集团企业资金管理信息化与财务变革

杨周南 邓儒佳 刘明山 刘莉

前言：集团管理的重点是财务管理财务管理的核心是资金管理。本文通过分析A保险集团资金管理信息化需求及保险行业的业务特点，深入研究大企业跨行资金管理系统解决方案、实施过程和实施效益探讨集团企业如何建设资金管理信息化之路，实现财务变革的重要目标，从而确保企业的可持续发展。

一、篇头语

2007年始发于美国的金融危机席卷全球，金融危机使很多发达国家的经济发展陷入困境。近两年来，以中国为代表的亚洲国家逐步摆脱了金融危机的阴影，预计未来几年中国企业将面对前所未有的高速发展的机会。2009年吉利汽车收购福特旗下沃尔沃品牌、武钢已参股澳大利亚CXM和巴西EBX集团旗下MMX公司，兖州煤业收购菲利克斯公司等证明了中国企业正借助金融机构的力量及内部有效的集团资金管理模式实现企业大规模并购，从而实现跨越式发展。与此同时，在2009年大规模新增信贷中获取了大量资金的国内大型集团企业如何更有效地管理资金，并实现资金的保值、增值成为中国大型集团企业2010年重要研究命题之一。

在外部资源难以获取的情况下，挖掘内部管理便成为众多企业经营者的首要选择。经历过金融危机洗礼的中国企业比以前任何时期都更深刻地意识到资金管理的重要性，利用信息化工具来加强资金管控、加快资金使用率、降低资金使用成本是当前集团企业管理者最关心或正在付诸实施的工作。

中国企业的资金管理模式正在经历着由松散管理模式向集团管控模式，由出纳管理向资金结算中心，由过去的记账、管账机构向集团投融资战略核心部门，由资金成本中心向集团的利润创造中心转变的过程。

因此，如何构建符合中国金融环境、企业自身行业特点，企业管理需求的资金管理模式将是企业与金融机构共同关注的重点之一。

本案例将展现中国A保险(集团)股份有限公司在资金管理模式变革的道路上取得的成果。

二、大企业跨行资金管理系统(Multi－bank Treasury Management Systemfor Group Enterprise，MBTS)概述

MBTS是金蝶国际软件集团公司与工商银行总行合作开发，旨在将金蝶EAS集团管控系统与工商银行的金融服务紧密结合，为集团企业提供全方位资金管理的解决方案。

MBTS产品引入商业银行的运作机制，满足集团企业资金集中监控、结算中心、收支两条线、财务公司等多种资金管理模式的需求。支持资金计划、资金结算、投融资、票据、同业往来、利息计算、资金监控分析和银企互联等核心业务的一体化管理。

通过使用MBTS,可以帮助集团企业强化资金的集约化管理。提供跨银行、跨单位、跨平台的资金管理平台，有效进行资金池管理，发挥资金集中优势，提高资金使用效益，帮助领导运筹帷幄、决胜千里，全面提升企业的核心竞争力。

本案例将阐述和分析中国A保险集团通过运用MBTS，成功建立起整个集团公司的集中、统一资金管控信息化平台，该MBTS项目先后经过两期规划开发，在基础业务上不断优化，建立了基于银企互联的集团综合资金管理平台，推进资金管理集中化，提高资金管理效率，解决跨行资金集中管理的难题，有效地支持了集团企业财务管理工作的变革。

三、A保险集团资金管理现状分析

1A保险集团概况

A保险集团目前拥有5700多个分支机构，6.7万余名员工，27万多名营销员，为全国4700万个人客户和285万机构客户提供包括人身险和财产险在内的全方位风险保障解决方案、投资理财和资产管理服务。

A保险集团旗下拥有寿险、产险、资产管理公司和长江养老保险等专业子公司，保持持续领先的市场地位。面向未来，A保险集团确立了“专注保险主业，价值持续增长，具有国际竞争力的一流保险金融服务集团”的战略目标，努力建设成为信誉卓著、品牌杰出、财务稳健、效益优良的一流保险金融服务集团。

2A保险集团组织结构

A保险集团企业社会责任管理架构分为三层：

(1)董事会层面：董事会通过战略委员会对A保险集团的企业社会责任管理工作进行总体把握，制定相关战略与方针。

(2)集团经营管理层面：集团战略工作委员会在集团经营管理委员会领导下制定具体的企业社会责任行动与实施方案。

(3)子公司层面：寿险、产险、资产管理等子公司在集团领导下实施具体行动。

董事会战略委员会、集团战略工作委员会、子公司形成保险企业社会责任管理的战略体系。集团及子公司各职能部门，分别在各自职能范围内开展企业社会责任工作，属于实施体系。集团品牌建设部负责企业社会责任工作的对外沟通及责任品牌建设，属于沟通体系。

3A保险集团资金管理现状及历史变革

(1)保险行业资金管理的特点

保险行业的资金管理是财务管理中的核心和关键。保险行业的资金收支呈现出“四多现象”：分支机构多、银行账户多、收支笔数多、客户数量多，使保险行业资金管理较之其他行业有其自身的特点和困难所在：

①保险企业是以它的资本金作为保证，通过承接社会其他市场主体风险获得现金流赚取利润，保费收入是其主要来源。

②保险业的资金管理重点主要集中在承保、核保和核赔三个阶段中的资金统筹、调拨和核算。与银行等金融机构不同的是，保险资金具有现金流不确定性、负债成本不确定性、融资成本高等特点。

中国A保险集团的资金业务情况也不例外，它具有分支机构5700多家；银行账户涵盖国内所有主要的商业银行；海量的资金收支笔数；客户数量近5000万，其中个人客户有4700多万，机构客户有280多万，经营现金流入990多亿，经营现金流出达610亿。

在此情况下，从管理的角度，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金风险，切实推行以资金集中管理为核心的集团财务管理工作体系已势在必行。

(2)A保险集团资金管理信息化与财务管理

海量的、巨额的且分散的资金，管理难度是巨大的。A保险集团资金管理的信息化进程早在1993年就开始推进，在多年的摸索中建立起一套由“公司治理一监管要求

技术创新”三个层面组合起来的资金管理体系。资金管理模式的发展也经历了由最初的“看着花”，到收支两条线的“控着花”，直到2007年集团上市后逐渐建立的统收统支的“帮着花”三个阶段。

①1998年以前采用资金监控(分散)模式进行资金管理，总部对下属机构资金管理属于“看着花”

②1998～2006年，采用收支两条线模式进行资金管理，总部对下属机构资金管理属于“控着花”。

③2007年及以后，资金管理开始从“收支两条线”模式逐步过渡到“统收统支”的集