商业银行中间业务与表外业务的对比分析

2010-10-09广州南洋理工职业学院蔡宗朝

财经界(学术版) 2010年4期

广州南洋理工职业学院蔡宗朝

一、引言

商业银行作为一个特殊的金融企业，在一国金融体系乃至经济社会的发展当中地位是非常重要的。一方面，承担着中央银行货币政策的传导功能。另一方面，又是现代社会经济运转的枢纽之一。传统上我们把商业银行的业务划分为三大块，对于其资金来源的业务（负债业务）和将通过负债业务筹集来的资金加以运用形成利润来源的业务（资产业务），大家都可以清晰的去理解和区别。然而，在对于中间业务的理解时由于对应的提及表外业务，大家对二者的关系很难准确的判断。

二、中间业务与表外业务的概念

1、中间业务的概念

根据2001年6月21日中国人民银行出台的《商业银行中间业务暂行规定》第3条，明确了商业银行中间业务的含义：“中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”。也既是商业银行不需向外借入资金和不必动用自己的资财，利用自己的人力资源、市场信息和现代电讯技术与设备，替广大客户办理各项收付，进行担保和其他委托事项，提供各项金融服务，并收取手续费的中介业务。所以，我们一般也把这类业务称之为无风险业务。

2、表外业务的概念

表外业务则是形成商业银行或有资产和或有负债的业务，也就是说，银行在办理此项业务时，虽然没有发生实际的货币收付，也没有垫付任何资金，但却形成了银行潜在的债权债务关系，这种潜在的债权债务随时有可能转化为现实的资产和负债。显然，银行开展的这类业务有一定的风险性。

从上述概念上我们可以看出中间业务和表外业务尽管都不在资产负债表上反映，因而在形式上不可避免的具有一些共性，既有一定的业务交叉。中间业务主要包括结算、代理、信托、租赁、银行卡、以及信息咨询等业务；表外业务主要包括各种承诺类、担保类、互换类和期货期权类等业务。另外，像信用证、票据承兑等则无疑具有双重性质，它们既是银行的传统中间业务，也因其具有担保付款的性质而可以将它们归入表外业务当中。因而，可以说中间业务与表外业务在外延上的关系是既相互区别又相互交叉。

三、中间业务与表外业务的对比

1、中间业务与表外业务的联系

中间业务和表外业务，属于商业银行三大业务之一，具有成本低、风险低、收入高、潜力大的特点，是与商业银行的资产业务和负债业务相伴而生并长期依存的中介业务。在存贷利差小的微利时代，它独立于资产业务和负债业务之外，既是国内各商业银行互相竞争的目标和谋求新生存空间的重地，也是国际银行业务激烈竞争的主要对象。二者的共同之处在于：

(1)都不在资产负债表上反映。中间业务是银行不动用自己的资产、负债，而以中间人/代理人的身份接受委托为客户办理收付、代理、咨询和其他委托业务事项，提供各类金融服务并收取手续费的经营活动；表外业务，也是银行充当中介者所提供的非资金服务。因此，不管中间业务还是表外业务一般都不直接列入银行的资产负债表，也就是通常都不会引起资产负债表内业务的变化。

(2)具有相同的收入形态。存贷款利息差是当前商业银行主要的利润来源，中间业务和表外业务给银行带来的都是非利息收入，包括各种服务费、手续费、佣金等。所以，在盈利来源或者收入形态方面表现大同小异。

(3)业务范围有小部分重合。虽然两者包括的具体业务不同，但是从上面那个图就可以看出在业务方面还是存在部分重合的。例如信用证业务属于中间业务，但就其内涵来说，信用证业务又具有担保业务的性质，因此，可以说信用证业务既是中间业务又是表外业务。

2、中间业务与表外业务的区别

虽然商业银行的中间业务与表外业务存在一定的联系，但又是极易混淆的两个不同概念，主要区别体现在：

(1)性质不同。中间业务是银行不运用自己的资财而以中间人的身份代替顾客办理收付和其他委托事项，提供各种金融服务，从中收取手续费的业务，一般不引起银行资产负债的变化。表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。表外业务更多的表现为创新的业务，这些业务与表内的业务一般有密切的联系，在一定的条件下还可以转化表内的业务。

(2)风险程度不同。在中间业务中银行不直接作为信用活动的一方出现，仅仅是中间人/代理人，风险多由客户来承担，虽然在开展此类业务时有时面临一定的风险，但是相对于表内业务而言风险要小的多。而表外业务会形成银行的或有资产和或有负债，而且在一定条件下这种潜在风险会转化成现实风险，所以，总体上来讲，表外业务风险较大。例如商业票据的发行人无力偿还债务时，作为担保者，银行则要承担连带责任。因此，对商业票据的承兑担保是银行的一种或有负债。

(3)业务范围不同。通过上面的图我们可以发现，中间业务和表外业务在外延上虽然有一定的重叠，但二者的涵盖范围毕竟还是存在很大不同的。

(4)受金融当局监管程度不同。一国金融当局一般对风险较小的中间业务不进行过多的干预和管制。由于表外业务的潜在高风险性各国金融当局和一些国际组织越来越多的对其关注和管理。