中小民营企业财务管理问题探究

河北金融学院 李惠

改革开放三十年来，我国的市场经济不断发展，当今中小民营企业已经成为我国经济发展的重要组成部分，对我国经济发展的推动作用日益显著。中小民营企业由于在员工数量、资产总量和经营规模上远远小于大企业，因此它具有灵活、适应能力强、发展空间大等优势，广泛活跃在我国的“轻、小、集、加、贸”等经济领域，是我国经济发展的新增长点，同时他们在国民经济发展中对增加劳动就业、财政税收和出口创汇上的贡献巨大。但在当前的经济发展中，尤其是这次经济危机爆发以来，很多的中小民营企业由于各种各样的原因生存困难甚至纷纷倒闭，其中财务管理方面出现问题导致企业危机重重的现象十分普遍，众多中小民营企业在财务管理方面出现的问题已经严重制约了企业的生存和发展，而财务管理在一个企业的管理中处于核心地位，中小企业财务管理能力的高低决定着它能否健康可持续的发展下去，因此本文试图通过对当前我国中小民营企业的财务管理特点和普遍存在的问题进行剖析，以期找到一些能够解决我国中小民营企业财务管理问题的办法，为提高他们的财务管理能力起到一定的作用与帮助。

1 中小民营企业财务管理上的内容及特点

1.1 中小民营企业财务管理的内容

财务管理是企业管理的核心内容之一，对中小民营企业而言，财务管理就是企业对运营所需要的资本在募集、使用、分配、成本和利润等方面进行有效控制，以及全面管理这些资金使之在企业生产经营中能够做到有计划、合理预算并分析考核资金的使用状况，它要求中小民营企业遵守相关的财务法律法规和财务制度，遵循财务管理的原则，制定财务管理的目标，妥善的组织和处理好企业的财务活动和财务关系，使企业在财务方面存在的问题得到改善和修补，从而令企业能够创造更大的价值，为企业带来极佳的经济收益。

1.2 中小民营企业财务管理的特点

中小民营企业因为受规模、资金、人员等方面的限制，其财务管理活动的范围相对较小，财务管理的控制权相对集中，同大企业相比，它们在财务管理上有着自己的特点：首先是受自身规模的限制，企业的财务管理目标相对简单，为了企业的生存和发展，众多中小民营企业在财务管理上最重视的是对生产成本的控制。其次是由于中小民营企业多为个人或家族创办，其获取资金的渠道狭窄，以内源型融资为主，企业的财务活动主要就是生产和销售，外部债务问题相对较少，因此它们的财务关系比较简单。同时因为个人或家族创办，使得中小民营企业的全部财务管理活动基本都是老板一个人说了算的，企业的财务管理权和决策权往往高度集中，缺乏制度化和规范化的财务管理模式。

2 中小民营企业在财务管理上存在的问题

2.1 企业缺乏科学现代的管理理念

对中小民营企业而言，财务管理不是一朝一夕的事情，而是系统且长远的工作，众多的中小民营企业往往在财务管理上的意识淡薄，它们受生存压力的影响因此大多将企业管理的重心放在了企业的生产和销售环节上，企业不具备科学现代的财务管理理念，将财务管理简单的理解成企业平日的会计核算，从而忽视了财务预算、分析、计划、决策等核心的财务管理问题，其后果就是导致了企业的发展缺乏规划和设计，企业的财务管理体现不出其应有的作用，企业的经营存在巨大的隐患。

2.2 企业缺乏明确的管理目标

当前我国的众多中小民营企业还存在着忽视财务管理工作重要性的问题，还没有制定出一个明确的财务管理目标。有的企业即使有财务管理目标，也没有从企业的内外部综合环境的实际情况出发，对企业的生产成本控制和可能面临的诸多财务风险认识不足，企业的财务管理活动的方向性缺失，财务制度缺乏针对性，财务管理与企业的生产经营脱节，企业存在严重的财务风险，使企业的长远可持续发展缺乏有效的财务保障。

2.3 财务制制度不完善，内部控制薄弱

当前我国大多数中小民营企业的财会制度仍不健全，制约了其财务管理工作的改善和财务管理水干的提高。主要表现在财务管理的粗放式，没有一个严格的财务核算制度，在财务清查、成本核算以及财务收支审批上随意性强，没有形成一套科学、规范的、执行力强的财务管理制度。这就造成了企业在财务管理上的内部控制力薄弱，对资金不能做到有效合理的利用和规划，或资金大量闲置，或资金链断裂周转不灵。财务管理内控薄弱的体现在于制度的缺失，缺乏科学的手段使企业的资本、负债、资产和投资结构等方面达到最优比例，同时内部控制制度的不健全使得企业很难保障自身资产的安全和完整性，无法有效的规避及降低各种财务风险，这样就往难起到财务管理对提高企业经济效益所应有的作用。

2.4 企业融资困难，资金短缺

我国的中小民营企业由于在规模上和诚信度等方面的原因，其较高的贷款风险性和成本使银行很难从中小民营企的贷款上获得极高的利益回报，因此使得很多银行对中小民营企业望而却步，同时国家在对中小民营企业贷款的扶持政策又十分有限，企业往往只能通过土地和房屋等固定资产进行抵押的方式而获得银行的贷款，而土地和房产又是很多中小企业所不具备的，因此造成了当前中小民营企业的融资、筹资困难，融资渠道单一、狭窄，在发展中它们经常面临资金短缺的问题，严重抑制了中小企业的健康、持续发展的动力。

