高校财务与银行系统实现实时支付研究

苏运法，孔晓丹，张 帆

(华南理工大学 财务处，广东 广州 510640)

当今高校财务系统开发建设已成为我国教育信息化高校“数字化校园”的重要组成部分之一，随着高校教学、科研等各项事业的飞速发展，高校财务部门每日现金流量不断增大，对高校现代化管理水平提出了更高的要求。高校财务系统与银行支付系统实时互联研究，对推动高校财务工作的管理创新、 技术创新、 理念创新和制度创新，都具有重要及深远的意义。目前，货币资金的结算过程以电子转账、 网上银行结算的技术已经成熟，利用先进银行电子支付技术，开发财务核算系统与银行支付系统的无缝对接平台，真正实现电子支付和无现金报账，是高校资金支付手段的重大突破。

一、 实现高校财务与银行系统实时支付的迫切性

(一)电子支付给传统的资金支付方式带来冲击

电子支付突破了时间、 空间的限制，以成本低，速度快，交易方便和现金安全等特点，引发起国际金融的“第三次浪潮”，迅速向全球推广。我国的电子支付也随之迅猛发展，2007年网上电子支付的客户已超过7000万户[注]，业务覆盖全国主要大中城市。作为科技领先的高等学校，经费收支数额大，支付对象广，经办收支业务的师生信息技术掌握的多，他们时常通过网络银行办理个人业务。而到学校财务部门却要等待现金的支取或排队领纸质支票，再送银行办理繁杂的支付手续，凸现高校资金支付手段的落后，明显跟不上国际信息经济的步伐。

(二)国库集中支付给高校财务管理提出新课题

国库集中支付是财政部门、 高校、 银行间的结算通过计算机网络实时进行的。而目前高校财务系统的资金支付手段尚未与财政部门和银行系统的电子支付平台对接，导致经常出现国库集中支付信息不畅,数据采集、反馈不及时、 不全面,影响了国库集中支付的质量。

(三)资金收付的压力与风险

近些年随着高校的扩招，各大高校学生人数大都增长几倍，高校财务部门收缴学生学费的人数多，标准多，交款时间拖延的长，收费与对账工作量巨大。高校急需借助网上银行技术与财务部门的缴费业务和会计核算系统连接起来，不但可以大大减轻财务部门的工作量，并且为学生缴费提供了便捷条件。

高校资金支付量大，现有支付程序繁琐，多数师生经过“排队”、审核、复核的程序后已经不耐烦了，此时如果在现金支付及开具支票的环节继续排队、填写银行账号与收款单位等多个环节，其情绪最容易被激化。经过对原始凭证的审核与记账凭证的复核之后，在支付现金或开支票的环节往往缺少复核，此时一旦出现差错，将对资金支付带来严重风险。例如：现金假币风险、开具支票金额差错等风险，与前面环节审核与复核中存在的风险相比，后者风险最大，一旦造成风险其挽回损失的成本也非常高。

二、 高校财务与银行系统实时支付的必要性、 可行性

(一)电子支付技术已经成熟，而网上银行安全隐患大

银行之间都是通过银行专用网进行电子结算，其安全技术已经能够满足国际电子支付的需要。而普通的网上银行的交易平台是公众网，在公众网上传输数据就可能会被窃听、 拦截或者篡改，“网银大盗”等事件已成为中国网上银行的头号威胁。[注]朱湘晖·《我国网络银行品牌推广策略研究》·《浙江金融》2009年第4期高校面对如此威胁，望而生畏。所以，目前直接通过网上银行结算资金还很少。

(二)专线网上银行支付环节的内部控制仍然薄弱

鉴于银行专用网电子支付的安全性，一些单位通过银行支付系统的专线开通网上银行，U盾可以解决数据加密的安全，银行专线可以避免在数据传输过程中数据被拦截或篡改的风险。但对网上支付各个环节的内部控制有非常高的要求，靠掌管U盾的个人控制，一旦掌管U盾的个人出现问题，在瞬间可以转走巨额资金，待你数日后发现时，携款者已远走高飞。2009年大年初三湖北省潜江市财政局樊红卷走单位580万元巨款潜逃被抓是一个类似的典型案例。[注]《现代快报》2009年2月1日报道

