公立医院医疗退费的分析研究

范慧明

公立医院作为卫生事业体系中提供医疗服务的主体，占医疗资源的90%以上，其职能落实和资源配置对医疗事业发展起着举足轻重的作用，是新医改方案的五项重点改革内容之一。作为医院的经济管理部门要充分发挥监督的职能，分析研究医疗退款的原因，建立有效的医疗退费流程，逐渐完善财务内部控制制度，根据业务特点对门诊和住院退费进行严格的审核和监督，充分保证收入的真实和完整，保障医院的正常运行和平稳发展。

一、目的

1.收集信息

医院的大部分业务收入是通过门诊和住院收费人员完成。目前，我院是广西规模较大的公立医院之一，2010年门诊量达到102万人次，出院病人达到4.3万人次，门诊日均交费约4500人次，医院业务收入、收费项目、收费人次等均较多，且收费点分散、收费人员流动频繁，由于院内外因素的影响，医疗退费发生比较多，给医院审核和监督带来一定的难度。

2.提出改善意见

一些医疗机构的收费人员，利用内部财务制度不完善、财务监督不力、管理和控制弱化，进行贪污犯罪，严重地损害了医院的利益。如果内部控制的手段和方法没有及时得到更新和完善，就容易在退费环节产生新的漏洞。因此，加强内部财务控制，建立经济活动关键岗位、关键环节相互监督、相互制约机制，制定完善的医疗退费流程，有利于从源头上预防贪污犯罪行为。

二、方法

1.了解全年的退款情况

我院2010年全年有70个科室，共1598个病人，退费380782.38元，占全年总收入的0.72‰。根据退款情况分析：药物过敏退款占比例6.29%，缺药退款占比例0.39%，现金缴费转医保缴费退款占比例12.03%（缴费当时病人没带医保卡和病历，过后更换发票），门诊开检查单后未做检查转住院退款占比例1.12%，检查排队预约时间长，不愿等候拒做退款占比例40.84%，检查仪器坏未做检查退款占比例3.66%，医生开单时未向病人解释缺乏沟通等原因退款占比例35.67%。

2.研究退款原因

经统计，退款多的科室及退款医生较集中在几个科室和几个医生分别占退款总额的13.61%、16.30%、5.67%之多；医技科室退检查费、CT、MRI费等共475人，总计132926.84元，占总金额的34.91%。

三、目标

1.制定表格

为了解患者的详细信息，表格要填写患者的姓名、电话号码、地址，便于回访调查；为进行退费原因分析，还要填写清楚开单科室及医生、退单科室及医生、收款及退款时间、收费员、退款原因、退款项目、退款金额、办理退款的会计、审计、出纳等相关人员。

2.重新审查退单程序

目前我院门诊病人退费流程是：⑴当日退费。由开单科室人员在相关单据上注明退费原因并签名，在门诊收费窗原收费员处直接退费。⑵隔日退费流程：开单科室人员在相关单据上注明退费原因并签名→收费处组长核对后填写退款单（需核对患者有效证件）→到财务科由会计填写退款凭证、科长审核→审计科科长审核、签字→到财务科出纳处领款→月底由出纳汇总当月退费凭证报院长签字。

具体做法：病人未做检查及治疗，如：CT、MRI、检验、检查、治疗等，由检查及治疗科室医生签字；药物过敏，就先将药品退回药房，药房签收后到门诊收费处退费专窗，由门诊收费组长负责审核内容有：⑴审核发票号与流水号是否一致，并通过医院信息管理系统HIS查看此病人是否已交费经核查后，确认此病人的记费项目和金额属实；⑵对特殊检查的退费，必须有检查科室人员的签字；⑶凡退费均要求发票上必须有收费组长、收费员两人同时签字。⑷处方、检查申请单、发票的粘贴处方联和报销联两联必须附“医疗费用退款单”后，请病人或代办人的签字。⑸“医疗费用退款单”的退费方式必须与发票的支付方式一致。⑹会计室接受“医疗费用退款单”，对需退费的原始单据进行逐项核对。⑺会计将“医疗费用退款单”传审计科再次审核，才能进行退费。如果原始检查单遗失，必须要有科室主任和负责记费人员的书面情况说明书，并在情况说明书上签字后，退费人员按退费流程退费。

3.加强内部稽核

在临床、医技科室审核每日退费基础上，医院财务科设置专职退费稽核员，退费稽核岗位主要工作职责是对门诊、住院收费、退费全过程进行稽核监督。退费稽核岗位独立于门诊、住院收费处。除对财务科退费合规性进行抽查外，还要对全院各检查科室检查项目执行情况进行抽查。稽核员每月通过审核统计室的“科室月工作量统计表”和财务科的“科室月收入统计表”，审核财务收费、退费金额与检查科室执行数量是否吻合，其次对退费频率高和有异常收费的收费员和执行科室进行分析并找出原因。稽核员通过到医技科室实地了解，可进一步监督整个退费过程是否均由医院授权的人员完成，有无伪造印章、签字退费的情况发生。财务科将每月各科室的收入、退费金额、执行金额、执行人次等数据进行分析，掌握各临床、医技科室的正常退费率，出现异常情况能迅速作出反应。除监督科室退费率变动，还要按照收费员、开单医生、退费项目等分别进行统计分析，对退费率高于平均水平的收费员、开单医生、退费项目给予重点监控。此外，财务科对所有票据统一监管，利用医院信息管理系统HIS票据管理功能，票据专管员对门诊、住院各类票据使用情况进行实时跟踪，随时查看每张票据的当前状况，如待用、正常、作废等，对医院收费票据退费、作废的监督尤为重要。

4.完善计算机内部控制

传统的内部控制一般表现为人的控制，强调建立岗位制约机制，明确不相容职务要相互分离。建立严格的授权批准审批控制，从而相互牵制、相互监督。采用的手段主要是利用纸质信息进行人工核对和检查。但随着医院信息管理系统HIS的应用，内部控制转变为对人和计算机两方面的控制，且多以计算机内部控制为主。对各类计算机使用人员和管理人员明确使用操作权限和维护管理权限，形成适当的分工牵制，健全计算机内部控制制度。所有计算机收费操作人员必须经财务科指派，是合法有权限的使用人员，经过操作培训合格后上岗。操作人员只能按照操作权限设定范围操作，无法越权操作、在实际操作过程中，要严格执行收费与退费分开管理制度。收费人员没有退费权限，不能操作退费。遇到特殊退费情况，需收费组长操作完成。医院信息管理系统HIS自动统计每日退费项目和金额并生成和打印退费日报表，财务科每月汇总分析，专人审核退费报表。在医院信息管理系统下，内部控制机构及专职人员必须了解和审查信息系统的处理功能及其内部控制，以证实各项业务处理的合理性、结果的正确性及信息的完整性和安全性。

通过制定完善的医疗退费流程，并严格审核和监督，加强了收入的环节和过程管理，充分发挥了医院信息管理系统HIS的作用，落实审核和监督医疗退费的各环节，保障医院和患者的利益，促进医院健康发展。