2.5 专业财务管理人才欠缺

中小民营企业由于规模和资本有限，有的根本没有专门进行财务管理的部门，而是从社会上聘请一些兼职财会人员，即使有也很难给予财务管理人员提供优厚的薪酬及福利待遇，在企业中高薪的员工基本上是从事销售和生产技术方面的，企业因而自然也就很难招聘到高素质的财务管理人员，同时个人和家族式的企业又往往任人唯亲，企业主很难信任家族成员之外的财务管理人员，这就造成了企业内实际从事财务管理的人员很多不具备足够的财务管理方面的相关知识和能力，当他们在应对财务方面的事情时由于缺乏对财务信息的分析和处理能力，这就导致了企业财务管理的职能不能得到应有的发挥，从而造成了企业财务管理水平的低下。

3 提高中小民营企业财务管理水平的对策

3.1 建立科学的财务管理理念

我国的中小民营企业想更快更好的生存和发展，就必须更新旧的、落后的财务管理理念。首先就是要树立财务管理的风险意识，要明白在企业发展中肯定会遇到一定的金融风险，从企业管理者到财务人员一定要有金融风险防范意识，要充分掌握自己企业的经济能力和资金使用状况，能够最大限度的分析和判别出外部市场环境变化所可能导致的金融风险的发生，从而及时而有效的进行规避，降低风险发生的可能。企业还应树立以人为本的财务管理理念，要改变过去那种以资金为核心的传统财务管理理念，充分认识到人在财务管理上的重要性，通过建立权利、责任和利益有机整合的全新财务机制，最大限度的约束和激励财务管理人员，使他们始终保持旺盛的工作热情和创造性，企业才能具有很高的财务管理能力和水平。

3.2 明确企业的财务管理目标

我国的中小民营企业只有明确财务管理的目标，才能对企业的财务管理工作起到正确的引导和约束作用，从而促进企业管理水平的不断提高。中小民营企业的财务管理目标应当同企业自身的发展战略目标相吻合，与企业的经营目标相一致，同时财务管理目标的设定一定要依据企业的实际状况并符合其所处的发展阶段，这样才能有效的掌控企业的经营情况和规避应对可能面临的各种财务风险，才能最大限度的发挥财务管理的目标的导向性和约束性作用，令财务管理工作有效的服务于企业生产运营过程中的各个环节，为企业创造价值，使企业的利益最大化，从而保证企业的顺利发展。

3.3 建立科学的财务管理制度，构建严格的财务内控制度

科学的财务管理制度是中小民营企业财务管理工作有效运行的基础，因此企业应当提高对财务管理制度建设的重视程度，企业应当建立起一套科学规范的从财务操作、资本管理、到风险控制的财务管理制度和体系，中小民营企业应当把财务管理制度具体化，它应当涵盖不相容职务分离制度、财务会计制度和内部审核制度等不同的管理制度，从而有效的提高企业财务管理的水平和能力。同时企业更应建立严格的财务内控制度，使之能够强化对企业资金的管理和使用效率，通过对企业负债、资产和投资等结构的优化，实现企业经营的良性循环，通过核算制度、财务工作制度、岗位职责制度等财务内控制度的建立，使企业能够健康的发展运营下去。

3.4 加强企业融资能力，开辟融资新渠道

当前我国中小民营企业融资难，融资渠道狭窄的问题已经严重制约了它们的健康、快速发展，规模的限制和不高的信用等级使得企业很难从银行那里得到它们所需要的资金，因此企业应当另辟蹊径，必须要对资本市场进行更为有效的运用，通过进一步完善企业的融资机制从而提高企业的融资能力。企业要想方设法拓宽自身的融资渠道以获取足够的资本来促进企业的发展壮大，企业在条件允许的情况下应尽可能的吸引民间资本的介入，可以适当通过股权融资等形式从社会上获取民间资本的支持，通过提高股权融资的比例以获取足够金额的企业发展所需资金，同时让企业内部员工购买企业的股份也是一个解决融资难的不错的尝试和办法，它不仅能够调动员工在工作中的积极性和最大潜能，还能使企业的资金周转更为畅通，各种经营项目能够顺利开展。

3.5 注意财务管理人才的培养，建设高素质的财务管理团队

人才是企业发展的关键，众多的中小民营企业缺乏高素质的财务管理人才，财务管理人员的道德素质和业务能力的缺失问题严重，因此中小民营企业必须对财务管理人才的培养和团队的建设重视起来，对内要通过学习交流或业务培训等方法提高现有财务管理人员的业务素质，对外要积极引进具有极高素质的专业财务管理人员，通过财务管理人才和专业的财务管理团队来使企业的财务管理水平得到提升。当今的经济发展变化很快，企业的财务管理也应当不断跟上社会发展和时代的步伐，因此只有通过不断的提升企业内财务管理人员的财务知识和管理经验，并把这些知识和经验应用到实际的财务管理工作中，企业才能得到更大的发展，才能在竞争中立于不败之地。

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