劳动所得减税对中国行业及区域经济影响的一般均衡分析

师颖新，丁 颖，邹 洋

（1．大连民族学院 经济管理学院，辽宁 大连 116605；2．北京大学中国教育财政科学研究所，北京 100871；3．南开大学经济学院，天津 300071）

劳动所得减税对中国行业及区域经济影响的一般均衡分析

师颖新1，丁 颖2，邹 洋3

（1．大连民族学院 经济管理学院，辽宁 大连 116605；2．北京大学中国教育财政科学研究所，北京 100871；3．南开大学经济学院，天津 300071）

应用多区域产业关联表，构建了2区域4部门的可计算一般模型。为了实现扩大内需，分析了劳动所得减税在不同行业和地区的经济效果。研究表明:全国范围的劳动所得减税会对西部的服务业和政府支出产生极大的负面影响。而采取对西部的局部减税措施，虽然会使东部的服务业受到一定的负面影响，但对东部的农业、能源和制造业都会产生正面影响；同时，还可以提高西部的服务业发展水平。更为重要的是，仅在西部减税，会同时提高东部和西部的家庭消费水平。

劳动所得减税；行业；区域经济；多区域可计算一般均衡模型

一、引言

2009年中国经济逆势而上，在世界经济危机中成为最大的经济发动机。全年经济增长8．7%，同时成为世界最大的出口国。然而，关于中国经济是否可以持续发展的疑问，一直不绝于耳。其原因在于:进一步增加出口会面临许多国际压力。大规模的公共投资则对财政形成极大压力，而且可能导致产能过剩。所以，扩大内需，特别是以家庭消费为主的内需，已经成为中国今后相当长一段时期内最受关注的课题。而增加家庭消费的关键在于提高人民的收入水平，尤其需要提高劳动力报酬在国民收入中的比重。

中国的劳动力报酬偏低，已经成为一个急需解决的问题。同时，随着中国社会保障制度的快速发展，五种社会保险缴费（其实是一种工资税）已经占到了工资总额的40%，如果再加上住房公积金，就可能超过60%。所以，对劳动所得进行减税，是一项急需解决的重大课题。现在有很多学者提议提高个人所得税起征点。还有人建议降低社会保障费率。但是，有一个问题很少受到关注。也就是说，各种劳动所得减税会对不同区域、不同行业产生什么样的影响?对这种影响的分析，会直接影响到政府应该采取什么样的手段来进行劳动所得减税。

本研究运用可计算一般均衡模型来进行分析。因为减税会影响到政府收入的下降，各个不同地区之间也会相互产生影响，如果只从局部进行分析的话，就不能对这些影响进行全面分析。

本文由四部分构成。第一部分为引言，第二部分是数据和模型，第三部分对上述模型的结果进行模拟分析，最后的第四部分是结论。

二、数据和模型

1．研究数据

本研究的关键数据来自于日本IDE－JETRO编制的《中国多区域产业关联表2000》。该数据为中日合作编制，是目前可以得到的最新，也是最完整的数据资料。文中把基准年确定在2000年。

此外，CGE模型研究，需要构建SAM（社会核算矩阵）。文章采用了IMF的中国数据以及国家统计局《中国统计年鉴》中的“资金流量表”等数据。模型中的部分参数，作者参考了国内外研究资料，特别是大阪大学伴金美教授的研究成果［1－2］。

2．模型及模拟方法

考虑到中国东西部差距较大，论文采用2个区域（东部和西部）、4个产业部门（农业、能源、制造业以及服务业）的2 x 4模型。本模型为动态可计算一般均衡模型。模型的基本构造是Ramsey型最优经济增长，作者模拟计算2015年为止的各种数据［3］。

模拟计算按两种情况进行分析比较。一种是基本情况，另一种是劳动所得减税10% 的情景。然后进行比较，看经济指标发生了多大变化。

3．计算方法和软件

文中使用世界银行开发的GAMS22．9软件。从简便的角度，使用MPSGE模块来进行计算。

三、结果及分析

研讨结果分析分两种情况进行，一种是全国范围减税；一种是把减税仅限于西部地区。

1．全国减税的效果

表1 不同产业的模拟减税效果 （%）

从表1中可以看出，东部农业（agr）产值会增加1%，能源（ene）几乎没有反应，制造业（mfg）稍减，服务业（srv）稍增。而西部的农业增加超过2%，能源稍增，制造业增加但幅度小于制造业，服务业有很大减少，降幅超过12%。

表2 不同经济指标的比较 （%）

从其他指标来看，东部GDP稍增，家庭消费（cp）增加较大，超过3%，政府支出（cg）稍减。西部整体减少，GDP降幅较大，家庭也有所下降，政府支出下降幅度非常大，约为45%。

