合作社内部资金互助运行机制解析

文/本刊记者 米雅娜

事件

农民专业合作社内部开展资金互助业务，不需要银行所要的抵押物，且手续简单，农民能在最短的时间内拿到贷款，被视为当下解决农村发展资金难题的一个比较有效的方法。农民专业合作社如何在合作社内部开展、管理资金互助业务对很多合作社来说比较陌生。

云南蒙自县蒙生石榴产销专业合作社理事长张跃伟就遇到这样的困惑。该合作社目前发展形势良好，促进了当地石榴产业的发展，还组建了合作社联合社，带动当地食用菌等多种农产品的发展。但是资金的不足成为合作社进一步壮大的障碍。张跃伟也想在合作社内部开展资金互助业务，但囿于对组建程序的不了解、管理经验的欠缺，让这件事至今没有付诸实践。为此，张跃伟希望能通过本刊了解一些相关的经验。

山东省临沭县供销合作社在长期服务其领办的农民专业合作社中，结合各合作社的实践，探索出了一套行之有效的内部资金互助社管理办法。本刊记者带着其他合作社提出的关于资金互助的各种问题，采访了临沭县供销合作社相关负责人，我们将以此为例，对农民专业合作社内部资金互助社常见的问题进行解答。

临沭供销合作社

临沭县供销合作社现有控股、参股的农民专业合作社6家，分别是临沭县虎头泉花生种植专业合作社、临沭县朱仓花生种植专业合作社、临沭县恒发养猪专业合作社、临沭县祥云花生种植专业合作社、临沭县北沟头草莓种植专业合作社及临沭县黄庄养鸡专业合作社，均依法在当地的工商部门进行了注册登记，在公安部门进行了公章备案。截止到2011年6月末，现有的6个专业合作社共有社员786户，互助资金规模共计1198万元。

Q1：合作社开展资金互助业务的法律

临沭县供销合作社领办的农民专业合作社开展资金互助业务遵循的依据是:

1.《中华人民共和国农民专业合作社法》；

2.《山东省农民专业合作社条例》国务院[2009]40号文；

3.山东省[2010]31号文；

4.中共十七届三中全会文件中规定的“专业合作社可以在本社内部开展资金互助和信用合作”以及临沂市合作组织信用合作资金

Q2：开展资金互助业务需要什么条件？

在工商正式注册的农民专业合作社即可在其内部设立资金互助部。具体可通过在专业合作社内部设立专门的机构——资金互助部，专门开展资金互助业务，单独进行核算管理。根据不相容职务相分离的原则，需要配备3名以上专业工作人员，相应设置出纳、业务、稽核等岗位，负责资金互助业务的具体开展。

Q3：资金互助业务的范围包括哪些？

合作社所有资金互助业务必须在本社社员内部开展，这是为了保证业务的合法性，否则有非法融资之嫌。

业务原则：小额（单笔业务在5万元以内的助农增收小额借款）、短期（期限在3-6个月）、分散（多户业务开展）。

利率：社内实行统一利率。存款利率一般高于银行同期存款利率，分活期、三个月、六个月和一年四个利率档期。贷款利率一般低于同期信用社贷款利率。

Q4：对资金互助社的入股社员有何具体要求？

申请办理合作社内部资金互助业务的农民、企事业单位和社会团体，必须是本专业合作社的社员。专业合作社分股东社员和普通社员。

股东社员是指符合要求的入股条件，承认并遵守章程，自愿入股的农民、企事业单位和社会团体。股东社员以其入股额和应分配利润为限对专业合作社承担责任。

具体要求为：

（一）农民入股应符合以下条件：

1.具有完全民事行为能力；

2.入股资金为自有资金且来源合法；

3.诚实守信，声誉良好。

（二）企事业单位和社会团体入股应符合以下条件：

1.注册地或主要营业场所在专业合作社所在行政区内；

2.具有良好的信用记录；

3.上一年度盈利；

4.年终分配后净资产达到全部资产的10%以上；

5.入股资金为自有资金且来源合法。

普通社员是指承认专业合作社章程并愿意接受管理，自愿入社的农民、企事业单位和社会团体。普通社员入社自愿，退社自由，可以办理资金互助业务，不承担经营风险，不享受年终分红。

单个农民、企事业单位和社会团体入股，其持股比例不超过专业合作社股金总额的10%。社员入股必须以货币出资，不得以其他方式入股。

股东社员不得以所持股本为自己或他人担保。股东社员的股金可以转让、继承或赠与，但不得退股。

Q5：资金互助社如何为社员办理贷款？

1.办理社员入社手续，建立社员档案

申请入社的社员填写社员入社申请，提供身份证明、照片。农民专业合作社向入社社员颁发记名社员证，作为入社凭证。社员证载明：社员证编号（每个社员有唯一编号）、姓名、身份证号码等，并加盖合作社和理事长印章。

