论集团公司资金管理方法探讨

2010-10-09浙江省二轻集团公司陈小茜

财经界(学术版) 2010年8期

浙江省二轻集团公司陈小茜

一、企业集团资金管理中存在的问题

1、信息失真直接影响了集团公司的科学决策

集团公司最高领导者需要及时掌握真实准确的信息来控制公司的资金流动，有时候由于公司总部与分公司之间、分公司之间出于各自的个人利益考虑，主观上不愿及时提供信息，或者提供不准确的相关信息，严重阻滞信息渠道，导致信息阻塞，或者由于公司本身管理技术问题和科学技术落后，信息传递缓慢，直接影响了集团公司的科学决策。

2、资金分散，效率低下

现阶段，集团公司资金集中管理的需要和子公司资金分散占用的矛盾早已成为集团公司资金管理最为突出的问题。一方面子公司多头开户的现象比较多，公司总部下属各分公司设立的银行账户少则几百，多则几千，银行账户开设过多，实际上分散了企业的资金，资金管理不科学，严重闲置，另一方面公司总部的现金规划落实不到位，一些项目的投资论证过于简单，给资金安全带来隐患，特别是一些针对新兴行业的投资，由于经验的缺乏，投资失败概率过高，这些都降低了资金的使用效率。

3、监控力度不够，资产流失

一些集团公司管理机构存在漏洞，没有设置了相应的资金监督机构，没有制定相应监控制度，或者有的公司已经设立了相应监督机构，但是由于监督者处于从属地位，没有行使监控权力的权利，导致公司内部人员不受监督的管制，从而导致权力的滥用和腐败，缺乏有效的监督控制，甚至有的分公司出现大量资金体外循环，资金管理失控、挪用资金、转移资金、侵吞资金等贪污腐败问题很突出。

二、明确集团公司资金集中管理目标

现代企业的财务集中管理模式，很好地体现了财务管理集中化、资金使用集约化的财务管理思路，要本着提高资金使用效率的目的，加强下属单位的资金使用管理，控制其资金非科学使用，特别是要将各下属单位的闲散资金集中起来，创造更大的经济效益。具体来说，资金集中管理模式集中管理各成员或者子公司的现金收入，各成员企业或子公司收到现金或转账收入时，都必须直接存入结账中心指定的银行账户，根据分公司业务需要拨付所需资金，监控货币资金的使用方向，统一对外筹划，确保整个集团的资金需要，办理各个子公司的往来结算，计算分公司现金流入金额和相关的利息成本或利息收入。通过资金的集中管理，减少公司各部门各下属单位的资金浪费与闲置情况，实现公司资金效益最大化。

三、完善集团公司货币资金集中管理的建议

1、完善子公司资金管理

子公司的资金管理是集团公司资金管理的一个难点，有些子公司是集团全资控股，有些则有职工持股情况，从当前我国企业情况来看，采取资金集中管理的占多数，但由于难以采取统一的标准，其管理方式相对灵活。无论何种管理方式，都要对各子公司的资金使用情况做到以收支定预算，坚持以收抵支，自求平衡，从而严格按计划用款，按进度拨款，加强对资金的追踪监控，形成事前预算、事中控制，事后反馈的完善流程，从而对子公司的资金进行有效管理。

2、提高公司相关工作人员对资金集中管理重要性的认识

实践证明，大部分资金损耗和滥用，都与相关工作人员不重视资金管理程序有关。必须强化相关领导法规意识，使之自觉遵守法律犯规，把集团公司发展规划放在第一位，同时要建立资金内部控制制度以及领导责任制，将资金使用和主要部门领导的政绩业绩考核结合起来，一级抓一级，层层负责，将货币资金内部控制制度工作落到实处。

3、采用收支两条线管理

资金收支管理实行收支两条线管理，指各分支机构的收入全部上划到总部，开支全部由总部拨付。企业的每一笔收入都上缴总部。禁止私开帐户，转移或藏匿资金，公司应建立网上财务管理平台，由总部进行网上划款，根据分公司的银行进帐单和银行划款回单入帐，并同时在财务系统中做应收帐款清帐处理；实物盘点控制，通过定期或不定期的盘点存活，核实销售量，明确分支机构是否有隐瞒应上缴收入的行为。

4、全面预算管理与绩效考核控制

预算管理是企业进行资金管理的有效途径。以“以收定支，与成本费用匹配”的原则，强化预算审批权，加强对各子公司预算执行情况的评估与考核。加强对资金流水控制，采用现金的网络科技，实现整体的联网，实现对集团资金的实时监控，彻底掌握集团公司资金的收入和使用情况；设立资金结算中心，全局管控货币资金运动。以结算中心为纽带，使企业能够全面把握货币资金的流动情况，既保证了项目资金的安全，也保证了招投标资金的需要量；建立考核指标体系，如对分之机构或分公司上划资金计息，利息收入计入分支机构或分公司利润；将应收账款回收情况纳入考核中等。