2．西部减税的效果

如果把减税的措施仅限于西部地区，其效果如下。

表3 不同产业的效果 （%）

上表中，东部的农业、能源、制造业都有增加，其中农业增幅较大。而服务业有较大下降。西部则基本上都是正的效果，其中服务业增幅较大。

表4 不同经济指标的比较 （%）

表4可以看出，东部的政府支出会有大幅度下降，GDP稍降，但是家庭消费支出增加较大。同样，在西部家庭消费增大，GDP也增大，政府支出（消费）正方向变动，幅度较小。

3．模拟结果比较分析

比较以上的结果，从产业角度来看，服务业变化较大。而从部门来看，东部的政府支出，西部所有指标都有较大变动。那么，为什么会出现以上结果呢?

首先，因为，与东部相比，西部的经济规模偏小，所以总体来说，西部的指标变化幅度比较大。

其次，可以看到服务业的变动比较大。而政府消费支出的变动也很大。那么，这中间是不是有什么关联?如果仔细分析数据的话，就会发现西部的服务业中，政府支出的比例非常高。所以，全国减税会使得政府的支出减少，从而使得服务业的规模减少。所以，以上变动是合理的。

四、结论

从模拟分析的结果来看，如果中国普遍实行劳动所得减税，会对西部地区的政府支出造成很大的负面影响，因为西部的经济发展整体比较落后，公共服务水平有待加强。如果劳动减税引起公共服务水平下降，那么家庭为了填补相应的缺口，可能需要更多的预备性储蓄。这就与论文探讨的扩大家庭消费初衷相背离。

而且，中国目前面临着快速城镇化的发展趋势。据测算，中国城市人口每提高一个百分点，可拉动GDP增长1．5个百分点。而城镇化也需要政府增加相应的公共支出。另外，从模拟的结果来看，全国范围的劳动所得减税，会导致西部地区服务业的巨大下降。城镇化的关键是发展服务业为主的第三产业。劳动密集型的第三产业恰好可以为转移到城镇的农村居民提供大量的劳动岗位。如果西部的第三产业受到打击很大，必然影响城镇化进程，也会阻碍西部的经济增长。所以，全国范围内的劳动所得减税，不是一个好的选择。

与之相对应的是，如果选择把劳动减税仅限于西部地区，虽然东部地区的服务业会受到一些影响，但是并不是很严重。东部政府的公共支出会有较大下降。可是，同时可以看到东部的农业、能源、制造业却会有较大发展。也就是说，东部在减小政府规模的同时，使得民间的经济得到了发展，做到“藏富于民”。西部的服务业可以更快的发展。更为重要的是，东西部的家庭消费都有比较大的提高。这就意味着达到了扩大家庭消费的目的。所以说，把劳动所得减税仅限于西部，是一个较好的政策选择。

最后需要说明的是，论文探讨的模型只是一个理论模型，其中的模拟数据具有相对的意义，不能认为是绝对数。还有，模型对实际中的有些因素，比如税收的征收成本等问题很难具体考虑进去，所以，这里的研究结果需要结合实际情况来具体考虑。

［1］IED －JETRO，Multi－Regional Input－output Model For China 2000［M］．I．D．E Statistical Data Series No．86，2003:3．

［2］伴金美．日本経済の多地域動学一般均衡モデルの開発［R］．RIETI Discussion Paper Series 07－J－043，2007:9．

［3］王其文，李善同．社会核算矩阵 原理、方法和应用［M］．北京:清华大学出版社，2008:39．

（责任编辑 董邦国）

Effect of Labor Income Tax Reduction on Industries and Regional Economy with ACGE Model

SHI Ying－xin，DING Ying，ZOU Yang
（College of Economics and Management，Dalian Nationalities University，Dalian Liaoning 116605，China）

This paper takes multi－ regional input－ output matrix to form a 2 x 4 CGE model．For expanding domestic demand，this paper analyses the effect of labor income tax reduction．It shows that labor income reduction can have a greater negative effect on the service and government expenditure of the western region．However，if we cut labor income tax only in the western region，it may have some negative effect on the service sector of the east，but it will exert a positive effect on agriculture，energy and manufacture industry in the eastern region．What is more important is that reduction of labor income tax in western region will raise the household consumption in both eastern and western regions．

labor income tax reduction；industry；regional economy；multi－regional CGE model

F810．42 < class="emphasis_bold">文献标志码:A

A

1009－315X（2011）02－0168－03

2010－11－29

国家社科基金重点项目（10AMZ006）；教育部社会科学规划基金资助项目（09YJA790110）。

师颖新（1968－），男，陕西乾县人，讲师，博士，主要从事区域经济研究。