2.用款基本程序及规定：

⑴用款人写出申请，提供借款人、担保人有效证件；

⑵资金互助部人员考察，考察人员填写考察报告，实行业务追究制；

⑶用担保方式做借款保证的必须签订保证合同；

⑷召开审查会；

⑸理事长签批；

⑹办理用款手续：用款工作人员根据完备的审查、担保等资料签订借款合同，填制借款凭证，加盖经办人印章，交由出纳办理付款；

⑺整理好借款档案，做好信誉跟踪服务。

Q6：专业合作社如何进行财务管理？

根据《会计法》、《农民专业合作社法》、《山东省农民专业合作社财务会计管理暂行办法》及货币资金控制制度等，对会计实行岗位责任制，按规定设置会计科目，健全会计账簿，编制会计报表，进行资产核算管理等一系列财务管理活动，确保专业合作社管理规范，真实反映经营成果。

Q7：资金互助社如何控制风险？

1.预留备付金不低于10%；

2.单一社员用款总额不超过互助金总额的15%；

3.单一企业社员及其关联企业社员、单一农民社员或同一家庭及其他社员用款总额不超过互助金总额的20%；

4.前十名大户用款不超过互助金总额的50%；

5.每年提取不低于当年税后利润的20%风险准备金。

Q8：如何进行保密？

合作社秘密在一定时间内只限于本社员工知悉，本社员工负有保守本社秘密的义务，在对外交往和合作中不得泄露本社秘密，更不准出卖本社秘密。

属于本社秘密的文件、资料应标明秘密字样，由专人负责印制、收发、传递、保管，非经批准，不准复印、摘抄秘密文件、资料。

临沭县供销合作社管理专业合作社内部资金互助业务细则

资金监督管理办公室的监管工作

根据《农民专业合作社法》、《山东省农民专业合作社条例》、农民专业合作社会计制度、农民专业合作社章程、临沂市供销社资金监督管理办法以及具体资金互助业务管理需要制定了《临沭县专业合作社资金管理试行办法》，作为全县统一执行标准，主要明确了社员管理（所有业务必须在本社社员内部开展）、股权管理、组织管理（重点不相容职务相分离制度）、经营管理（重点是借款管理，防范和化解风险）、财务管理（重点是货币资金内部控制管理）、监督管理、保密管理等。对各项管理根据不同时期资金业务的发展需要不断规范完善，逐步细化和修订具体操作流程。做好日常监督管理和专项审计检查，抓好各项制度的落实，并适时进行业务培训。

常规监督管理

1.资金监督管理办公室每半月对各专业合作社资金互助业务开展情况进行一次调度；

2.每月进行一次经营情况分析；

3.每两月进行一次各项管理审计检查；

4.每季度进行一次座谈会或培训，交流本季度业务开展和管理中遇到的问题、共同探讨需要采取的措施和具体方法；

5.半年审计：对半年以来的资产管理、资金运营、综合管理进行全面审计；

6.年度审计：对全年的资产管理、资金运营、综合管理进行全面审计。

专项重点管理

1.不定期对各专业合作社的社员管理、货币资金内控管理、借款风险管理进行抽查；

2.对每次审计检查中发现的问题要求限期整改，并在一定时期内重点检查。

3.对各专业合作社普遍问题进行集中培训、专项培训，个别单位发现的问题或新设立单位进行个别辅导和专门培训。

4.临沭县供销合作社资金监督管理办公室为保证各级领导全面了解资金互助业务发展具体情况，除了专业合作社法规定的各种财务报表以外，根据实际需要设置了半月及月度调度表、财务分析及相关附表，目的是为了保证报表能够真实、客观、全面反映资金运营状况和经济效益，工作人员重视财务分析，积极提出经营管理方面的对策和建议。

关于各专业合作社资金调剂办法

专业合作社接受农联会下设的专业合作社管理办公室统一管理，资金互助业务接受股东单位山东亿嘉担保有限公司的业务指导和监督。

1.各专业合作社依托企业的富余资金必须调剂到专业合作社，利息按本社存款年利率计算；

2.专业合作社根据业务经营需要，留足备付金后，富余资金由亿嘉担保公司在联合会成员之间调剂使用，按统一规定执行，利息每月结算一次。

山东临沂德农生姜专业合作社

德农生姜专业合作社是由山东省沂水县姚子店供销合作社领办的农民专业合作社。合作社成立于2007年4月，立足于当地生姜这一骨干产业，为社员提供生产、销售和资金互助等全方位的服务。

合作社在助推当地生姜产业发展过程中，一直将解决农民遇到的资金难题作为突破生产发展障碍的重点工作来研究。2007年，德农生姜专业合作社成立了合作社内部的资金互助社，为社员提供跟生产相关的资金服务。

