深化企业财务管理 全面提高经济效益

辽源职业技术学院经济管理系 董长胜

良好高效的财务管理能够全面提高经济效益，对于企业竞争力的提升能够起到极其关键的作用。企业应该通过合理的财务管理体制来实现企业投资决策的科学化、资本结构的优化,通过这些途径来提升企业竞争能力，实现企业经济效益的最大化。

1 企业财务管理的基本内容

1.1 资金筹措管理

企业在筹措资金的时候，必须根据国家及当地省市的有关法律法规要求，通过不同的筹资方式和筹资渠道去筹措资金，用以满足企业实现发展的需要。同时，还要提高企业经济效益，减少财务风险，降低资金成本，以此来达到企业对于自身财务管理的预期目标。

1.2 成本费用管理

成本费用也就是企业在给客户提供服务和产品的过程中所发生的资金流通。企业通过内部控制和预算等环节来进行的成本费用管理，对于提高企业经济效益，合理降低企业成本费用具有十分重要的意义。

1.3 利润及分配管理

利润及分配管理一般包括企业的利润分配管理、利润管理和营业收入管理等内容，特别是企业收益的分配将会直接涉及有关各方的长远和近期利益，以及未来对于企业发展的积极性。企业应当通过利润计划与分配，搞好经营决策来确保各方利益。

2 如何深化企业财务管理来全面提高经济效益

2.1 建立财务总监制度，完善财务管理

现代企业、尤其是大型现代企业可以建立起财务总监制度。财务总监是由企业最高领导来直接任命，代表企业所有者对企业的一切财务积极活动都能够自由地行使管理和监督的职责。加强企业管理中最为经济实用的方法就是对企业的财务活动加强控制和监督。财务总监作为企业财务管理工作的总负责人，必须直接参与到企业的各项财务活动的管理中，并要在财务管理中充分发挥出监督的作用。财务总监既要做好管理会计工作(资本运营、税务筹划、投资融资)，也要做好财务会计工作(会计监督、会计核算、预算管理、成本管理等)；既要抓好财务工作(包括筹资、财政等)，也要抓好会计工作(包括报告、记账等)。同时，随着企业的规模不断地进行发展壮大，财务管理工作所涉及的环节也在日益增多，应将企业财务管理的触角延伸到企业所有的生产经营领域，对每一项具体业务、每一岗位都建立起相应的业务规范和工作流程，做到细致入微，在实践中也要狠抓落实，实现企业业务管理和财务管理的一体化。企业业务管理和财务管理的协同发展是业务和财务的完美结合，同时也是企业财务管理的最高层次。因此，我们必须要不断拓展企业财务管理的服务职能，将企业的财务管理工作和理念渗透到企业管理的每个细节。

2.2 企业要树立以财务管理为中心的观念来全面提高经济效益

(1)积极参与到企业的全过程经济管理，为科学决策服务，起到出谋献策的作用。财会部门要运用理财艺术，充分发挥起财会信息的作用来帮助企业管理层对企业的技术创新进行风险、成本、效益、税收、筹资、防范等策划，力争企业技术创新的决策能够切实可行。

(2)在企业运营过程中，实行预算控制的制度，编制合理的财务计划，充分发挥预算和计划的控制、协调作用，努力克服企业在经济管理过程中的盲目性。考虑客观条件和现实要求，根据企业过去的财务活动资料，对企业未来的财务活动成果或者决策方案做出科学合理的预测。

(3)把财务分析和会计报表作为企业经济管理的基本手段，利用财务分析来进行事前控制，借助资产损益表和负债表来研究企业的发展，发现企业经济管理过程中所存在的问题。

(4)把资金管理这些指标来作为企业财务管理的首要任务，重视企业资金的运行管理，把降低成本，调整资本结构，加快资金周转速度，合理的筹集资金作为提高企业经营效益的重要指标，把资本利润率指标、财务资金指标、资本筹措合不合理、资本结构合不合理作为判断企业经济管理水平的重要标准。

