养目标的重要保证。为了实现培养目标，合理设置资产评估专业学位教育的课程体系显然是核心环节，所以资产评估专业学位教育课程设置的基本出发点就要以培养目标为导向，体现培养目标对资产评估专业人才规格的基本要求。作为服务于社会实践的资产评估人员应该是侧重于某一领域的专业型人才，从这个角度出发，资产评估专业学位教育课程体系设置必须符合资产评估胜任能力对专业人才的要求。胜任能力对专业人才的要求不仅要具备广博的基础知识和专业知识，还要具备较强的某一领域的资产评估专业知识和技能。

获得资产评估专业硕士学位的人，主要不是专门从事学术研究，而是从事具有明显资产评估职业背景的工作，因此专业硕士要以评估实践为导向，重视实践和应用。资产评估专业硕士（MV）的课程设置要充分反映资产评估实践领域对专门人才的知识与素质要求，注重分析能力和创造性解决实际问题能力的培养，但这并不意味着重实务而轻理论，资产评估业务的复杂性客观上需要从事这一职业的专业人士具有深厚的理论基础。

资产评估课程设置从整体上可以划分为四个部分，即资产评估制度研究课程、资产评估理论研究课程、资产评估实务研究课程和职业道德修养课程。资产评估制度研究课程主要包括资产评估准则、制度和其他规范研究，具体课程设置将包括资产评估准则研究、国际资产评估准则、中外资产评估准则比较研究等；资产评估理论研究课程将集中于资产评估基本理论的探索，具体的课程设置将包括资产定价理论、资产评估方法论等；资产评估实务研究方向则比较宽泛，各院校应根据各自的学科专长来具体设置。仅以财经类院校为例，可以设置的课程包括企业价值评估研究、金融资产评估研究以及税基评估研究等。为了使学生充分关注职业伦理道德修养，提升资产评估职业价值感，还应设置资产评估职业道德相关理论和案例课程。

专业学位教育应该以市场需求为导向，成为储备人才向高端应用型人才转化的平台。虽然资产评估专业在高等院校里是学历教育，但是资产评估是一个专业性极强的行业，社会上对资产评估从业资格有严格的准入制度，需要通过相应的资格考试。因此，各高校在资产评估专业学位的教学内容方面也应该兼顾准入制度的需要，这实质上是把资产评估的专业学位教育与职业需求结合起来了。纵观国外和香港的资产评估协会组织，基本上都有认证的大学，只有获得这些经过认证大学指定的学位，才可以相对比较容易进入资产评估组织，成为有资格的专业人士。但是我国的资产评估权威机构并没有对大学进行认证的经验，在这个方面，资产评估组织和高校还有合作的前景。

为了培养学生的实践能力，在资产评估专业硕士的课程中尤其要注意强化实践环节、开设实践性课程，如案例课。可以聘请行业既有理论基础又有丰富实践经验的专家担任案例课程授课教师或者作专题报告。在毕业论文的指导上还可以实行双导师制，第一导师是校内有研究生指导经验的专职教师，第二导师应是从资产评估机构、资产评估行业管理部门中聘请的在业内享有一定声望的注册资产评估师和行业专家。此外，还可以与有实力的评估机构联合，建立资产评估教学实习实践基地。

总之，资产评估专业学位教育要以培养胜任能力为核心，其培养目标、培养方案、课程设置等也要符合胜任能力的需求，这既是资产评估专业学位教育与市场需求相融合的必然发展趋势，也是实现资产评估专业学位教育长远发展的必然要求。●

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