合作社理事长刘家庆介绍说：“农村的金融服务比较少，银行一般都要抵押，但是农民又没有财产可以抵押，而且银行的审批、手续会比较复杂，贷款办下来需要很长的时间。对农民来说，有很多时候生产需要的资金很急，如果没有简捷、方便的资金服务，非常不利于农业生产的持续开展。我们合作社开展内部资金互助最大的特点就是资金使用方便、快捷，这实际上是一种信用互助，社员基本都是一个村的，大家相互了解彼此的财产状况，大到社员家有几处房产、几辆车，小到有几头牛，几亩地都非常清楚，所以只要社员提出申请，合作社基本能实现一刻不拖，让社员在几个小时内拿上钱。”

为了确保互助金的安全，德农生姜专业合作社在内部资金互助上实行“两头扎死，中间流动外”的原则。在资金的筹集上资金互助社只吸收专业合作社内部社员的入股，2007年初始股本为168万元，有入社社员178户，通过不断发展，目前股本总额已达到487万元。刘家庆介绍说：“在互助金的使用上，我们进行严格的把关。首先只有合作社社员才能申请使用互助金。在资金的申请上，我们实行的是‘一贷两保’，即每一笔贷款需要两个社员作担保。3万元以下的贷款，专业合作社理事会、监事会负责审核就行，而超过3万元的每增加1万元，就需要一名股东联合审核。股东的选择按照股金的额度，从最大的股东开始选取。手续非常简单，很多社员能在两个小时内拿到互助款。由于严格恪守资金内部流动的制度，资金互助社自成立以来，没有发生过一笔不良贷款。”

据刘家庆介绍，该合作社内部的资金互助社以社员之间互相帮助为主要目的，入股的社员是没有利息的，但是年底可以参与分红。使用互助金的社员会支付低于银行利率的利息。他表示，资金互助社是比较便捷的农村金融服务方式，仅2010年，这个互助社就累计调剂资金1130万元，切实帮助农民解决了生产经营中遇到的一些实际困难，受到社员的欢迎。

行家支招

支招者高雪梅

临沭市供销合作社联合社副主任

互助资金要永久风险控制应当头

临沭市供销合作社联合社副主任高雪梅主管资产监管办公室，多年来参与市供销合作社领办的多家农民专业合作社内部的资金互助业务，对如何控制风险，她有一些成功的经验。

除了“两头扎死，中间流动外”是必须遵循的原则外，在具体执行上，她介绍，首先临沭县供销合作社除了不定期对合作社内部的资金互助部进行抽查外，还专门引进了一套微机管理软件。这套软件中，所有需要贷款的社员从提出申请开始就进行电脑存档，这其中包括身份证扫描、照片及其他档案信息，从而在电脑中生成一对一的编号，这样每一笔存贷业务都有详细、确凿的记录，对每一笔可以考虑用计算机对款项进行实时追踪。

高雪梅表示，合作社内部的资金互助对象都是合作社的社员，一般来说，互助资金的收回都有保证，但是对于风险的防范是任何资金互助社都必须做好的工作。在应付这种情况，可以借鉴商业银行一个行之有效的办法：在社员申请使用互助金时，如果社员是已婚，要用夫妻双方的名义，如果是未婚的社员，要联名父母一起来申请。这样一旦发生不良使用状况，在后期追回阶段比较好执行，否则法律对其财产的执行是没有效力的。

根据高雪梅的经验，合作社内部的资金互助社虽然是以互相帮助为主要目的，并不是为了盈利，但是不同的合作社其资金互助社的组成方式不同，有的是给入股社员类似于银行的利息，有的是给入股社员分红。但是从实际中看来，不少的合作社内部的资金互助社存在资金回报率不高，甚至亏损的现象。对亏损的防范也是合作社应当控制的风险之一。临沭县供销合作社对其领办农民专业合作社内部的资金互助社实行统一管理，一个合作社内部使用不完的资金，可以在县供销合作社的规范运作下，在不同的合作社内部进行调剂。以该县虎头泉花生专业合作社为例，该合作社目前带动农户370多户，自2010年9月日起至今年6月末，合作社共发生互助金额517万元，助农增收小额贷款290万元，也就是资金互助社需要给227万元的资金支付利息，加上运营成本，是很容易发生亏损的。在这种情况下，合作社可以申请由临沭县供销合作社对其资金进行调剂，用于其他资金短缺的合作社的生产，能更加充分地发挥互助资金助农增收的作用。所以高雪梅建议：合作社在成立资金互助社之前最好能寻求抱团，或者能依托组织，这样才能把资金作用发挥到最大。

同样的问题，沂水县德农生姜专业合作社负责人刘家庆也给出了建议：一定要控制好资金的量，资金不是越多越好。刘家庆说，去年合作社互助金一年赢利有10万元。如果吸收的互助金过多，而使用的太少，就会造成资金收益不高，会挫伤社员的入股积极性。在该合作社内部，会在互助社的资金不多的时候提前开会通知社员，鼓励大家融资，以防止社员需要时没有钱的现象出现。