2.3 加强企业销售与收款的内部会计控制

企业应当明确销售与收款相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离,制约和监督。不得由同一部门和个人办理销售与收款业务全过程。企业应当建立适合本企业的销售政策和信用政策，并由专人负责监督检查信用政策的执行。对超过企业的销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务须经过特别授权或集体讨论，防止因决策失误而给企业带来损失。 销售人员在接受客户订单时，应在规定的销售定价，赊销政策，折扣政策等授权范围内，根据了解的客户信用资料，财务状况等有关情况，与客户签订销售合同。对重大或有特殊技术要求的产品的销售合同要征询法律顾问或专业技术人员的意见。销售合同的内容必须详细、完整，客户的名称、住址、电话、账户等资料必须真实，并加盖有效的合同印章。 签定销售合同，要有经授权的审批人员对合同中的销售价格，信用政策、交货日期、付款方式等进行审核把关。合同履行后要确保收款的安全性。发货部门应当按销售部门开具的销售发货通知单组织发货，办理托运等，保证货物安全发运，并做好发货记录和登记。企业应在签定销售合同至销售和发货等各个环节设置相应的台账，做好商品销售的开票，发货、收款等情况的登记，并与销售合同、销售发货通知单、发货和托运凭证、销售发票等凭证核对一致。销售人员应当负责商品售出后货款的收回工作，对逾期应收账款财务部门要督促销售部门进行催收，以避免产生应收账款坏账。财务部门应当按客户设置销售、应收帐款、应收票据、预收账款等账户核算销售和收款业务,及时登记已确认的销售收入和应收及收回的货款。建立客户信用档案，根据不同信用的客户，采用不同的销售政策，对长期往来的客户，实行动态管理，及时了解客户的新动态，一旦发现客户的资信能力下降，应及时采取措施，减少风险。建立应收账款账龄分析制度，定期与往来客户通过各种有效方式核对应收账款，应收票据,预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因。要关注应收账款的法律时效，对于将要失去追索权的应收账款，要采取发函催收，对账等有效手段保留法律追索权；对经催收无效的逾期应收账款要及时通过法律程序予以解决，以免给企业带来损失。对有确凿证据表明已无法收回的应收帐款且符合公司对坏账界定条件的，根据各企业关于《资产减值准备和损失处理制度》规定的管理审批权限批准后核销坏账。对已核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存，已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

2.4 建立企业财务信息平台，疏通企业与所属单位信息流通渠道

只有引入财务集中管理模式、积极建立财务集中管理系统，才能够集中管理存放和监控企业的财务数据，才能疏通企业与所属单位信息流通渠道，最大限度地保障企业隐性成本和显性成本、全局成本和局部成本、横向和纵向财务信息的准确性。

积极推行财务集中管理系统，引入财务集中管理模式，通过对公司财务数据的集中管理存放和监控，才能使企业财务信息与所属单位达到动态同步，实现财务信息与经济业务同步，最大限度地保障企业纵向财务信息、当期与预期财务信息、显性成本与隐性成本、局部成本与全局成本的准确性。引入财务集中管理模式，能实现企业有效的财务管理与监控，能深入进行财务工作的垂直化管理，能摆脱由于企业信息系统分散部署可能导致的监控力度不够所带来的经营风险和资金风险。

利用企业财务信息平台，企业财务部门可以及时将下属单位的财务信息、经营活动的情况及时、完整、真实地反馈到企业总部，以便于企业决策者能够及时掌握静态资金占用、动态资金使用的情况，才能够正确对企业的经营方针进行战略性修正或者战略性部署。

2.5 加强对企业自有资金的管理

公司资金实行统一管理，融资权集中在公司。未经公司授权，任何部门、子公司不得擅自对外开展自有资金的融资业务，也不得开展以公司财产或信用作抵押、担保等变相融资业务。公司对外提供担保、发行短期融资券、发行长期债及增资扩股等项目，应遵循公司章程规定，履行相应审批程序后方能办理。公司办公会是公司自有资金管理的决策机构，在董事会授权范围内行使资金管理的决策权。主要职责是审批资金管理制度，分配业务部门经营资金额度，审议公司资金使用方案。

财务总部是公司自有资金归口管理部门。其主要职责是：拟订公司有关自有资金管理的政策、规定；负责公司自有资金计划、筹集、调度与运用的日常管理；审批公司各部门自有资金银行账户的开立、注销和变更，对其资金管理工作进行监督、指导；制订公司自有资金报表制度，收集、整理、分析、研究和发布自有资金信息及国家的相关政策，适时提供资金管理建议；负责公司员工费用报销和个人借款后的资金划付；规划和建设公司资金管理的信息网络平台，建立科学、规范、高效、一体化的自有资金管理和监控体系。

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