(三)银行支付系统与高校财务软件无缝连接快捷安全

为了跟上信息时代电子支付的步伐，适应国家电子支付的环境，利用银行网上支付技术，开发高校财务与银行支付系统实时支付平台，使得会计核算与资金收付紧密地结合在一起，实现了从制单、 复核、 审批、 出纳复核，到银行自动实时付款的全自动资金支付管理。在资金支付环节，财务软件根据记账凭证摘要和银行存款贷方金额自动提取支付金额，出纳输入与确认收款单位与银行账号，提交银行支付系统后实现资金实时支付，报账的师生确认后放心离去，不仅提高了资金支付速度，减轻了出纳劳动强度，并且将出纳环节出现金额差错的几率降为零。

三、 高校财务与银行系统实时支付的方法

(一)通过专线连接银行支付系统，确保网络安全

将高校财务管理系统通过光纤专线与银行支付系统相连接，由银行负责安装网银前置机，对网银系统客户端和验证系统，实现高校会计核算与银行支付系统的无缝对接。(见图1)。

“银校互联”模式以切实保障交易安全和用户资金安全为前提，在利用先进的加密技术、电子令牌工具的使用等现有网银安全机制的基础上，通过学校终端控制、 接口格式控制、 用户权限控制等多重手段，从网络、 系统和用户等层面提供了完整、 严密的安全防护机制，并通过对用户操作和交易处理过程的安全审计，保护学校资金的安全和账户信息的安全。

(二)开发高校财务与银行支付无缝连接平台

“银校互联”实现与财务系统与银行支付系统的无缝对接，其最大特点是财务软件客户端不需要外部网络，通过与财务专网内的银校互联前置机通讯进行银行支付和查询功能。

通过开发高校财务与银行支付系统的数据接口，在财务前置机上将财务系统和银行支付系统数据接口的对接，财务前置机“变为”银行的终端，实现银行支付系统与高校财务管理系统的无缝连接，从制作凭单→复核→出纳复核→支付审批→银行自动实时付款(见图2)。

图1 银校无缝连接网路拓扑图

图2 银校实时支付流程图

(三)银校实时支付与网上银行直接支付的差异

银行支付系统与高校财务软件无缝连接的实时支付，与网上银行直接支付相比，强化了如下控制：

1. 支谁的钱？——由预算指标(经费卡)控制；

2. 如何支付？——会计核算系统与银行支付系统双重控制；

3. 谁来控制支付？——审核、复核、出纳(大额资金经处长审核)全方位的控制，安全性高。

四、 高校财务与银行系统实时支付的特点与应用价值

财务系统与银行系统实现无缝对接的实时支付，财务人员足不出户即可实现对资金的调配、 报销、 划转和监控。其应用可以优化内部财务管理、 节省资金占用、 加强现金管理，具有操作简单、 交易快捷、 安全性强等特点。运行成本低，安全可靠，效率高，具有很好的应用推广价值。

(一)专线与银行支付系统连接，银行支付系统与财务核算系统双重控制，审核、 复核、 出纳和主管及预算指标环环控制，安全可靠。

(二)实时支付，快捷，及时，效率高，带给学校师生安全、 简易、 实时、 灵活、 个性化的网上银行服务，全面提高学校财务的管理和服务水平。

(三)简化了报销业务流程，提高工作效率与服务水平。学校将财务网络接到学院，师生在学院会计完成报账审核后，不用到财务处等待复核和领取现金，由学院会计将凭证集中送到财务处复核后，报账应领现金直接转到师生指定账户，等候手机短信通知即可，大大地方便了师生，有效地提升财务服务水平。

(四)采用高校财务与银行系统实时支付，减少相关现金和开支票的风险，强化资金动态监控，从源头上堵住现金支付漏洞，规范避免现金风险，有效地预防职务犯罪，规范避免涉及现金及开支票的各类风险； 也减少了报销人员携带、 保管的风险； 简化资金划拨流程，节省人力物力，进一步完善内控机制。

(五)系统支持多个银行账户，能够满足国库集中支付的需要。

(六)实现工资实时发放到教工银行账户和学费实时代扣功能。

(七)实现银行账户自动对账。系统会根据平台交易过程中生成的流水号和索引自动实现全部银行账的钩对，用户只需要简单操作即可以实现对账单自动提取、单位财务账与银行账自动对账等一系列操作，减少了大量手工录入对账单和人工对账工作。

参考文献：

[1] 张明. 美国次级债危机的演进逻辑和风险涵义 [J]. 银行家，2007(9): 98-101.

[2] 张明. 次贷危机的传导机制 [J]. 国际经济评论，2008.(7-8): 32-37.

[3] 平安证券. AIG 和Fortis 危机的历史借鉴 [J]. 行业动态, 2008-10-26.