关于企业财务预算风险的有效控制——以担保行业为例<br/>

关于企业财务预算风险的有效控制——以担保行业为例

2010-10-09重庆进出口担保有限公司侯莉梅

财经界(学术版) 2010年4期

重庆进出口担保有限公司侯莉梅

近年来随着融资渠道的多元化发展，担保成为中小企业融资的重要保证。担保的核心是企业的信用，而信用的无形性、多变性都是容易给担保企业的财务管理带来风险。所以预算作为财务管理的开端尤其需要对风险的控制。

一、担保行业企业财务管理工作的特点

担保行业的客户群体决定了企业财务风险的来源。不少中小民营企业由于不能直接获得银行贷款，转而由担保企业作为中介，信用成为企业申请担保的砝码。对于担保行业来说，各个企业所承担的信用担保实质上为银行增加了保护层，而企业自身面临的信用风险很大。这是因为，担保行业目前主要的资金来源包括投资者提供的资金，以及政府拨款支持，但总体资金规模有限。现有资金既要用于风险准备金的计提，又要应对或有负债的现实发生，除此之外的可支配资金能够用于少量的投资。因此，信用成为担保企业经营管理的核心内容，风险程度自然提高。

从担保行业的特点来看，企业财务管理工作的重中之重是管控担保风险，提高投资收益。一方面，担保企业需要对担保代偿进行控制，确保较高的代偿回收率。企业客户群体所提供的担保抵押质量不高，这也是银行拒绝为其贷款的原因。担保企业面对客户群体“底子薄”的共性，必须从预算开始加强风险控制，并对预算的执行进行审核，提高财务管理的严谨性。另一方面，担保企业用于投资获取收益是经营的必然需求，投资的比例、收益率是财务工作的重心。合理有效的投资既可以保证企业的财务稳定性，又利于为企业带来更广阔的外部收益。

二、担保行业企业财务预算风险控制的意义

基于担保行业企业财务管理的需要，预算的风险控制尤为重要。在具体工作中要从预算的制定、执行以及监督三个层面提高管理水平的科学性，减少预算工作的随意性，以科学的标准和流程推动行业的良性循环发展，降低风险转化为实际损失的概率。

第一，风险控制有助于强化预算标准的地位。2010年3月10日，银监会等七部委联合发布《融资性担保公司管理暂行办法》（以下简称《办法》），要求融资性担保放大倍数不得超过10倍，对单一担保人担保余额不能超过净资产的10%，其他投资不得超过净资产的20%。这意味着担保企业财务预算标准的制定是有据可依的，而不是随意确定的，各项预算标准的重要地位不可忽视。按照科学预算标准实施后续的业务工作是财务风险降低的起点。

第二，风险控制有助于规范预算执行的流程。财务预算的风险控制不仅涉及预算制定环节，更需要执行流程的后盾保障。当预算标准确立后，各部门对预算的执行也是改革的重点。

第三，风险控制有助于深化财务运营的监管。例如，从北京市担保行业协会显示的数据来看，2008年和2009年协会内担保企业的最终利润很大程度上是依靠投资实现，市场不景气时投资下降，利润也随之削减。这些问题的存在必须借助预算执行的监督管理予以治理。对于上述违规操作，监管部门应加大预算执行的力度，真正将资金合理使用。

三、担保行业企业财务预算风险控制的举措

为了更好地实施担保企业财务预算的风险控制，监管部门和企业应当发挥各自的优势，从标准、流程、监管三个方面改进现有工作。

第一，制定企业财务预算的科学标准。担保风险的控制应当依据严格的标准，包括客户资质的审核标准，如所提供抵押物的评估、企业客户的信用评估、个人征信；不同类型客户准备金提取的比例标准，如高风险客户和优质客户的不同区分；各类客户群体代偿率、代偿回收率的约束；各类投资金额的比例等，都应当在预算阶段就拟定清晰的标准，并且随着担保行业的发展，企业自身的进步，动态调整部分指标标准，确保各项预算费用的制定都对行业风险进行了有效的控制，使财务管理工作拥有良好的开端。

第二，加强企业财务预算的科学执行。预算制定完毕，执行的流程是改革的关键，原先从各部门角度出发的随意执行必须转变为以责任制为基础的预算执行流程。财务部门的预算要求应当与各部门主管、实际执行人员严格对接。财务人员要建立科学的执行流程，按期核查各岗位责任人对预算的执行情况，根据每期核查的结果支配各部门下一阶段的预算费用。

第三，确保企业财务预算的科学监管。在担保企业内部强化财务预算科学化管理以外，监管部门的外部监督力量是不可或缺的，因为担保企业从维护自身利益的角度对各项资金的违规使用不可能完全依靠内部监督制约，政府应指定专业的监管部门对担保企业的资金开展预算执行监管，由企业首先提交预算报告，监管部门对各项预算的执行进行抽查，并在年度末对系统评估担保企业年度经营成果，用每一年度的监管评估结果作为下一年度企业各项支持的依据。