如何构建和谐的税收政策——弱势群体的税收扶持研究

张 威

由于2008年与2009年两年的重大事件汶川地震与甲型H1N1病毒所致的我国贫困人口、弱势群体急剧上升。国家为了能够积极的应对与解决，适时的调整了相关的纳税比例与补助金额。这可以表明，我国在构建和谐的社会、人性化的国家上都有积极的应对方式。

一、我国税收政策存在不和谐的地方

1.扶持弱势群体的税收政策的不和谐

例如在针对弱势企业的相关税种划分上，仍旧跟随所有的企业实行一样的税务划分，营业税、企业所得税、增值税等其相关的税率虽有不同，但针对于弱势群体的企业税率相对还是较高。这样在一定程度上，不利于我国的税政服务扶持弱势企业，让弱势企业的成长与发展，得不到良好的帮助。在固有的经济税收建设上，始终不能够摆脱“弱势”。

2.个人所得税的设置不合理性

针对于我国个人所得税的预算扣除数与纳税基数上理解，真实的国民收入水平与纳税调整的数额十分不匹配，致使很多的工薪阶层在成为纳税对象以后，其税收负担过重，甚至影响了正常的生产、生活。

3.税收征纳环节上存在的不和谐

从针对于构建和谐税收政策的相关扶持弱势群体的税收规定上看，整个税务机构的诚信与扶持均存在一定的问题，在整体执行力上，税务机关的相应管理与监督没有做到全面、规范。让很多的纳税人、纳税数额等出现漏洞与错误。

二、构建和谐税收扶持政策的方式方法

1.坚持以人为本创新税收机制体系

①优化税收扶持政策流程。通过逐步强化与完善的相应税收政策的构建与税收扶持的政策，进一步按照行业、群体、工种实行科学的统一、规范管理税收政策业务流程。按照一定比例的适应与始终坚持以人为本的原则，设定一套能够逐步的帮助弱势群体增加收入、减少税负的具体有效方式。

②强化相关扶持税收政策文化。税务文化是我国当代税务机关的标志与展现，是逐步的推动税收政策发展的动力。通过以人为本的构建和谐的税收政策，就必须从针对于弱势群体的辅助与扶持着手，通过相关的税务文化管理与建设，帮助税收扶持做到有序、合理、和谐、积极的扶持环节，全面的提升税务管理与规划的快速发展。通过进一步的加强人性化税收政策的管理，让我国的相关制定税收政策的干部领导及相关人员，能够从实际出发，不断的完善相关的税收规范标准，帮助相对于弱势的人群实现积极的生产生活等活动，激发税收取之于民用之于民的积极性。

③逐步完善税务管理人员机制。通过针对于税务相关管理人员的工作调整，选取使用能够积极、上进的相关税务人员，从深化相关税务政策实施的人员着手，通过考核、评比、推选等各种有效的方式进行竞聘上岗。再针对于相关的政策税收管理的职务进行监督与管理，让每一位税务干部能够严格的做到执政为民、税收真实。在税务干部管理与要求上积极采取绩效奖惩机制，明确税务干部的岗位职责，注重质与量的追求，不仅能够满足于国家的纳税调整与税收规划，更加能够满足帮助弱势群体发展的功能。

2.通过严格的征管纳税帮助弱势群体

①严格征管积极扶持依法纳税。依据我国的相关税收法制、法规，积极的针对于偷税、漏税等情况进行严格治理、严肃打击。依法全面实现积极的税收政策，通过整顿与规范相关的税收秩序，必须严格的治理偷税走逃等犯罪行为。让我国的税收政策能够严格、严谨，通过如实的征缴税收，进一步的增加与扩大帮助弱势群体的力度。针对于积极的、诚信良好的纳税人可以给予奖励或是适当的降低税率等鼓励政策。适时的为依法纳税与享受权益，提供良好的保障体系。

②优化纳税服务提高税收质量。我国的相关税务机构需要针对于取之于民用之于民做到最优化处理，从实际出发，认真的审查其服务纳税与征缴工作的质量与积极性。为广大人民群众，尤其是弱势群体的税务帮助服务与扶持是否做到位。通过人民的检验，将税收服务提升到新的标准中去。要不断创新税收服务手段，优化税收服务方式，拓宽税收服务内容，提高税收服务质量。要不断的将税收扶持做到最优，将整体的纳税调整、纳税申报、税务咨询等相关的纳税服务逐步的结合到辅助、帮助、一切从弱势群体立足点出发，保质保量的完成税收征缴活动。